聯(lián)系資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司/組織聯(lián)系資產(chǎn)的管理，確保聯(lián)系資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)所有涉及聯(lián)系資產(chǎn)的部門(mén)、單位及個(gè)人。聯(lián)系資產(chǎn)是指公司/組織在業(yè)務(wù)活動(dòng)中與外部單位或個(gè)人發(fā)生聯(lián)系而形成的資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：聯(lián)系資產(chǎn)管理應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求，確保資產(chǎn)取得、使用、處置等環(huán)節(jié)合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障聯(lián)系資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)丟失、損壞、被盜等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理配置聯(lián)系資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.責(zé)任明確原則：明確各部門(mén)、單位及個(gè)人在聯(lián)系資產(chǎn)管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人。二、聯(lián)系資產(chǎn)的分類(lèi)與計(jì)價(jià)（一）分類(lèi)1.固定資產(chǎn)：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.無(wú)形資產(chǎn)：企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。3.流動(dòng)資產(chǎn)：預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，以及自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物，如庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、存貨等。（二）計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的固定資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上初始直接費(fèi)用計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類(lèi)資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。2.無(wú)形資產(chǎn)計(jì)價(jià)購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。自行開(kāi)發(fā)并依法申請(qǐng)取得的無(wú)形資產(chǎn)，按照開(kāi)發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出計(jì)價(jià)。投資者投入的無(wú)形資產(chǎn)，按照投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)，但合同或協(xié)議約定價(jià)值不公允的除外。接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)，按照發(fā)票賬單所列金額或者同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)。3.流動(dòng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)庫(kù)存現(xiàn)金按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。銀行存款按照實(shí)際存入銀行的金額計(jì)價(jià)。應(yīng)收賬款按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)，包括銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)及代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本。三、聯(lián)系資產(chǎn)的購(gòu)置與驗(yàn)收（一）購(gòu)置1.各部門(mén)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提出聯(lián)系資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫(xiě)《聯(lián)系資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司/組織實(shí)際情況及預(yù)算安排，對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審批。3.經(jīng)審批同意的購(gòu)置申請(qǐng)，由采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理采購(gòu)手續(xù)。采購(gòu)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定的采購(gòu)程序，選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。4.采購(gòu)過(guò)程中，采購(gòu)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)及公司/組織的采購(gòu)制度，確保采購(gòu)活動(dòng)合法合規(guī)。同時(shí)，要對(duì)采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量、價(jià)格、交貨期等進(jìn)行嚴(yán)格控制，確保采購(gòu)資產(chǎn)符合要求。（二）驗(yàn)收1.資產(chǎn)到貨后，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知使用部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收。2.使用部門(mén)和資產(chǎn)管理部門(mén)共同對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，填寫(xiě)《聯(lián)系資產(chǎn)驗(yàn)收單》，并由驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。3.對(duì)于驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通解決。如資產(chǎn)質(zhì)量不符合要求、數(shù)量短缺等，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)要求供應(yīng)商采取補(bǔ)貨、換貨、退貨等措施，直至驗(yàn)收合格。4.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)，并登記入賬。對(duì)于不符合驗(yàn)收要求的資產(chǎn)，不得辦理入庫(kù)手續(xù)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理。四、聯(lián)系資產(chǎn)的使用與維護(hù)（一）使用1.資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)和使用部門(mén)的需求，將聯(lián)系資產(chǎn)分配給使用部門(mén)使用。