結(jié)算管理辦法改革一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算行為，保障公司資金安全，提高資金使用效率，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)健康發(fā)展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)以及與公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的供應(yīng)商、客戶(hù)等相關(guān)方的結(jié)算管理。（三）基本原則1.合法性原則：結(jié)算活動(dòng)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保結(jié)算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，避免出現(xiàn)錯(cuò)誤或遺漏。3.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間和流程完成結(jié)算工作，不得拖延。4.安全性原則：保障結(jié)算資金的安全，防止資金被盜用、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。5.效益性原則：通過(guò)優(yōu)化結(jié)算流程，降低結(jié)算成本，提高資金使用效益。二、結(jié)算方式（一）現(xiàn)金結(jié)算1.適用范圍：一般適用于金額較小、交易頻繁的業(yè)務(wù)，如日常辦公用品采購(gòu)等。2.結(jié)算流程：業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)現(xiàn)金支出申請(qǐng)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，交財(cái)務(wù)部門(mén)審核，審核通過(guò)后由出納支付現(xiàn)金。3.注意事項(xiàng)：現(xiàn)金支付應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確?，F(xiàn)金安全，同時(shí)要及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。（二）銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算1.適用范圍：適用于各種金額較大的業(yè)務(wù)往來(lái)，包括采購(gòu)貨款支付、銷(xiāo)售貨款收取等。2.結(jié)算流程：付款方：業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明收款方名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行、金額、用途等信息，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后，交財(cái)務(wù)部門(mén)審核。財(cái)務(wù)部門(mén)審核無(wú)誤后，通過(guò)網(wǎng)上銀行或其他銀行轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行支付，并及時(shí)登記銀行存款日記賬。收款方：收到銀行轉(zhuǎn)賬后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)收款金額與業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)給付款方。3.注意事項(xiàng)：確保銀行賬號(hào)信息的準(zhǔn)確無(wú)誤，避免因賬號(hào)錯(cuò)誤導(dǎo)致資金無(wú)法到賬或延誤。及時(shí)關(guān)注銀行轉(zhuǎn)賬的到賬情況，如有異常應(yīng)及時(shí)與銀行聯(lián)系并查明原因。（三）票據(jù)結(jié)算1.適用范圍：包括支票、匯票、本票等，適用于特定的業(yè)務(wù)場(chǎng)景，如同城交易等。2.結(jié)算流程：支票結(jié)算：出票人簽發(fā)支票，填寫(xiě)收款人名稱(chēng)、金額、日期等信息，加蓋預(yù)留銀行印鑒后交收款人。收款人持支票到銀行辦理入賬手續(xù)。匯票結(jié)算：分為銀行匯票和商業(yè)匯票。銀行匯票由出票銀行簽發(fā)，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人。商業(yè)匯票由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人。本票結(jié)算：由出票人簽發(fā)，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人。3.注意事項(xiàng)：嚴(yán)格按照票據(jù)法的規(guī)定使用票據(jù)，確保票據(jù)的真實(shí)性、有效性和合法性。注意票據(jù)的有效期和背書(shū)轉(zhuǎn)讓規(guī)定，避免因票據(jù)問(wèn)題導(dǎo)致結(jié)算失敗。三、結(jié)算流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.業(yè)務(wù)部門(mén)在與供應(yīng)商或客戶(hù)簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確結(jié)算方式、結(jié)算期限、結(jié)算金額等條款。2.業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)業(yè)務(wù)憑證，如發(fā)票、送貨單、驗(yàn)收單等，并按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進(jìn)行整理。（二）結(jié)算申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)合同約定和業(yè)務(wù)實(shí)際情況，填寫(xiě)結(jié)算申請(qǐng)單，詳細(xì)注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、結(jié)算金額、結(jié)算方式、收款方或付款方信息等。2.將結(jié)算申請(qǐng)單提交給部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性以及結(jié)算金額的準(zhǔn)確性。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到結(jié)算申請(qǐng)單后，對(duì)申請(qǐng)單的內(nèi)容進(jìn)行全面審核，包括業(yè)務(wù)憑證的完整性、合規(guī)性，結(jié)算金額的計(jì)算準(zhǔn)確性，結(jié)算方式的合理性等。2.核對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)記錄是否一致，如有差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3.