重點(diǎn)預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司重點(diǎn)預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各項(xiàng)目的重點(diǎn)預(yù)算管理工作。（三）基本原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：重點(diǎn)預(yù)算應(yīng)緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，確保資源向戰(zhàn)略重點(diǎn)領(lǐng)域傾斜。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司各類重點(diǎn)業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程預(yù)算管理。3.科學(xué)合理原則：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)、市場(chǎng)情況和業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)編制預(yù)算，確保預(yù)算的合理性和可行性。4.動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，確保預(yù)算的有效性。5.嚴(yán)格執(zhí)行原則：強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的剛性約束，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、重點(diǎn)預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，由公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人等組成。預(yù)算管理委員會(huì)是公司重點(diǎn)預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)重點(diǎn)預(yù)算管理制度、預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項(xiàng)。（二）預(yù)算管理部門公司財(cái)務(wù)部為預(yù)算管理部門，負(fù)責(zé)組織編制、匯總、審核重點(diǎn)預(yù)算草案，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，提出預(yù)算調(diào)整建議等。（三）各部門職責(zé)各部門是重點(diǎn)預(yù)算的編制和執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行和控制，配合預(yù)算管理部門做好相關(guān)工作。三、重點(diǎn)預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和政策要求。3.歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)。4.市場(chǎng)調(diào)研和分析報(bào)告。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：預(yù)算管理部門根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，下達(dá)年度重點(diǎn)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作安排，編制本部門重點(diǎn)預(yù)算草案，并提交預(yù)算管理部門。3.預(yù)算管理部門審核：預(yù)算管理部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括預(yù)算的合理性、完整性、準(zhǔn)確性等。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)與相關(guān)部門溝通并要求其進(jìn)行調(diào)整。4.匯總平衡：預(yù)算管理部門將審核后的各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總平衡，形成公司重點(diǎn)預(yù)算草案。5.提交審議：預(yù)算管理部門將公司重點(diǎn)預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。6.批準(zhǔn)執(zhí)行：預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后的重點(diǎn)預(yù)算草案，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實(shí)現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平作為唯一基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤(rùn)之間的聯(lián)動(dòng)關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的成本、利潤(rùn)等預(yù)算項(xiàng)目。3.滾動(dòng)預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個(gè)固定期間、連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法。使預(yù)算期間與會(huì)計(jì)期間相分離，隨時(shí)間的推移和市場(chǎng)條件的變化不斷調(diào)整和修訂預(yù)算，能保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性。四、重點(diǎn)預(yù)算執(zhí)行與控制（一）分解落實(shí)預(yù)算指標(biāo)公司將重點(diǎn)預(yù)算指標(biāo)分解至各部門、各項(xiàng)目，明確責(zé)任主體和目標(biāo)要求。各部門、各項(xiàng)目應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步細(xì)化分解至具體崗位和個(gè)人，確保預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實(shí)到位。（二）建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制1.定期報(bào)告制度：各部門應(yīng)定期向預(yù)算管理部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析、存在問題及解決措施等。預(yù)算管理部門應(yīng)定期匯總分析預(yù)算執(zhí)行情況，形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。2.預(yù)警機(jī)制：預(yù)算管理部門設(shè)定預(yù)算執(zhí)行預(yù)警指標(biāo)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門和項(xiàng)目及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，督促其采取有效措施進(jìn)行整改。3.現(xiàn)場(chǎng)檢查：預(yù)算管理部門會(huì)同相關(guān)部門定期對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，核實(shí)預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性和合規(guī)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）預(yù)算執(zhí)行控制措施1.資金控制：加強(qiáng)資金預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金支出，確保資金安全和有效使用。對(duì)無預(yù)算或超預(yù)算的支出，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。2.成本控制：各部門應(yīng)加強(qiáng)成本管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算目標(biāo)。通過成本分析、成本控制措施的實(shí)施，不斷降低成本水平。3.項(xiàng)目進(jìn)度控制：各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照預(yù)算安排的項(xiàng)目進(jìn)度組織實(shí)施，確保項(xiàng)目按時(shí)完成。對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度滯后的，應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施加以解決，避免影響預(yù)算執(zhí)行和公司整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。五、重點(diǎn)預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。2.公司戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行重大調(diào)整，導(dǎo)致重點(diǎn)預(yù)算的基礎(chǔ)發(fā)生變化。3.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格波動(dòng)等，對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響。4.不可抗力因素，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成重大損失。5.其他不可預(yù)見的因素，導(dǎo)致原預(yù)算無法執(zhí)行。（二）調(diào)整流程1.提出調(diào)整申請(qǐng)：各部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，向預(yù)算管理部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。2.審核調(diào)整申請(qǐng)：預(yù)算管理部門對(duì)調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性。審核通過后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。3.審議調(diào)整方案：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審議，綜合考慮公司戰(zhàn)略目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況等因素，做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。4.批準(zhǔn)執(zhí)行：經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)公司董事會(huì)備案后下達(dá)執(zhí)行。六、重點(diǎn)預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.定期分析：預(yù)算管理部門定期對(duì)重點(diǎn)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，形成預(yù)算分析報(bào)告。分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因、預(yù)算執(zhí)行效果等。2.專項(xiàng)分析：針對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的重大問題或異常情況，預(yù)算管理部門組織相關(guān)部門進(jìn)行專項(xiàng)分析，深入查找原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.分析結(jié)果運(yùn)用：預(yù)算分析結(jié)果作為預(yù)算調(diào)整、績(jī)效評(píng)價(jià)、責(zé)任追究等工作的重要依據(jù)。通過預(yù)算分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷完善預(yù)算管理工作。（二）預(yù)算考核1.考核原則：堅(jiān)持公平、公正、公開的原則，以預(yù)算目標(biāo)為依據(jù)，對(duì)各部門、各項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核。2.考核指標(biāo)：包括預(yù)算執(zhí)行率、成本控制率、項(xiàng)目進(jìn)度完成率、預(yù)算準(zhǔn)確率等指標(biāo)。具體指標(biāo)根據(jù)公司實(shí)際情況和考核要求確定。3.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年末對(duì)各部門、各項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。