使用部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常管理和使用，并確保資產(chǎn)的安全和完整。2.使用部門(mén)應(yīng)按照資產(chǎn)的使用說(shuō)明書(shū)和操作規(guī)程正確使用資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)的用途和性能。如需對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行改造、改裝等，應(yīng)事先報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.使用部門(mén)應(yīng)建立聯(lián)系資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的使用情況，包括使用時(shí)間、使用人員、使用地點(diǎn)、使用內(nèi)容等。使用臺(tái)賬應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬實(shí)相符。4.對(duì)于多人共同使用的聯(lián)系資產(chǎn)，使用部門(mén)應(yīng)明確使用責(zé)任人，制定使用管理制度，確保資產(chǎn)的合理使用。（二）維護(hù)1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)制定聯(lián)系資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，明確維護(hù)內(nèi)容、維護(hù)周期、維護(hù)責(zé)任人等。維護(hù)計(jì)劃應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的特點(diǎn)和使用情況制定，確保資產(chǎn)得到及時(shí)有效的維護(hù)。2.使用部門(mén)負(fù)責(zé)聯(lián)系資產(chǎn)的日常維護(hù)工作，按照維護(hù)計(jì)劃對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期檢查、保養(yǎng)、維修等。對(duì)于資產(chǎn)出現(xiàn)的故障和問(wèn)題，使用部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門(mén)或?qū)I(yè)維修人員進(jìn)行處理。3.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)聯(lián)系資產(chǎn)的維護(hù)情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保維護(hù)工作落實(shí)到位。對(duì)于維護(hù)工作不到位的部門(mén)和個(gè)人，應(yīng)進(jìn)行督促和整改。4.對(duì)于需要外委維修的聯(lián)系資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)選擇具有資質(zhì)的維修單位進(jìn)行維修，并簽訂維修合同。維修合同應(yīng)明確維修內(nèi)容、維修費(fèi)用、維修期限、質(zhì)量保證等條款。維修過(guò)程中，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)派人監(jiān)督維修質(zhì)量，確保維修工作符合要求。五、聯(lián)系資產(chǎn)的清查與盤(pán)點(diǎn)（一）清查1.資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)定期組織對(duì)聯(lián)系資產(chǎn)進(jìn)行清查，清查時(shí)間間隔一般為一年。清查工作應(yīng)制定詳細(xì)的清查方案，明確清查范圍、清查方法、清查人員等。2.清查人員應(yīng)對(duì)聯(lián)系資產(chǎn)的數(shù)量、價(jià)值、使用狀況等進(jìn)行全面清查，并與資產(chǎn)臺(tái)賬、財(cái)務(wù)賬目進(jìn)行核對(duì)。清查過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)記錄清查情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。3.對(duì)于清查中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《聯(lián)系資產(chǎn)清查報(bào)告表》，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、盤(pán)盈盤(pán)虧原因等內(nèi)容，并報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.經(jīng)審批后的《聯(lián)系資產(chǎn)清查報(bào)告表》，由資產(chǎn)管理部門(mén)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目，確保賬實(shí)相符。（二）盤(pán)點(diǎn)1.使用部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)使用的聯(lián)系資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)時(shí)間間隔一般為季度。盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、盤(pán)點(diǎn)方法、盤(pán)點(diǎn)人員等。2.盤(pán)點(diǎn)人員應(yīng)對(duì)本部門(mén)使用的聯(lián)系資產(chǎn)進(jìn)行逐一盤(pán)點(diǎn)，并與資產(chǎn)使用臺(tái)賬進(jìn)行核對(duì)。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)詳細(xì)記錄盤(pán)點(diǎn)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。3.對(duì)于盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損等情況，使用部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《聯(lián)系資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表》，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、盤(pán)盈盤(pán)虧原因等內(nèi)容，并報(bào)資產(chǎn)管理部門(mén)審核。4.資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)使用部門(mén)上報(bào)的《聯(lián)系資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表》進(jìn)行審核，核實(shí)情況后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)審批后的《聯(lián)系資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表》，由資產(chǎn)管理部門(mén)按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)臺(tái)賬和財(cái)務(wù)賬目，確保賬實(shí)相符。六、聯(lián)系資產(chǎn)的處置（一）處置范圍1.已超過(guò)使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用的聯(lián)系資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不再適用的聯(lián)系資產(chǎn)。