西安出納管理辦法西安[公司/組織名稱]出納管理辦法總則制定目的為了加強(qiáng)西安[公司/組織名稱]（以下簡(jiǎn)稱“本公司”）的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范出納工作流程，確保公司資金的安全、合理使用和準(zhǔn)確核算，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于本公司及下屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的出納工作。定義本辦法所稱出納，是指負(fù)責(zé)本公司現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)處理，保管庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的人員。出納崗位職責(zé)現(xiàn)金管理1.嚴(yán)格遵守國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定，根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。2.每日終了，要及時(shí)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額，超過(guò)部分要及時(shí)存入銀行。3.嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀行核定坐支范圍和限額。銀行結(jié)算管理1.按照國(guó)家銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核無(wú)誤的收付款憑證，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。及時(shí)登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，定期與銀行對(duì)賬單核對(duì)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與銀行對(duì)賬單余額相符。2.妥善保管銀行賬戶的預(yù)留印鑒、空白支票等重要票據(jù)和資料。使用支票等重要票據(jù)時(shí)，要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和登記，確保票據(jù)的安全。3.嚴(yán)格控制銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷，按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和備案。賬務(wù)處理1.按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支業(yè)務(wù)，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。2.定期編制現(xiàn)金流量表等相關(guān)報(bào)表，為公司領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門提供準(zhǔn)確的資金信息。票據(jù)及印章管理1.負(fù)責(zé)保管公司的有價(jià)證券，如債券、股票等，并定期進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.妥善保管財(cái)務(wù)印章和有關(guān)票據(jù)，嚴(yán)格按照規(guī)定的用途和程序使用。財(cái)務(wù)印章要實(shí)行專人保管、分人保管的原則，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章?，F(xiàn)金收付管理收款管理1.收取現(xiàn)金時(shí)，要認(rèn)真審核收款憑證的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，確保收款金額與憑證金額一致。2.對(duì)于收到的現(xiàn)金，要及時(shí)存入銀行，不得坐支。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)。3.收取現(xiàn)金后，要及時(shí)開(kāi)具收款收據(jù)，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。收款收據(jù)要連續(xù)編號(hào)，妥善保管。付款管理1.支付現(xiàn)金時(shí)，要嚴(yán)格按照公司的財(cái)務(wù)管理制度和審批程序進(jìn)行審批，確保付款的合理性和合法性。2.付款前，要認(rèn)真審核付款憑證的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，確保付款金額與憑證金額一致。對(duì)于不符合規(guī)定的付款憑證，要拒絕付款。3.支付現(xiàn)金時(shí)，要當(dāng)面點(diǎn)清，確保金額準(zhǔn)確無(wú)誤。付款后，要在付款憑證上簽章，并加蓋“付訖”戳記。銀行結(jié)算管理銀行賬戶管理1.公司應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，在銀行開(kāi)立基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。銀行賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷，要按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和備案。2.出納人員要定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，及時(shí)注銷長(zhǎng)期不使用的賬戶，確保銀行賬戶的安全和有效使用。銀行結(jié)算方式1.公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，選擇合適的銀行結(jié)算方式，如支票、匯票、本票、匯兌、委托收款等。2.出納人員要熟悉各種銀行結(jié)算方式的特點(diǎn)和操作流程，嚴(yán)格按照規(guī)定的程序辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表1.出納人員要定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，每月至少核對(duì)一次。對(duì)于未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)查明原因，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.銀行存款余額調(diào)節(jié)表要由出納人員和會(huì)計(jì)人員共同簽字確認(rèn)，并作為會(huì)計(jì)檔案妥善保管。票據(jù)及印章管理票據(jù)管理1.公司的票據(jù)包括支票、匯票、本票等。出納人員要妥善保管票據(jù)，建立票據(jù)登記簿，記錄票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、使用和注銷情況。2.領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，要填寫票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，方可領(lǐng)用。領(lǐng)用的票據(jù)要按照規(guī)定的用途和金額使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓或挪作他用。3.票據(jù)使用完畢后，要及時(shí)將票據(jù)存根和相關(guān)憑證交回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核銷。對(duì)于作廢的票據(jù)，要加蓋“作廢”戳記，并妥善保管。印章管理1.公司的財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)專用章、法人章等。財(cái)務(wù)印章要實(shí)行專人保管、分人保管的原則，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。2.印章保管人員要妥善保管印章，不得隨意將印章交與他人使用。使用印章時(shí)，要嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批和登記，確保印章的安全和正確使用。3.印章保管人員離職或工作調(diào)動(dòng)時(shí)，要辦理印章交接手續(xù)，確保印章的安全和完整。出納工作交接交接的情形1.出納人員因工作調(diào)動(dòng)、離職或其他原因需要離開(kāi)工作崗位時(shí)，必須辦理工作交接手續(xù)。2.出納人員臨時(shí)離職或因病不能工作需要接替或代理工作的，也應(yīng)當(dāng)辦理工作交接手續(xù)。交接的程序1.交接前，交接人員要將尚未處理完畢的業(yè)務(wù)處理完畢，整理好相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，并編制移交清冊(cè)。2.交接時(shí)，交接雙方要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)進(jìn)行交接，核對(duì)賬實(shí)相符。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，并注明交接日期。3.移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門要定期對(duì)出納工作進(jìn)行審計(jì)，檢查出納人員是否遵守本辦法的規(guī)定，是否存在違規(guī)操作行為。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，要及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改情況。財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門要定期對(duì)出納工作進(jìn)行檢查，檢查出納人員的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、賬務(wù)處理等工作是否規(guī)范，是否存在差錯(cuò)。對(duì)于檢查中發(fā)