2025年初級(jí)會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（官方）-第六章財(cái)產(chǎn)和行為稅法律制度歷年參考試題庫(kù)答案解析(5卷100題集合-單選)2025年初級(jí)會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（官方）-第六章財(cái)產(chǎn)和行為稅法律制度歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》，下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅率表述正確的是？【選項(xiàng)】A.從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%B.從租計(jì)征稅率為12%C.個(gè)人住房出租稅率3%D.非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免征【參考答案】A【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為房產(chǎn)原值減除10%-30%后的余值1.2%，從租計(jì)征稅率為租金收入的12%。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)稅率或適用范圍錯(cuò)誤。【題干2】契稅稅率根據(jù)房屋性質(zhì)和購(gòu)買(mǎi)面積如何確定？【選項(xiàng)】A.首套房面積≤90㎡稅率1%B.非普通住宅二套稅率2.5%C.契稅統(tǒng)一按3%執(zhí)行D.農(nóng)村宅基地免征【參考答案】A【詳細(xì)解析】契稅首套房面積≤90㎡稅率為1%，非普通住宅二套稅率2.5%。選項(xiàng)A符合首套房標(biāo)準(zhǔn)，B選項(xiàng)為非普通住宅稅率，C選項(xiàng)稅率過(guò)高，D選項(xiàng)農(nóng)村宅基地不征契稅?！绢}干3】印花稅中購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅的計(jì)稅依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.合同簽訂金額B.合同實(shí)際結(jié)算金額C.合同備案金額D.合同變更金額【參考答案】A【詳細(xì)解析】購(gòu)銷(xiāo)合同印花稅以合同簽訂金額為計(jì)稅依據(jù)，實(shí)際結(jié)算金額超過(guò)合同金額的，按結(jié)算金額調(diào)整。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)依據(jù)不適用?！绢}干4】土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括哪些？【選項(xiàng)】A.開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用、稅金、利潤(rùn)B.市場(chǎng)推廣費(fèi)用C.非財(cái)務(wù)費(fèi)用D.管理費(fèi)用【參考答案】A【詳細(xì)解析】土地增值稅扣除項(xiàng)目為開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用（按比例扣除）、稅金、利潤(rùn)。選項(xiàng)A完整，B為不可扣除項(xiàng)，C、D未明確列舉?！绢}干5】資源稅從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售價(jià)格B.資源儲(chǔ)量和開(kāi)采量C.稅收優(yōu)惠額度D.成本利潤(rùn)率【參考答案】A【詳細(xì)解析】資源稅從價(jià)計(jì)征以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，從量計(jì)征以銷(xiāo)售數(shù)量為依據(jù)。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)與計(jì)稅方式無(wú)關(guān)?！绢}干6】車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.車(chē)輛類(lèi)型和排量B.車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格C.車(chē)輛注冊(cè)時(shí)間D.車(chē)輛使用年限【參考答案】A【詳細(xì)解析】車(chē)船稅按車(chē)輛類(lèi)型、排量等參數(shù)確定稅額，購(gòu)置價(jià)格、注冊(cè)時(shí)間與稅額無(wú)關(guān)。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)不符合稅法規(guī)定?！绢}干7】契稅中非普通住宅二套住房的稅率是？【選項(xiàng)】A.1%B.1.5%C.2.5%D.3%【參考答案】C【詳細(xì)解析】非普通住宅二套住房契稅稅率為3%，首套房普通住宅1%，非普通住宅1.5%。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)稅率或適用范圍錯(cuò)誤?！绢}干8】房產(chǎn)稅從租計(jì)征的扣除標(biāo)準(zhǔn)是？【選項(xiàng)】A.房產(chǎn)原值減除10%-30%B.租金收入的20%C.應(yīng)納稅所得額的50%D.市場(chǎng)評(píng)估價(jià)的30%【參考答案】A【詳細(xì)解析】從租計(jì)征房產(chǎn)稅以租金收入扣除房產(chǎn)稅、房產(chǎn)稅金及附加后的余額計(jì)稅，扣除標(biāo)準(zhǔn)為房產(chǎn)原值減除10%-30%。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)與扣除方式無(wú)關(guān)。【題干9】借款合同印花稅稅率是？【選項(xiàng)】A.本息和的0.05%B.本金和的0.005%C.本息和的0.005%D.利息金額的0.1%【參考答案】C【詳細(xì)解析】借款合同印花稅按本息和的0.005%貼花，僅本金不征。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)稅率或計(jì)稅依據(jù)錯(cuò)誤?！绢}干10】土地增值稅增值額計(jì)算公式為？【選項(xiàng)】A.增值額/扣除項(xiàng)目金額×100%B.增值額×扣除項(xiàng)目金額C.增值額-扣除項(xiàng)目金額D.扣除項(xiàng)目金額/增值額【參考答案】A【詳細(xì)解析】土地增值稅增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額，增值率=增值額/扣除項(xiàng)目金額×100%。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)公式錯(cuò)誤?！绢}干11】下列資源稅稅目中，稅率最高的是？【選項(xiàng)】A.原油6%B.天然氣2%C.煤炭資源0.3元/噸D.鐵礦石20%【參考答案】A【詳細(xì)解析】原油資源稅率為6%，天然氣2%，煤炭0.3元/噸，鐵礦石20%。選項(xiàng)A最高，其他選項(xiàng)稅率或稅目錯(cuò)誤?！绢}干12】車(chē)船稅中新能源乘用車(chē)免稅政策適用范圍是？【選項(xiàng)】A.純電動(dòng)乘用車(chē)B.插電式混合動(dòng)力乘用車(chē)C.燃油乘用車(chē)D.生物燃料乘用車(chē)【參考答案】A【詳細(xì)解析】新能源乘用車(chē)中僅純電動(dòng)乘用車(chē)免征車(chē)船稅，其他類(lèi)型仍需繳稅。