糧庫資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)糧庫資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金使用效益，確保糧庫資金安全，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本糧庫實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本糧庫及所屬各部門的資金管理活動(dòng)，包括但不限于貨幣資金、儲(chǔ)備糧輪換資金、項(xiàng)目建設(shè)資金等。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，防止資金被盜、挪用、貪污等情況發(fā)生。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。4.規(guī)范性原則：建立健全資金管理制度，規(guī)范資金管理流程，確保資金管理工作有序進(jìn)行。二、資金管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善糧庫資金管理制度，規(guī)范資金核算和管理流程。2.負(fù)責(zé)資金的日常核算和賬務(wù)處理，編制資金報(bào)表，及時(shí)、準(zhǔn)確地反映資金收支情況。3.負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)度和使用，合理安排資金，確保糧庫資金需求。4.負(fù)責(zé)資金的安全管理，定期進(jìn)行資金盤點(diǎn)，核對(duì)賬目，確保賬實(shí)相符。5.負(fù)責(zé)與財(cái)政、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解政策動(dòng)態(tài)，爭取資金支持。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)編制本部門資金預(yù)算，明確資金使用計(jì)劃和用途。2.負(fù)責(zé)按照資金預(yù)算和相關(guān)規(guī)定使用資金，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.負(fù)責(zé)提供資金使用的相關(guān)資料和憑證，配合財(cái)務(wù)部門進(jìn)行資金核算和管理。4.負(fù)責(zé)對(duì)本部門資金使用情況進(jìn)行自查自糾，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，并向財(cái)務(wù)部門報(bào)告。（三）庫領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)1.負(fù)責(zé)審批資金預(yù)算、重大資金支出等事項(xiàng)，確保資金使用符合糧庫發(fā)展戰(zhàn)略和整體利益。2.負(fù)責(zé)監(jiān)督資金管理工作，對(duì)資金管理中的重大問題進(jìn)行決策和協(xié)調(diào)。3.負(fù)責(zé)對(duì)資金管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，促進(jìn)資金管理水平不斷提高。三、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)糧庫年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，結(jié)合上年度資金使用情況，編制本部門年度資金預(yù)算。2.資金預(yù)算應(yīng)包括收入預(yù)算和支出預(yù)算，收入預(yù)算應(yīng)明確各項(xiàng)收入來源和金額，支出預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用性質(zhì)和用途進(jìn)行分類編制，包括人員費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)用、固定資產(chǎn)購置費(fèi)用、儲(chǔ)備糧輪換費(fèi)用等。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門資金預(yù)算，編制糧庫年度資金預(yù)算草案，提交庫領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)庫領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和通報(bào)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的部門，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)提醒和督促，確保預(yù)算執(zhí)行到位。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可以調(diào)整資金預(yù)算：國家政策發(fā)生重大變化，對(duì)糧庫資金收支產(chǎn)生重大影響的；糧庫經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生重大調(diào)整，導(dǎo)致資金預(yù)算需要相應(yīng)調(diào)整的；其他不可抗力因素，導(dǎo)致資金預(yù)算無法執(zhí)行的。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)按照以下程序進(jìn)行：由業(yè)務(wù)部門提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整后的預(yù)算安排；財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門提出的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見；庫領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知。（四）預(yù)算考核1.建立資金預(yù)算考核制度，對(duì)各部門資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整次數(shù)等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，將考核結(jié)果與部門績效掛鉤，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況差的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并責(zé)令限期整改。四、貨幣資金管理（一）現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍，按照國家規(guī)定的現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)支付現(xiàn)金，不得坐支現(xiàn)金。2.實(shí)行現(xiàn)金庫存限額管理，庫存現(xiàn)金限額由財(cái)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)庫領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.現(xiàn)金收支應(yīng)及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等行為。4.定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保現(xiàn)金賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)處理。（二）銀行存款管理1.按照國家有關(guān)規(guī)定，選擇合適的銀行開立基本存款賬戶和一般存款賬戶，不得多頭開戶。2.加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。3.嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款收支審批制度，所有銀行存款收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批。4.加強(qiáng)對(duì)銀行對(duì)賬單的管理，定期與銀行核對(duì)賬目，確保銀行存款賬目準(zhǔn)確無誤。