資金占用管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資金管理，規(guī)范資金占用行為，提高資金使用效率，保障公司資金安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的資金占用管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：資金占用行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。2.效益性原則：以提高資金使用效益為核心，優(yōu)化資金配置。3.規(guī)范性原則：明確資金占用的審批流程、核算方法和監(jiān)督機(jī)制，確保管理規(guī)范。4.責(zé)任性原則：明確資金占用相關(guān)人員的責(zé)任，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行追究。二、資金占用的定義與分類（一）定義資金占用是指公司內(nèi)部各部門、各分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，因業(yè)務(wù)需要而占用公司資金的行為。（二）分類1.經(jīng)營(yíng)性資金占用：因日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的資金占用，如采購(gòu)原材料、支付貨款、發(fā)放工資等。2.投資性資金占用：因?qū)ν馔顿Y活動(dòng)產(chǎn)生的資金占用，如股權(quán)投資、債權(quán)投資等。3.其他資金占用：除經(jīng)營(yíng)性和投資性資金占用以外的其他資金占用，如借款給關(guān)聯(lián)方、為其他單位提供擔(dān)保等。三、資金占用的審批管理（一）審批流程1.資金占用部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，填寫資金占用申請(qǐng)表，詳細(xì)說(shuō)明資金用途、金額、預(yù)計(jì)占用期限等內(nèi)容。2.申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)申請(qǐng)表進(jìn)行初審，審核資金占用的必要性、合理性以及對(duì)公司資金狀況的影響。初審?fù)ㄟ^(guò)后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財(cái)務(wù)部門的初審意見(jiàn)進(jìn)行審批。對(duì)于重大資金占用事項(xiàng)，需提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)。5.審批通過(guò)后的資金占用申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)部門作為資金安排的依據(jù)。（二）審批權(quán)限1.單筆資金占用金額在[X]萬(wàn)元以下的，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.單筆資金占用金額在[X]萬(wàn)元以上（含[X]萬(wàn)元）、[X]萬(wàn)元以下的，由公司總經(jīng)理審批。3.單筆資金占用金額在[X]萬(wàn)元以上（含[X]萬(wàn)元）的，由公司董事會(huì)審批。（三）審批要求1.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照審批權(quán)限和審批流程進(jìn)行審批，不得越權(quán)審批。2.審批人員應(yīng)認(rèn)真審核資金占用申請(qǐng)表的內(nèi)容，確保資金用途真實(shí)、合理、合規(guī)。3.對(duì)于不符合審批要求的資金占用申請(qǐng)，審批人員應(yīng)及時(shí)退回，并說(shuō)明理由。四、資金占用的核算與管理（一）核算方法1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)資金占用進(jìn)行準(zhǔn)確的核算。2.對(duì)于經(jīng)營(yíng)性資金占用，應(yīng)按照業(yè)務(wù)性質(zhì)分別計(jì)入相應(yīng)的成本、費(fèi)用科目。3.對(duì)于投資性資金占用，應(yīng)按照投資類型分別進(jìn)行核算，如長(zhǎng)期股權(quán)投資、短期投資等。4.對(duì)于其他資金占用，應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。（二）日常管理1.資金占用部門應(yīng)按照審批后的資金用途使用資金，不得擅自改變資金用途。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)資金占用情況進(jìn)行清查核對(duì)，確保賬實(shí)相符。3.對(duì)于超過(guò)預(yù)計(jì)占用期限的資金占用，資金占用部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明原因，并辦理延期手續(xù)。4.公司應(yīng)建立資金占用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資金占用的部門、金額、用途、占用期限、審批情況等信息。五、資金占用的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資金占用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金占用的審批程序是否合規(guī)、資金使用是否合理、核算是否準(zhǔn)確等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金占用的日常監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金占用過(guò)程中的問(wèn)題。3.各部門應(yīng)建立健全內(nèi)部資金管理制度，加強(qiáng)對(duì)本部門資金占用行為的自我監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供資金占用相關(guān)資料。2.對(duì)于涉及重大資金占用事項(xiàng)的，公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)披露信息，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。六、資金占用的清理與回收（一）清理原則1.誰(shuí)占用、誰(shuí)清理原則：資金占用部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門占用的資金進(jìn)行清理回收。2.及時(shí)清理原則：對(duì)于已到期或不再需要的資金占用，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行清理回收。3.依法清理原則：清理回收資金占用應(yīng)依法依規(guī)進(jìn)行，確保公司合法權(quán)益。（二）清理措施1.資金占用部門應(yīng)制定資金清理回收計(jì)劃，明確清理回收的目標(biāo)、措施和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。2.對(duì)于逾期未歸還的資金占用，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，督促資金占用部門盡快歸還。3.對(duì)于經(jīng)多次催款仍未歸還的資金占用，公司可采取法律手段進(jìn)行追討。（三）回收管理1.資金占用部門收回資金后，應(yīng)及時(shí)交至財(cái)務(wù)部門入賬。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)核對(duì)收回資金的金額、來(lái)源等信息，確保資金回收的準(zhǔn)確性。3.對(duì)于因資金占用造成公司損失的，公司將追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自占用公司資金的。2.未按照審批后的資金用途使用資金的。3.超過(guò)預(yù)計(jì)占用期限未辦理延期手續(xù)且無(wú)正當(dāng)理由的。4.故意拖延資金清理回收，給公司造成損失的。5.其他違反本辦法規(guī)定的資金占用行為。（二）處理措施1.對(duì)于違規(guī)占用公司資金的行為，公司將責(zé)令相關(guān)部門或人員立即整改，歸還占用的資金。2.視情節(jié)輕重，對(duì)違規(guī)部門或人員給予警告、罰款、降職、撤職等處分。3.對(duì)于因違規(guī)占用公司資金給公司造成損失的，公司將依法追究相關(guān)人員的賠償責(zé)任。4.構(gòu)成犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。八、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。（二）修訂與廢止1