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)不符合政策?！绢}干13】契稅首套房面積≤90㎡的稅率是？【選項(xiàng)】A.0.5%B.1%C.1.5%D.免征【參考答案】B【詳細(xì)解析】首套房面積≤90㎡契稅稅率為1%，超過(guò)90㎡但≤120㎡為1.5%。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)稅率或條件不符?！绢}干14】房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率是？【選項(xiàng)】A.1.2%B.0.5%C.12%D.免征【參考答案】A【詳細(xì)解析】從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，從租計(jì)征為12%。選項(xiàng)A正確，其他選項(xiàng)稅率或計(jì)征方式錯(cuò)誤。【題干15】印花稅中“實(shí)收資本”科目的貼花稅率為？【選項(xiàng)】A.萬(wàn)分之0.5B.萬(wàn)分之2.5C.千分之0.1D.萬(wàn)分之0.05【參考答案】B【詳細(xì)解析】實(shí)收資本按萬(wàn)分之2.5貼花，資本公積、盈余公積等科目按萬(wàn)分之0.5貼花。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)稅率或科目錯(cuò)誤?！绢}干16】土地增值稅扣除項(xiàng)目中“開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用”的扣除方法是？【選項(xiàng)】A.按實(shí)際發(fā)生額扣除B.按扣除項(xiàng)目金額的5%扣除C.按開(kāi)發(fā)成本10%扣除D.免征【參考答案】B【詳細(xì)解析】開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用需按扣除項(xiàng)目金額的5%扣除，開(kāi)發(fā)成本、費(fèi)用、稅金、利潤(rùn)為直接扣除項(xiàng)。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)扣除方式錯(cuò)誤?！绢}干17】資源稅從量計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售價(jià)格B.銷(xiāo)售數(shù)量C.資源儲(chǔ)量D.成本利潤(rùn)率【參考答案】B【詳細(xì)解析】資源稅從量計(jì)征以應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售數(shù)量為依據(jù)，從價(jià)計(jì)征以銷(xiāo)售價(jià)格為依據(jù)。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)與計(jì)稅方式無(wú)關(guān)。【題干18】契稅非普通住宅二套面積＞90㎡的稅率是？【選項(xiàng)】A.1.5%B.2.5%C.3%D.免征【參考答案】C【詳細(xì)解析】非普通住宅二套面積＞90㎡契稅稅率為3%，首套普通住宅1%，非普通住宅首套1.5%。選項(xiàng)C正確，其他選項(xiàng)稅率或條件不符?！绢}干19】房產(chǎn)稅原值扣除比例的調(diào)整范圍是？【選項(xiàng)】A.0%-10%B.10%-30%C.30%-50%D.50%-70%【參考答案】B【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅原值扣除比例可調(diào)整為10%-30%，需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)比例錯(cuò)誤。【題干20】借款合同印花稅稅率是？【選項(xiàng)】A.本金和的0.05%B.本息和的0.005%C.利息金額的0.1%D.合同金額的0.5%【參考答案】B【詳細(xì)解析】借款合同印花稅按本息和的0.005%貼花，僅本金不征。選項(xiàng)B正確，其他選項(xiàng)稅率或計(jì)稅依據(jù)錯(cuò)誤。2025年初級(jí)會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（官方）-第六章財(cái)產(chǎn)和行為稅法律制度歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇2)【題干1】房產(chǎn)稅的稅率分為兩種，其中從價(jià)計(jì)征的稅率為房產(chǎn)原值減除10%至30%后的余值的1.2%，從租計(jì)征的稅率為租金收入的12%。下列表述正確的是（）【選項(xiàng)】A.從價(jià)計(jì)征稅率1.2%適用于房產(chǎn)余值B.從租計(jì)征稅率12%適用于房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)原值減除比例不可調(diào)整D.從價(jià)計(jì)征需按年計(jì)算繳納【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項(xiàng)B正確。從租計(jì)征以租金收入為計(jì)稅依據(jù)，稅率12%，按年計(jì)算繳納。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，從價(jià)計(jì)征適用1.2%稅率。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，減除比例可由當(dāng)?shù)卣{(diào)整。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，從租計(jì)征需按季預(yù)繳。【題干2】契稅的稅率根據(jù)土地性質(zhì)和房屋類(lèi)型實(shí)行差異化征收，首套房面積≤90㎡的契稅率為（）【選項(xiàng)】A.1%B.1.5%C.2%D.3%【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項(xiàng)B正確。根據(jù)《契稅暫行條例》，首套房面積≤90㎡的契稅率為1.5%。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，適用于二套房。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，適用于商業(yè)住房。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，適用于土地出讓金超過(guò)承受價(jià)的情形?！绢}干3】土地增值稅的增值額計(jì)算中，允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額包括（）【選項(xiàng)】A.土地出讓金B(yǎng).土地評(píng)估費(fèi)C.建筑安裝工程費(fèi)D.增值稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】選項(xiàng)A正確。土地增值稅扣除項(xiàng)目包括土地出讓金或土地征收補(bǔ)償費(fèi)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，評(píng)估費(fèi)需在扣除項(xiàng)目外單獨(dú)列支。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，建筑安裝工程費(fèi)屬于開(kāi)發(fā)成本。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，增值稅不可扣除?！