對(duì)于涉及重大金額或存在風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)算業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門(mén)可進(jìn)行實(shí)地調(diào)查或要求業(yè)務(wù)部門(mén)提供補(bǔ)充資料。（四）審批確認(rèn)1.財(cái)務(wù)審核通過(guò)后，將結(jié)算申請(qǐng)單提交給公司管理層進(jìn)行審批。管理層根據(jù)公司的財(cái)務(wù)狀況、資金安排以及業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略等因素進(jìn)行綜合決策。2.審批通過(guò)后，在結(jié)算申請(qǐng)單上簽署審批意見(jiàn)，并加蓋公司公章或授權(quán)印章。（五）結(jié)算執(zhí)行1.根據(jù)審批后的結(jié)算申請(qǐng)單，財(cái)務(wù)部門(mén)按照規(guī)定的結(jié)算方式進(jìn)行資金支付或收取操作。2.對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，應(yīng)及時(shí)錄入支付信息，確保資金準(zhǔn)確無(wú)誤地到達(dá)對(duì)方賬戶(hù)。對(duì)于票據(jù)結(jié)算，應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定進(jìn)行出票、背書(shū)、承兌等操作。3.在結(jié)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇到問(wèn)題或異常情況，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門(mén)或人員溝通協(xié)調(diào)，采取有效措施解決問(wèn)題。（六）結(jié)算記錄與歸檔1.財(cái)務(wù)部門(mén)在完成結(jié)算操作后，應(yīng)及時(shí)在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中記錄結(jié)算信息，包括結(jié)算日期、結(jié)算金額、結(jié)算方式、收款方或付款方名稱(chēng)等，確保結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整。2.將結(jié)算申請(qǐng)單、業(yè)務(wù)憑證、審批文件等相關(guān)資料進(jìn)行整理歸檔，建立健全結(jié)算檔案管理制度，以便日后查閱和審計(jì)。四、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.信用風(fēng)險(xiǎn)：交易對(duì)手信用狀況不佳，可能導(dǎo)致貨款無(wú)法收回或逾期支付。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、匯率變動(dòng)等因素可能影響結(jié)算金額的準(zhǔn)確性。3.操作風(fēng)險(xiǎn)：結(jié)算流程中的人為失誤、系統(tǒng)故障、內(nèi)部控制漏洞等可能導(dǎo)致結(jié)算錯(cuò)誤或延誤。4.法律風(fēng)險(xiǎn)：結(jié)算活動(dòng)不符合法律法規(guī)要求，可能引發(fā)法律糾紛。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.定期對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，分析各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.信用風(fēng)險(xiǎn)管理：建立客戶(hù)信用檔案，對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行評(píng)估和分級(jí)。對(duì)于信用等級(jí)較低的客戶(hù)，采取謹(jǐn)慎的結(jié)算策略，如要求提供擔(dān)保、縮短結(jié)算期限等。加強(qiáng)與客戶(hù)的溝通與跟蹤，及時(shí)了解客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況和信用變化情況。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理：關(guān)注市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)和匯率變動(dòng)情況，合理確定結(jié)算價(jià)格和匯率條款。對(duì)于涉及外匯結(jié)算的業(yè)務(wù)，可通過(guò)套期保值等金融工具降低匯率風(fēng)險(xiǎn)。3.操作風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)結(jié)算人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，減少人為失誤。定期對(duì)結(jié)算系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和升級(jí)，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)結(jié)算流程的監(jiān)督和檢查，防止出現(xiàn)內(nèi)部控制漏洞。4.法律風(fēng)險(xiǎn)管理：加強(qiáng)對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)和研究，確保結(jié)算活動(dòng)合法合規(guī)。在簽訂合同或協(xié)議時(shí)，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和結(jié)算條款，避免出現(xiàn)法律糾紛。對(duì)于重大結(jié)算業(yè)務(wù)，可咨詢(xún)法律顧問(wèn)的意見(jiàn)，確保結(jié)算方案符合法律要求。五、結(jié)算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查結(jié)算流程的執(zhí)行情況、結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、風(fēng)險(xiǎn)控制措施的落實(shí)情況等。2.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)結(jié)算管理進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)審查結(jié)算制度的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制的有效性、資金安全等方面，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）外部檢查1.接受稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門(mén)的檢查，積極配合提供結(jié)算資料，確保公司結(jié)算業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)和監(jiān)管要求。2.根據(jù)外部檢查意見(jiàn)，及時(shí)整改存在的問(wèn)題