營業(yè)資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司營業(yè)資金管理，規(guī)范營業(yè)資金運(yùn)作，提高資金使用效率，保障公司資金安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在營業(yè)活動中涉及的資金管理。（三）基本原則1.合法性原則：營業(yè)資金管理必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)經(jīng)制度，確保資金運(yùn)作合法合規(guī)。2.安全性原則：強(qiáng)化資金安全意識，采取有效措施防范資金風(fēng)險，保障資金的安全完整。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價值最大化。4.集中管理原則：實(shí)行營業(yè)資金的集中管理，統(tǒng)一調(diào)配，提高資金的統(tǒng)籌使用能力。二、營業(yè)資金的構(gòu)成及管理職責(zé)（一）營業(yè)資金的構(gòu)成營業(yè)資金主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。1.貨幣資金：指公司在經(jīng)營活動中持有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。2.應(yīng)收賬款：指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。3.存貨：指公司在日常經(jīng)營活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。（二）管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定營業(yè)資金管理制度和流程，并組織實(shí)施。負(fù)責(zé)營業(yè)資金的核算、監(jiān)督和分析，定期編制資金報(bào)表。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金的合理流動。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的管理，包括客戶信用評估、賬款催收等。負(fù)責(zé)存貨的核算和管理，定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。2.銷售部門負(fù)責(zé)銷售業(yè)務(wù)的拓展，制定銷售策略，提高銷售收入。負(fù)責(zé)客戶信用調(diào)查和評估，建立客戶信用檔案。負(fù)責(zé)銷售合同的簽訂、執(zhí)行和管理，確保合同的順利履行。負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，及時與客戶溝通，協(xié)調(diào)解決賬款回收問題。3.采購部門負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)的管理，制定采購計(jì)劃，確保物資供應(yīng)的及時性和準(zhǔn)確性。負(fù)責(zé)供應(yīng)商的選擇和管理，建立供應(yīng)商檔案。負(fù)責(zé)采購合同的簽訂、執(zhí)行和管理，確保合同的順利履行。負(fù)責(zé)存貨的驗(yàn)收和入庫工作，確保存貨質(zhì)量符合要求。4.倉儲部門負(fù)責(zé)存貨的保管和存儲，建立存貨臺賬，定期進(jìn)行盤點(diǎn)。負(fù)責(zé)存貨的出入庫管理，確保存貨收發(fā)的準(zhǔn)確性和及時性。負(fù)責(zé)存貨的安全管理，采取有效措施防范存貨損失。三、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍的規(guī)定，不得超范圍使用現(xiàn)金。2.現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。3.公司應(yīng)核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司實(shí)際情況提出申請，報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。4.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支出的合理性和合法性。5.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。（二）銀行存款管理1.公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立賬戶，并嚴(yán)格遵守銀行賬戶管理的規(guī)定。2.銀行存款賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部門審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。3.公司應(yīng)加強(qiáng)銀行存款的核對工作，每月末與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行存款賬實(shí)相符。4.銀行存款支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保支付的合理性和合法性。5.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶，嚴(yán)禁公款私存。（三）其他貨幣資金管理1.其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等。2.其他貨幣資金的收付應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，確保資金安全。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對其他貨幣資金進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。四、應(yīng)收賬款管理（一）客戶信用評估1.銷售部門應(yīng)建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評估。2.客戶信用評估內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等。3.銷售部門應(yīng)根據(jù)客戶信用評估結(jié)果，確定客戶的信用等級，并建立客戶信用檔案。（二）銷售合同管理1.銷售部門應(yīng)在簽訂銷售合同前，對客戶的信用狀況進(jìn)行再次審核，確保銷售合同的風(fēng)險可控。2.銷售合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括商品或勞務(wù)的名稱、數(shù)量、價格、交貨時間、付款方式等。3.