绢}干4】印花稅中，借款合同按借款金額的0.005%貼花，但最高不超過(guò)（）【選項(xiàng)】A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項(xiàng)B正確。根據(jù)《印花稅法》，借款合同金額超過(guò)500000元的，應(yīng)按實(shí)際金額的0.005%貼花，但最高不超過(guò)5000元。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，適用于單張合同金額≤500000元。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，與合同金額無(wú)關(guān)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，無(wú)此上限規(guī)定?！绢}干5】車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅車(chē)輛不包括（）【選項(xiàng)】A.乘用車(chē)B.商用車(chē)C.專(zhuān)用車(chē)D.二手車(chē)【參考答案】D【詳細(xì)解析】選項(xiàng)D正確。車(chē)輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅范圍包括新購(gòu)機(jī)動(dòng)車(chē)車(chē)輛（含乘用車(chē)、商用車(chē)、專(zhuān)用車(chē)），二手車(chē)輛不征稅。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，乘用車(chē)屬于應(yīng)稅范圍。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，商用車(chē)屬于應(yīng)稅范圍。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，專(zhuān)用車(chē)屬于應(yīng)稅范圍?！绢}干6】資源稅中，納稅人開(kāi)采原油的計(jì)稅依據(jù)為（）【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售價(jià)格B.產(chǎn)量C.成本D.原油體積【參考答案】A【詳細(xì)解析】選項(xiàng)A正確。資源稅中原油按銷(xiāo)售價(jià)格從價(jià)計(jì)征，扣除成本后計(jì)稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，產(chǎn)量用于從量計(jì)征。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，成本不可直接作為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，體積與計(jì)稅無(wú)關(guān)?！绢}干7】城鎮(zhèn)土地使用稅的免征情形不包括（）【選項(xiàng)】A.個(gè)人出租住房B.公園內(nèi)的綠地C.軍事設(shè)施用地D.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)用地【參考答案】A【詳細(xì)解析】選項(xiàng)A正確。城鎮(zhèn)土地使用稅免征情形包括：軍事設(shè)施、烈屬、孤老、殘疾軍人、革命烈士家屬、自然災(zāi)害嚴(yán)重地區(qū)居民、個(gè)人持有房產(chǎn)出租用于convertedintoaresidentialbuilding（此處需確認(rèn)政策）等。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，公園綠地屬于應(yīng)稅范圍。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，軍事設(shè)施用地免稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)用地免稅。【題干8】契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列表述正確的是（）【選項(xiàng)】A.合同簽訂時(shí)B.簽訂陰陽(yáng)合同時(shí)C.房屋交付使用時(shí)D.納稅人實(shí)際占有房屋時(shí)【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)C正確。契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房屋交付使用時(shí)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，合同簽訂時(shí)不發(fā)生納稅義務(wù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，陰陽(yáng)合同不影響納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，占有房屋時(shí)仍需補(bǔ)稅?！绢}干9】印花稅中，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的稅率按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移金額的0.05%貼花，但最高不超過(guò)（）【選項(xiàng)】A.200元B.500元C.1000元D.5000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項(xiàng)B正確。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)金額超過(guò)100000元的，按0.05%貼花，但最高不超過(guò)500元。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，適用于金額≤100000元的情況。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，與金額無(wú)關(guān)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，無(wú)此上限規(guī)定?！绢}干10】車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為發(fā)票價(jià)格，但納稅人支付給銷(xiāo)售方的價(jià)外費(fèi)用應(yīng)計(jì)入計(jì)稅價(jià)格。下列屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）【選項(xiàng)】A.運(yùn)輸費(fèi)B.保險(xiǎn)費(fèi)C.購(gòu)車(chē)分期付款利息D.購(gòu)車(chē)贈(zèng)送的配件【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)C正確。價(jià)外費(fèi)用包括貸款利息、往返運(yùn)輸費(fèi)、代收款項(xiàng)等，但保險(xiǎn)費(fèi)和贈(zèng)送配件不包含在內(nèi)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，運(yùn)輸費(fèi)計(jì)入成本。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，保險(xiǎn)費(fèi)不作為價(jià)外費(fèi)用。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，贈(zèng)送配件不計(jì)入計(jì)稅價(jià)格?！绢}干11】房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，房屋出租的情況為（）【選項(xiàng)】A.