3.因自然災(zāi)害、意外事故等原因，導(dǎo)致資產(chǎn)毀損、滅失且無(wú)法修復(fù)的聯(lián)系資產(chǎn)。4.盤(pán)虧、呆賬及非正常損失的聯(lián)系資產(chǎn)。5.根據(jù)公司/組織發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)調(diào)整需要，不再使用或不需用的聯(lián)系資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢：對(duì)于已超過(guò)使用年限且無(wú)法繼續(xù)使用、因技術(shù)進(jìn)步等原因已被淘汰或不再適用、因自然災(zāi)害等原因?qū)е沦Y產(chǎn)毀損滅失且無(wú)法修復(fù)的聯(lián)系資產(chǎn)，經(jīng)鑒定確需報(bào)廢的，按照規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)廢處理。2.出售：對(duì)于不再使用或不需用的聯(lián)系資產(chǎn)，在符合國(guó)家法律法規(guī)及公司/組織相關(guān)規(guī)定的前提下，可以進(jìn)行出售。出售聯(lián)系資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行評(píng)估、審批，并通過(guò)公開(kāi)拍賣(mài)、招標(biāo)等方式進(jìn)行交易，確保資產(chǎn)處置價(jià)格合理、公正。3.捐贈(zèng)：對(duì)于閑置或不需用的聯(lián)系資產(chǎn)，在符合國(guó)家法律法規(guī)及公司/組織相關(guān)規(guī)定的前提下，可以捐贈(zèng)給其他單位或個(gè)人。捐贈(zèng)聯(lián)系資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。4.核銷(xiāo)：對(duì)于盤(pán)虧、呆賬及非正常損失的聯(lián)系資產(chǎn)，經(jīng)核實(shí)后按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷(xiāo)。核銷(xiāo)聯(lián)系資產(chǎn)應(yīng)提供相關(guān)證明材料，經(jīng)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）處置程序1.使用部門(mén)或資產(chǎn)管理部門(mén)提出聯(lián)系資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫(xiě)《聯(lián)系資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明資產(chǎn)的名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、賬面價(jià)值、處置原因、處置方式等內(nèi)容。2.申請(qǐng)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司/組織實(shí)際情況及相關(guān)規(guī)定，對(duì)處置申請(qǐng)進(jìn)行審批。3.經(jīng)審批同意的處置申請(qǐng)，對(duì)于需報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)的聯(lián)系資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門(mén)委托具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，確定資產(chǎn)處置價(jià)格。評(píng)估報(bào)告應(yīng)報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核。4.根據(jù)評(píng)估結(jié)果，資產(chǎn)管理部門(mén)制定聯(lián)系資產(chǎn)處置方案，明確處置方式、處置價(jià)格、處置時(shí)間、處置程序等內(nèi)容。處置方案報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。5.對(duì)于出售聯(lián)系資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行公開(kāi)拍賣(mài)、招標(biāo)等交易活動(dòng)。交易完成后，簽訂資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同，并辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。6.對(duì)于報(bào)廢、捐贈(zèng)、核銷(xiāo)等處置方式，應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)，如填寫(xiě)《聯(lián)系資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表》、《聯(lián)系資產(chǎn)捐贈(zèng)申請(qǐng)表》、《聯(lián)系資產(chǎn)核銷(xiāo)申請(qǐng)表》等，并附相關(guān)證明材料，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。七、聯(lián)系資產(chǎn)的監(jiān)督與檢查（一）監(jiān)督機(jī)制1.公司/組織建立健全聯(lián)系資產(chǎn)監(jiān)督機(jī)制，明確各部門(mén)在聯(lián)系資產(chǎn)管理中的監(jiān)督職責(zé)。資產(chǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)聯(lián)系資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、清查、盤(pán)點(diǎn)、處置等全過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)聯(lián)系資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算進(jìn)行監(jiān)督，確保資產(chǎn)賬務(wù)處理準(zhǔn)確、規(guī)范。審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)聯(lián)系資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行定期審計(jì)，檢查資產(chǎn)管理是否符合法律法規(guī)及公司/組織相關(guān)規(guī)定，是否存在違規(guī)違紀(jì)行為。3.各部門(mén)應(yīng)定期向資產(chǎn)管理部門(mén)報(bào)送聯(lián)系資產(chǎn)使用情況報(bào)告，資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)各部門(mén)的報(bào)告進(jìn)行審核分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并督促整改。（二）檢查內(nèi)容1.聯(lián)系資產(chǎn)管理制度的執(zhí)行情況，包括資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、清查、盤(pán)點(diǎn)、處置等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定程序。2.聯(lián)系資產(chǎn)的賬實(shí)相符情況，檢查資產(chǎn)臺(tái)賬與財(cái)務(wù)賬目是否一致，資產(chǎn)實(shí)物是否存在。3.聯(lián)系資產(chǎn)的使用效益情況，評(píng)估資產(chǎn)是否得到合理配置和有效使用，是否存在閑置浪費(fèi)現(xiàn)象。4.