（三）票據(jù)管理1.建立健全票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的管理要求。2.按照規(guī)定購買和使用票據(jù)，不得擅自印制、偽造、變?cè)炱睋?jù)。3.加強(qiáng)票據(jù)保管，設(shè)立專門的票據(jù)保管登記簿，記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、數(shù)量、領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門、領(lǐng)用人等信息。4.嚴(yán)格票據(jù)使用審批制度，確保票據(jù)使用真實(shí)、合法、有效。票據(jù)使用后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷，防止票據(jù)丟失、被盜用等情況發(fā)生。五、儲(chǔ)備糧輪換資金管理（一）資金籌集1.儲(chǔ)備糧輪換資金主要通過財(cái)政補(bǔ)貼、銀行貸款等方式籌集。2.積極爭取財(cái)政補(bǔ)貼資金，確保補(bǔ)貼資金及時(shí)足額到位。3.根據(jù)儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃和資金需求，合理安排銀行貸款，確保貸款資金及時(shí)到位，滿足儲(chǔ)備糧輪換需要。（二）資金使用1.儲(chǔ)備糧輪換資金應(yīng)專項(xiàng)用于儲(chǔ)備糧的收購、銷售、儲(chǔ)存等環(huán)節(jié)，不得挪作他用。2.嚴(yán)格按照儲(chǔ)備糧輪換計(jì)劃和相關(guān)規(guī)定使用資金，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。3.加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)備糧輪換資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金使用安全。（三）資金核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)單獨(dú)設(shè)立儲(chǔ)備糧輪換資金賬戶，對(duì)儲(chǔ)備糧輪換資金進(jìn)行專項(xiàng)核算。2.按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，準(zhǔn)確記錄儲(chǔ)備糧輪換資金的收支情況，定期編制儲(chǔ)備糧輪換資金報(bào)表，及時(shí)反映資金使用情況。3.加強(qiáng)對(duì)儲(chǔ)備糧輪換資金核算的審計(jì)監(jiān)督，確保核算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。六、項(xiàng)目建設(shè)資金管理（一）項(xiàng)目預(yù)算編制1.項(xiàng)目建設(shè)部門應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告和初步設(shè)計(jì)方案，編制項(xiàng)目建設(shè)資金預(yù)算。2.項(xiàng)目建設(shè)資金預(yù)算應(yīng)包括項(xiàng)目前期費(fèi)用、工程建設(shè)費(fèi)用、設(shè)備購置費(fèi)用、項(xiàng)目管理費(fèi)等，明確各項(xiàng)費(fèi)用的具體金額和用途。3.項(xiàng)目建設(shè)資金預(yù)算應(yīng)報(bào)庫領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。（二）項(xiàng)目資金籌集1.項(xiàng)目建設(shè)資金主要通過財(cái)政撥款、銀行貸款、企業(yè)自籌等方式籌集。2.積極爭取財(cái)政撥款支持，確保項(xiàng)目建設(shè)資金及時(shí)足額到位。3.根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)資金需求，合理安排銀行貸款和企業(yè)自籌資金，確保項(xiàng)目建設(shè)資金落實(shí)。（三）項(xiàng)目資金使用1.嚴(yán)格按照項(xiàng)目建設(shè)資金預(yù)算和相關(guān)規(guī)定使用資金，確保資金專款專用。2.建立項(xiàng)目建設(shè)資金使用審批制度，所有項(xiàng)目建設(shè)資金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批。3.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金使用情況的監(jiān)督檢查，確保資金使用合理、合規(guī)、有效。（四）項(xiàng)目資金核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)單獨(dú)設(shè)立項(xiàng)目建設(shè)資金賬戶，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金進(jìn)行專項(xiàng)核算。2.按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法，準(zhǔn)確記錄項(xiàng)目建設(shè)資金的收支情況，定期編制項(xiàng)目建設(shè)資金報(bào)表，及時(shí)反映資金使用情況。3.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)資金核算的審計(jì)監(jiān)督，確保核算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（五）項(xiàng)目竣工決算1.項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目建設(shè)部門應(yīng)及時(shí)編制項(xiàng)目竣工決算報(bào)告，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)會(huì)同項(xiàng)目建設(shè)部門對(duì)項(xiàng)目竣工決算報(bào)告進(jìn)行審核，確保決算數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.項(xiàng)目竣工決算報(bào)告經(jīng)審核通過后，報(bào)庫領(lǐng)導(dǎo)審批。審批通過后，按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)交付和賬務(wù)處理。七、資金內(nèi)部控制（一）崗位分離1.建立資金管理崗位分離制度，明確資金管理各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.資金管理崗位包括資金出納、資金會(huì)計(jì)、資金審批、資金保管等，各崗位應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的職責(zé)權(quán)限履行職責(zé)，不得越權(quán)操作。（二）授權(quán)審批1.建立資金授權(quán)審批制度，明確資金審批的流程、權(quán)限和責(zé)任。2.所有資金收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批，未經(jīng)授權(quán)審批的資金不得支付。3.審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批。（三）監(jiān)督檢查1.建立資金監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資金預(yù)算執(zhí)行情況、資金收支情況、資金安全情況、資金內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況等。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，責(zé)令相關(guān)部門限期整改，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。（四）內(nèi)部審計(jì)1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)，確保資金管理活動(dòng)合法合