租約簽訂時(shí)B.租金支付時(shí)C.房屋交付使用時(shí)D.納稅人實(shí)際收取租金時(shí)【參考答案】D【詳細(xì)解析】選項(xiàng)D正確。從租計(jì)征房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收取租金時(shí)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，簽訂租約不發(fā)生納稅義務(wù)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，支付租金時(shí)可能存在預(yù)付款情況。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，房屋交付時(shí)不一定產(chǎn)生租金收入?！绢}干12】土地增值稅的扣除項(xiàng)目不包括（）【選項(xiàng)】A.開(kāi)發(fā)成本B.債權(quán)債務(wù)糾紛產(chǎn)生的損失C.市政公共設(shè)施費(fèi)D.管理費(fèi)用【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項(xiàng)B正確。土地增值稅扣除項(xiàng)目包括開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用、稅金、增值額扣除項(xiàng)目等，但不可扣除因債權(quán)人債務(wù)糾紛產(chǎn)生的損失。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，開(kāi)發(fā)成本屬于扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，市政公共設(shè)施費(fèi)屬于扣除項(xiàng)目。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，管理費(fèi)用需按比例扣除?！绢}干13】印花稅中，權(quán)利許可證照的稅率按件貼花，每件5元，但下列情況除外（）【選項(xiàng)】A.專(zhuān)利證書(shū)B(niǎo).環(huán)境污染治理設(shè)施運(yùn)營(yíng)許可證C.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照D.行車(chē)許可證【參考答案】C【詳細(xì)解析】選項(xiàng)C正確。企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照屬于權(quán)利許可證照，按件貼花5元。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，專(zhuān)利證書(shū)按件貼花5元。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，環(huán)境污染治理設(shè)施許可證按件貼花5元。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，行車(chē)許可證按件貼花5元?！绢}干14】資源稅中，納稅人開(kāi)采煤炭的計(jì)稅依據(jù)為（）【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售價(jià)格B.產(chǎn)量C.成本D.煤炭重量【參考答案】A【詳細(xì)解析】選項(xiàng)A正確。資源稅中煤炭按銷(xiāo)售價(jià)格從價(jià)計(jì)征，扣除成本后計(jì)稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，產(chǎn)量用于從量計(jì)征。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，成本不可直接作為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，重量與計(jì)稅無(wú)關(guān)?！绢}干15】契稅的納稅地點(diǎn)為（）【選項(xiàng)】A.房屋所在地B.納稅人戶(hù)籍所在地C.買(mǎi)受人戶(hù)籍所在地D.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地點(diǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】選項(xiàng)A正確。契稅納稅地點(diǎn)為房屋所在地，買(mǎi)受人需在房屋所在地辦理納稅。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，戶(hù)籍所在地不一定是納稅地點(diǎn)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，買(mǎi)受人戶(hù)籍所在地與納稅地點(diǎn)無(wú)關(guān)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，無(wú)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地點(diǎn)規(guī)定?！绢}干16】印花稅中，購(gòu)銷(xiāo)合同按合同金額的0.003%貼花，但最高不超過(guò)（）【選項(xiàng)】A.1000元B.5000元C.10000元D.20000元【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項(xiàng)B正確。購(gòu)銷(xiāo)合同金額超過(guò)1000000元的，按0.003%貼花，但最高不超過(guò)5000元。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，適用于金額≤1000000元的情況。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，與金額無(wú)關(guān)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，無(wú)此上限規(guī)定?！绢}干17】車(chē)輛購(gòu)置稅的免稅政策不包括（）【選項(xiàng)】A.依法報(bào)廢的車(chē)輛B.非排量1.6L及以下的乘用車(chē)C.專(zhuān)用車(chē)用于國(guó)家規(guī)定的公益項(xiàng)目D.外國(guó)駐華使領(lǐng)館自用車(chē)輛【參考答案】A【詳細(xì)解析】選項(xiàng)A正確。依法報(bào)廢的車(chē)輛不屬于免稅范圍。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，非排量1.6L及以下的乘用車(chē)免稅。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，專(zhuān)用車(chē)用于公益項(xiàng)目免稅。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，外國(guó)駐華使領(lǐng)館自用車(chē)輛免稅。【題干18】城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，工業(yè)用地為（）【選項(xiàng)】A.1.2%B.2.0%C.3.0%D.4.0%【參考答案】A【詳細(xì)解析】選項(xiàng)A正確。城鎮(zhèn)土地使用稅稅率根據(jù)土地用途分為：商業(yè)0.4%-1.2%，工業(yè)1.2%-3.0%，住宅1.0%-3.0%，其他1.0%-3.0%。工業(yè)用地最低為1.2%。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，適用于商業(yè)用地。