銷售合同應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，確保合同條款符合公司利益和相關(guān)法律法規(guī)要求。4.銷售部門應(yīng)嚴(yán)格按照銷售合同的約定執(zhí)行，確保合同的順利履行。（三）賬款催收1.銷售部門應(yīng)建立賬款催收制度，明確賬款催收責(zé)任人和催收流程。2.賬款催收責(zé)任人應(yīng)定期與客戶溝通，了解客戶的付款計(jì)劃和資金狀況，及時催收賬款。3.對于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)送催款函、上門催收、法律訴訟等。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析，及時向銷售部門反饋賬款回收情況，協(xié)助銷售部門做好賬款催收工作。（四）壞賬管理1.公司應(yīng)建立壞賬管理制度，明確壞賬的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和壞賬損失的處理程序。2.對于符合壞賬確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并進(jìn)行賬務(wù)處理。3.壞賬損失的處理應(yīng)經(jīng)公司董事會或總經(jīng)理審批后執(zhí)行。4.公司應(yīng)定期對應(yīng)收賬款的壞賬情況進(jìn)行分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，采取有效措施防范壞賬風(fēng)險。五、存貨管理（一）存貨采購管理1.采購部門應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和市場需求，制定合理的存貨采購計(jì)劃。2.存貨采購計(jì)劃應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，確保采購資金的合理安排。3.采購部門應(yīng)按照采購計(jì)劃進(jìn)行采購，選擇合適的供應(yīng)商，簽訂采購合同，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。4.采購合同應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，確保合同條款符合公司利益和相關(guān)法律法規(guī)要求。（二）存貨驗(yàn)收管理1.倉儲部門應(yīng)在存貨到達(dá)公司后，及時組織驗(yàn)收，確保存貨的數(shù)量、質(zhì)量和規(guī)格符合采購合同要求。2.存貨驗(yàn)收合格后，倉儲部門應(yīng)填寫驗(yàn)收單，并辦理入庫手續(xù)。3.對于驗(yàn)收不合格的存貨，倉儲部門應(yīng)及時通知采購部門，采購部門應(yīng)負(fù)責(zé)與供應(yīng)商協(xié)商解決。（三）存貨存儲管理1.倉儲部門應(yīng)建立存貨保管制度，對存貨進(jìn)行分類存放，確保存貨的安全和完整。2.倉儲部門應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)存貨短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，進(jìn)行處理。3.倉儲部門應(yīng)采取有效措施防范存貨損失，如防潮、防火、防盜等。（四）存貨發(fā)出管理1.公司應(yīng)建立存貨發(fā)出管理制度，明確存貨發(fā)出的審批程序和發(fā)出方式。2.存貨發(fā)出應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，按照審批程序進(jìn)行，確保發(fā)出存貨的合理性和合法性。3.存貨發(fā)出時，倉儲部門應(yīng)填寫出庫單，并辦理出庫手續(xù)。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)出庫單及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保存貨成本的準(zhǔn)確核算。六、營業(yè)資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.公司應(yīng)建立營業(yè)資金預(yù)算管理制度，明確預(yù)算編制的流程和方法。2.營業(yè)資金預(yù)算應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃和財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行編制，包括貨幣資金預(yù)算、應(yīng)收賬款預(yù)算、存貨預(yù)算等。3.各部門應(yīng)根據(jù)公司營業(yè)資金預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門的營業(yè)資金預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)各部門上報(bào)的營業(yè)資金預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡和審核，編制公司年度營業(yè)資金預(yù)算草案，報(bào)公司董事會或總經(jīng)理審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的營業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對營業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.如因特殊情況需要調(diào)整營業(yè)資金預(yù)算，應(yīng)按照預(yù)算編制程序進(jìn)行審批。（三）預(yù)算考核1.公司應(yīng)建立營業(yè)資金預(yù)算考核制度，對各部門營業(yè)資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.營業(yè)資金預(yù)算考核指標(biāo)包括預(yù)算完成率、資金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收率等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)營業(yè)資金預(yù)算考核指標(biāo)，對各部門進(jìn)行考核評價，并將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。七、營業(yè)資金監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對營業(yè)資金管理的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對營業(yè)資金管理情況進(jìn)行自查，及時發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行整改。3.審計(jì)