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，適用于住宅用地。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，無(wú)此稅率規(guī)定。【題干19】房產(chǎn)稅的減征政策不包括（）【選項(xiàng)】A.自有房產(chǎn)用于公益事業(yè)B.自有房產(chǎn)用于出租C.自有房產(chǎn)用于個(gè)人住房D.自有房產(chǎn)用于科研機(jī)構(gòu)【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項(xiàng)B正確。房產(chǎn)稅減征政策包括：自有房產(chǎn)用于公益事業(yè)、個(gè)人住房、科研機(jī)構(gòu)等，但出租房產(chǎn)不享受減征。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，公益事業(yè)房產(chǎn)可減征。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，個(gè)人住房可減征。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，科研機(jī)構(gòu)房產(chǎn)可減征?！绢}干20】資源稅中，納稅人開(kāi)采天然氣按從量計(jì)征，計(jì)稅依據(jù)為（）【選項(xiàng)】A.銷(xiāo)售價(jià)格B.產(chǎn)量C.成本D.天然氣體積【參考答案】B【詳細(xì)解析】選項(xiàng)B正確。資源稅中天然氣從量計(jì)征，按實(shí)際銷(xiāo)售量乘以稅率計(jì)稅。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，從價(jià)計(jì)征按銷(xiāo)售價(jià)格。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，成本不可作為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，體積與計(jì)稅無(wú)關(guān)。2025年初級(jí)會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（官方）-第六章財(cái)產(chǎn)和行為稅法律制度歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇3)【題干1】根據(jù)《契稅暫行條例》，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)家庭唯一住房（面積為120平方米），適用3%的契稅稅率。該表述是否正確？【選項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【詳細(xì)解析】錯(cuò)誤。根據(jù)條例，家庭唯一住房面積為120平方米及以下的，契稅適用1%稅率；超過(guò)120平方米的，適用3%稅率。題目未明確面積是否超過(guò)120平方米，表述不嚴(yán)謹(jǐn)?！绢}干2】房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是誰(shuí)？【選項(xiàng)】A.房產(chǎn)所有人B.房產(chǎn)使用人C.房產(chǎn)代管人D.產(chǎn)權(quán)共有者【參考答案】A【詳細(xì)解析】正確。房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為房產(chǎn)所有人，但自2016年起，僅對(duì)非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)征收，且產(chǎn)權(quán)所有人不在房產(chǎn)所在地的免征。選項(xiàng)D（共有者）需按份額納稅，但題目未涉及共有情況，故A為最佳選項(xiàng)?！绢}干3】土地增值稅的增值額計(jì)算中，允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額是否包括土地出讓金？【選項(xiàng)】A.包括B.不包括C.僅包括協(xié)議出讓金D.僅包括拍賣(mài)出讓金【參考答案】A【詳細(xì)解析】正確。土地增值稅扣除項(xiàng)目中，“取得土地使用權(quán)所支付的金額”包括土地出讓金、土地征用補(bǔ)償費(fèi)等，無(wú)論通過(guò)協(xié)議、招標(biāo)或拍賣(mài)方式取得。選項(xiàng)C、D為干擾項(xiàng)，與政策無(wú)關(guān)。【題干4】車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)是車(chē)船的（）？【選項(xiàng)】A.市場(chǎng)價(jià)值B.注冊(cè)登記日期價(jià)值C.購(gòu)買(mǎi)價(jià)格D.評(píng)估價(jià)值【參考答案】B【詳細(xì)解析】正確。車(chē)船稅按車(chē)船登記日期對(duì)應(yīng)稅率計(jì)算，若未登記則按購(gòu)置日期價(jià)值計(jì)算。選項(xiàng)A、C、D均非法定計(jì)稅依據(jù)?！绢}干5】印花稅中，借款合同應(yīng)繳納的稅率為（）？【選項(xiàng)】A.0.005%B.0.05%C.0.1%D.0.3%【參考答案】A【詳細(xì)解析】正確。借款合同按借款金額的0.005%貼花，若分期簽訂則按合同總額貼花。選項(xiàng)B為購(gòu)銷(xiāo)合同稅率，C為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅率，D為權(quán)利許可證照稅率?！绢}干6】城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限是按年計(jì)算，分期繳納。具體繳納次數(shù)由（）決定？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.土地使用者C.土地面積D.土地用途【參考答案】A【詳細(xì)解析】正確。城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人需按年計(jì)算，分期繳納，具體次數(shù)由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)土地面積和用途核定。選項(xiàng)B、C、D為干擾項(xiàng)，與政策無(wú)關(guān)。【題干7】資源稅中，原油的稅率采用（）方式確定？【選項(xiàng)】A.比例稅率B.定額稅率C.幅度稅率D.固定稅率【參考答案】B【詳細(xì)解析】正確。資源稅中，原油、天然氣等資源產(chǎn)品采用定額稅率，按每噸或立方米征收。選項(xiàng)A（比例稅率）適用于煤炭、金屬礦產(chǎn)品等?！绢}干8】契稅的納稅環(huán)節(jié)是（）？【選項(xiàng)】A.簽訂購(gòu)房合同B.辦理房產(chǎn)證C.支付首付款D.竣工驗(yàn)收【參考答案】B【詳細(xì)解析】正確。契稅納稅環(huán)節(jié)為房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)，即辦理房產(chǎn)證時(shí)繳納。選項(xiàng)A（簽訂合同）為增值稅納稅環(huán)節(jié)，C、D與契稅無(wú)關(guān)?！绢}干9】房產(chǎn)稅的稅率分為（）兩種？【選項(xiàng)】A.4%和12%B.1.2%和4%C.0.5%和1.2%D.12%和20%【參考答案】A【詳細(xì)解析】正確。房產(chǎn)稅稅率分從價(jià)計(jì)征（房產(chǎn)原值扣除10%-30%后1.2%）和從租計(jì)征（出租收入12%）。選項(xiàng)B、C、D為干擾項(xiàng)，與現(xiàn)行政策不符?！绢}干10】印花稅中，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的稅率是（）？【選項(xiàng)】A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%【參考答案】B【詳細(xì)解析】正確。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)（如房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)合同）按合同金額的0.1%貼花。選項(xiàng)A為借款合同稅率，C為購(gòu)銷(xiāo)合同稅率，D為權(quán)利許可證照稅率?！绢}干11】土地增值稅的增值額計(jì)算公式為（）？【選項(xiàng)】A.增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額B.增值額=轉(zhuǎn)讓收入-（成本+費(fèi)用+稅金+利潤(rùn)）C.增值額=轉(zhuǎn)讓收入-（取得土地使用權(quán)所支付的金額+開(kāi)發(fā)成本+開(kāi)發(fā)費(fèi)用+稅金+利潤(rùn)+產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移相關(guān)費(fèi)用+其他扣除）D.增值額=轉(zhuǎn)讓收入-開(kāi)發(fā)成本【參考答案】C【詳細(xì)解析】正確。土地增值稅扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用、稅金、利潤(rùn)等，選項(xiàng)C完整涵蓋法定扣除項(xiàng)。其他選項(xiàng)遺漏關(guān)鍵扣除項(xiàng)?！绢}干12】房產(chǎn)稅的免征范圍包括（）？【選項(xiàng)】A.個(gè)人所有自用住房B.非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)C.軍事設(shè)施房產(chǎn)D.以上全部【參考答案】D【詳細(xì)解析】正確。根據(jù)政策，個(gè)人所有自用住房、非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)、軍事設(shè)施房產(chǎn)均免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)D為正確選項(xiàng)。【題干13】契稅的稅率調(diào)整由（）決定？【選項(xiàng)】A.國(guó)務(wù)院決定B.省級(jí)政府決定C.地方人大決定D.稅務(wù)機(jī)關(guān)決定【參考答案】A【詳細(xì)解析】正確。契稅稅率由國(guó)務(wù)院規(guī)定，地方僅可制定具體執(zhí)行辦法。選項(xiàng)B（省級(jí)政府）為干擾項(xiàng)，與政策不符?！绢}干14】車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）？【選項(xiàng)】A.車(chē)船使用日期B.車(chē)船注冊(cè)登記日期C.車(chē)船購(gòu)置日期D.車(chē)船制造完成日期【參考答案】B【詳細(xì)解析】正確。車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)船登記日期，若未登記則按購(gòu)置日期計(jì)算。選項(xiàng)A、C、D均非法定時(shí)間點(diǎn)?！绢}干15】印花稅中，購(gòu)銷(xiāo)合同應(yīng)繳納的稅率為（）？【選項(xiàng)】A.0.05%B.0.005%C.0.1%D.0.3%【參考答案】A【詳細(xì)解析】正確。購(gòu)銷(xiāo)合同按合同金額的0.05%貼花。選項(xiàng)B為借款合同稅率，C為產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)稅率，D為權(quán)利許可證照稅率?！绢}干16】城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）？【選項(xiàng)】A.土地面積B.土地評(píng)估價(jià)值C.土地出讓金D.土地轉(zhuǎn)讓價(jià)格【參考答案】A【詳細(xì)解析】正確。城鎮(zhèn)土地使用稅按土地面積和稅率計(jì)算，與評(píng)估價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)格無(wú)關(guān)。選項(xiàng)B、C、D為干擾項(xiàng)?！绢}干17】資源稅中，煤炭的稅率采用（）方式確定？【選項(xiàng)】A.比例稅率B.定額稅率C.幅度稅率D.固定稅率【參考答案】A【詳細(xì)解析】正確。煤炭資源稅采用比例稅率，根據(jù)資源等級(jí)和地區(qū)差異設(shè)定。選項(xiàng)B（定額稅率）適用于原油、天然氣等?！绢}干18】契稅的納稅地點(diǎn)是（）？【選項(xiàng)】A.購(gòu)房合同簽訂地B.房屋所在地C.付款地點(diǎn)D.稅務(wù)局所在地【參考答案】B【詳細(xì)解析】正確。契稅納稅地點(diǎn)為房屋所在地，與合同簽訂地或付款地點(diǎn)無(wú)關(guān)。選項(xiàng)A、C、D均非正確地點(diǎn)?！绢}干19】房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）？【選項(xiàng)】A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)評(píng)估值C.房產(chǎn)出租收入D.市場(chǎng)價(jià)值【參考答案】A【詳細(xì)解析】正確。房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征時(shí)以房產(chǎn)原值為計(jì)稅依據(jù)，從租計(jì)征時(shí)以租金收入為計(jì)稅依據(jù)。題目未明確計(jì)征方式，但選項(xiàng)A為法定計(jì)稅依據(jù)之一。【題干20】印花稅的納稅人是（）？【選項(xiàng)】A.合同簽訂方B.合同標(biāo)的物所有人C.合同金額支付方D.合同備案機(jī)關(guān)【參考答案】A【詳細(xì)解析】正確。印花稅納稅人為合同簽訂方，需雙方各執(zhí)一份合同，按金額貼花。選項(xiàng)B、C、D均非法定納稅人。2025年初級(jí)會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（官方）-第六章財(cái)產(chǎn)和行為稅法律制度歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇4)【題干1】房產(chǎn)稅的稅率分為兩種，其中從價(jià)計(jì)征的稅率為（）?！具x項(xiàng)】A.1.2%B.1.5%C.1.8%D.2%【參考答案】A【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征的稅率為房產(chǎn)原值扣除10%后按1.2%計(jì)算，從租計(jì)征的稅率為租金收入的12%。選項(xiàng)A正確，B、C、D為干擾項(xiàng)?！绢}干2】契稅的稅率根據(jù)房屋的性質(zhì)和購(gòu)買(mǎi)面積劃分，首套自住房面積≤90㎡的契稅稅率為（）。【選項(xiàng)】A.1%B.1.5%C.2%D.3%【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)契稅法規(guī)定，首套自住房面積≤90㎡的契稅稅率為1%，面積＞90㎡的為1.5%。選項(xiàng)A正確，B為非首套稅率，C、D為商業(yè)地產(chǎn)稅率?！绢}干3】土地增值稅的增值額計(jì)算中，允許扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本包括（）?！具x項(xiàng)】A.前期工程費(fèi)B.市政公共設(shè)施費(fèi)C.貸款利息D.增值稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】土地增值稅扣除項(xiàng)目?jī)H包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本（如前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)等），貸款利息需符合條件方可扣除，增值稅不可扣除。選項(xiàng)A正確，B、C、D為干擾項(xiàng)。【題干4】車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為（）。【選項(xiàng)】A.車(chē)輛購(gòu)置價(jià)B.車(chē)輛重量C.車(chē)輛排量D.車(chē)輛使用年限【參考答案】B【詳細(xì)解析】車(chē)船稅以車(chē)輛重量為計(jì)稅依據(jù)，不同稅目對(duì)應(yīng)不同重量區(qū)間。選項(xiàng)B正確，A、C、D與稅法規(guī)定無(wú)關(guān)?！绢}干5】契稅的應(yīng)稅行為包括（）。【選項(xiàng)】A.購(gòu)買(mǎi)商鋪B.出租廠(chǎng)房C.繼承房產(chǎn)D.贈(zèng)與房產(chǎn)【參考答案】A【詳細(xì)解析】契稅應(yīng)稅行為包括購(gòu)買(mǎi)、贈(zèng)與、繼承、置換、抵債等不動(dòng)產(chǎn)行為，但選項(xiàng)B出租廠(chǎng)房屬于租賃行為，不征稅。選項(xiàng)A正確，B錯(cuò)誤，C、D為干擾項(xiàng)。【題干6】印花稅中，借款合同按借款金額的（）貼花?！具x項(xiàng)】A.0.005%B.0.003%C.0.01%D.0.0005%【參考答案】A【詳細(xì)解析】借款合同印花稅稅率為0.005%，選項(xiàng)A正確，B、C、D為其他合同稅率?！绢}干7】房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列哪項(xiàng)正確（）?！具x項(xiàng)】A.租約生效日B.租金支付日C.房產(chǎn)交付使用日D.稅款繳納日【參考答案】A【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為租賃合同生效日，選項(xiàng)A正確，B、C、D不符合稅法規(guī)定?！绢}干8】資源稅的應(yīng)稅范圍不包括（）?！具x項(xiàng)】A.煤炭B.天然氣C.金銀D.原油【參考答案】C【詳細(xì)解析】資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)品包括煤炭、天然氣、石油、礦石等，金銀為貴重首飾，不屬于資源稅范圍。選項(xiàng)C正確，A、B、D為干擾項(xiàng)?！绢}干9】契稅的納稅人是（）。【選項(xiàng)】A.不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售方B.不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)方C.不動(dòng)產(chǎn)受贈(zèng)方D.共有產(chǎn)權(quán)人【參考答案】B【詳細(xì)解析】契稅納稅人一般為承受不動(dòng)產(chǎn)的一方（購(gòu)買(mǎi)方或受贈(zèng)方），但根據(jù)法律直接規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)方為納稅義務(wù)人。選項(xiàng)B正確，A、C、D為干擾項(xiàng)?！绢}干10】房產(chǎn)稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)，下列哪項(xiàng)正確（）?！具x項(xiàng)】A.房產(chǎn)原值減除20%B.房產(chǎn)原值減除30%C.房產(chǎn)原值減除10%D.市場(chǎng)評(píng)估值【參考答案】C【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅扣除標(biāo)準(zhǔn)為房產(chǎn)原值減除10%，若無(wú)法提供原值憑證可減除30%。選項(xiàng)C正確，A、B為干擾項(xiàng)，D不符合稅法規(guī)定?！绢}干11】印花稅中，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的稅率（）?！具x項(xiàng)】A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%【參考答案】A【詳細(xì)解析】產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)印花稅稅率為0.05%，選項(xiàng)A正確，B、C、D為其他合同稅率?！绢}干12】土地增值稅的增值額計(jì)算公式為（）?！具x項(xiàng)】A.增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額B.增值額=轉(zhuǎn)讓收入-成本費(fèi)用C.增值額=增值額÷（1+扣除比例）D.增值額=增值額×扣除比例【參考答案】A【詳細(xì)解析】土地增值稅增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項(xiàng)目金額（包括成本、費(fèi)用、稅金等）。選項(xiàng)A正確，B、C、D為干擾項(xiàng)?！绢}干13】契稅的免稅情形不包括（）?！具x項(xiàng)】A.首套自住房B.軍事單位房產(chǎn)C.遺贈(zèng)房產(chǎn)D.商業(yè)地產(chǎn)【參考答案】D【詳細(xì)解析】契稅免稅情形包括首套自住房、軍事單位房產(chǎn)、遺贈(zèng)房產(chǎn)等，但商業(yè)地產(chǎn)不屬于免稅范圍。選項(xiàng)D正確，A、B、C為干擾項(xiàng)?！绢}干14】車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列哪項(xiàng)正確（）?！具x項(xiàng)】A.車(chē)輛登記日B.車(chē)輛使用首日C.稅款繳納日D.車(chē)輛報(bào)廢日【參考答案】B【詳細(xì)解析】車(chē)船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為車(chē)輛使用首日，選項(xiàng)B正確，A、C、D不符合稅法規(guī)定。【題干15】印花稅的計(jì)稅依據(jù)，下列哪項(xiàng)錯(cuò)誤（）?！具x項(xiàng)】A.合同金額B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)價(jià)格C.貸款利息D.車(chē)船購(gòu)置價(jià)【參考答案】C【詳細(xì)解析】印花稅計(jì)稅依據(jù)為合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)價(jià)格等，貸款利息不單獨(dú)計(jì)稅。選項(xiàng)C正確，A、B、D為干擾項(xiàng)?！绢}干16】房產(chǎn)稅的稅率，下列哪項(xiàng)正確（）?！具x項(xiàng)】A.從價(jià)計(jì)征1.2%B.從租計(jì)征5%C.從價(jià)計(jì)征1.5%D.從租計(jì)征12%【參考答案】A【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%，從租計(jì)征稅率為12%。選項(xiàng)A正確，B、C、D為干擾項(xiàng)。【題干17】契稅的稅率，非首套自住房面積＞90㎡的稅率為（）?！具x項(xiàng)】A.1%B.1.5%C.2%D.3%【參考答案】B【詳細(xì)解析】非首套自住房面積≤90㎡稅率為1%，＞90㎡稅率為1.5%。選項(xiàng)B正確，A、C、D為干擾項(xiàng)?！绢}干18】資源稅的計(jì)稅依據(jù)，下列哪項(xiàng)正確（）?！具x項(xiàng)】A.產(chǎn)量B.銷(xiāo)售額C.成本D.市場(chǎng)價(jià)【參考答案】A【詳細(xì)解析】資源稅以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售數(shù)量或銷(xiāo)售金額為計(jì)稅依據(jù)，但一般情況下按數(shù)量計(jì)稅。選項(xiàng)A正確，B、C、D為干擾項(xiàng)?！绢}干19】房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，下列哪項(xiàng)錯(cuò)誤（）?！具x項(xiàng)】A.租約生效日B.租金支付日C.房產(chǎn)交付使用日D.稅款繳納日【參考答案】B【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為租賃合同生效日（選項(xiàng)A），租金支付日為實(shí)際繳納日，非納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。選項(xiàng)B正確，A、C、D為干擾項(xiàng)?！绢}干20】土地增值稅的扣除項(xiàng)目不包括（）?！具x項(xiàng)】A.建安成本B.市政公共設(shè)施費(fèi)C.貸款利息D.增值稅【參考答案】D【詳細(xì)解析】土地增值稅扣除項(xiàng)目包括開(kāi)發(fā)成本、開(kāi)發(fā)費(fèi)用、稅金、增值額等，增值稅不可扣除。選項(xiàng)D正確，A、B、C為干擾項(xiàng)。2025年初級(jí)會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)（官方）-第六章財(cái)產(chǎn)和行為稅法律制度歷年參考試題庫(kù)答案解析(篇5)【題干1】房產(chǎn)稅的稅率分為（）?！具x項(xiàng)】A.1%和12%B.0.5%和1.2%C.1%和4%D.0.1%和0.5%【參考答案】A【詳細(xì)解析】房產(chǎn)稅稅率依據(jù)房產(chǎn)余值或租金收入確定：從價(jià)計(jì)征為1%，從租計(jì)征為12%。選項(xiàng)A符合《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定。其他選項(xiàng)稅率不符合現(xiàn)行稅法?！绢}干2】下列不屬于契稅應(yīng)稅行為的是（）?！具x項(xiàng)】A.國(guó)有土地出讓B.房屋繼承C.買(mǎi)賣(mài)房屋D.贈(zèng)與房產(chǎn)【參考答案】B【詳細(xì)解析】契稅應(yīng)稅行為包括土地、房屋買(mǎi)賣(mài)、贈(zèng)與、繼承、互換、貸款購(gòu)入等。繼承房產(chǎn)僅涉稅時(shí)適用“直系親屬免征”，但繼承行為本身不構(gòu)成契稅征稅范圍，依據(jù)《契稅暫行條例》第一條。【題干3】印花稅中，借款合同應(yīng)繳納的稅率為（）?！具x項(xiàng)】A.0.005%B.0.05%C.0.1%D.0.3%【參考答案】A【詳細(xì)解析】借款合同按借款金額的0.005%貼花，屬于金融保險(xiǎn)合同類(lèi)別。選項(xiàng)B適用于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，C適用于購(gòu)銷(xiāo)合同，D適用于產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，均與題意不符?！绢}干4】土地增值稅增值額計(jì)算中，允許扣除的金額不包括（）?！具x項(xiàng)】A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.新建房及配套公共設(shè)施的成本費(fèi)用C.購(gòu)買(mǎi)存量房買(mǎi)方已支付的相關(guān)稅費(fèi)D.精裝修成本【參考答案】D【詳細(xì)解析】土地增值稅扣除項(xiàng)目中，精裝修成本需按當(dāng)?shù)卦u(píng)估機(jī)構(gòu)核定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)入“裝修費(fèi)用”，不得直接作為扣除項(xiàng)。選項(xiàng)D為錯(cuò)誤選項(xiàng)，依據(jù)《土地增值稅暫行條例》第七條?！绢}干5】資源稅從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是（）。【選項(xiàng)】A.應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格B.應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格扣除成本C.應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格扣除運(yùn)費(fèi)D.應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格扣除消費(fèi)稅【參考答案】A【詳細(xì)解析】資源稅從價(jià)計(jì)征以應(yīng)稅產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格乘以規(guī)定稅率，不得扣除任何成本費(fèi)用。選項(xiàng)B、C、D均涉及扣除項(xiàng)，與從價(jià)計(jì)征原則沖突?！绢}干6】車(chē)船稅中，載貨汽車(chē)按載重噸位每噸年稅額為（）?！具x項(xiàng)】A.60元B.80元C.120元D.160元【參考答案】B【詳細(xì)解析】載貨汽車(chē)按載重噸位每噸年稅額80元，依據(jù)《車(chē)船稅法》附表。選項(xiàng)A適用于乘用車(chē)，C為掛車(chē)，D為專(zhuān)項(xiàng)作業(yè)車(chē)。【題干7】契稅的稅率幅度為（）?！具x項(xiàng)】A.1%-3%B.3%-5%C.5%-10%D.3%-8%【參考答案】D【詳細(xì)解析】契稅實(shí)行幅度稅率3%-8%，具體由省、市、自治區(qū)政府根據(jù)實(shí)際情況確定。選項(xiàng)D涵蓋所有可能范圍，其他選項(xiàng)超出或不足?！绢}干8】房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，從價(jià)計(jì)征為（）?！具x項(xiàng)】A.房產(chǎn)租賃合同簽訂日B.房產(chǎn)交付使用次月C.購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)合同簽訂日D.支付租金次月【參考答案】B【詳細(xì)解析】從價(jià)計(jì)征納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為房屋交付使用次月，從租計(jì)征為合同簽訂后次月。選項(xiàng)A、C、D均與題干計(jì)征方式不符。【題干9】印花稅中，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的稅率一般為（）。【選項(xiàng)】A.0.05%B.0.1%C.0.5%D.1%【參考答案】A【詳細(xì)解析】產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)按所載金額的0.0