經費承包管理辦法一、總則（一）目的為了加強公司經費管理，提高經費使用效益，明確經費使用責任，特制定本管理辦法。本辦法旨在確保公司各項經費在合法、合規(guī)、合理的框架內使用，支持公司業(yè)務的順利開展，達成公司戰(zhàn)略目標。（二）適用范圍本辦法適用于公司內部各部門、各項目組在開展業(yè)務活動過程中涉及的各類經費管理，包括但不限于辦公經費、業(yè)務招待費、差旅費、項目專項經費等。（三）基本原則1.合法性原則：經費使用必須嚴格遵守國家法律法規(guī)以及公司內部的各項規(guī)章制度，杜絕違法違規(guī)支出。2.效益性原則：以提高經費使用效益為核心目標，優(yōu)化經費配置，確保每一筆經費都能為公司創(chuàng)造最大價值。3.權責明確原則：明確經費使用部門和個人的責任與權利，做到誰使用、誰負責、誰受益。4.預算控制原則：所有經費支出應納入預算管理，嚴格按照預算安排執(zhí)行，不得超預算支出。二、經費承包的定義與范圍（一）定義經費承包是指公司將一定時期內的特定經費項目，按照既定的規(guī)則和目標，承包給相關部門或項目組進行管理和使用。承包方在承包期內，對經費的使用負責，確保經費使用符合公司要求并達到預期效果。（二）范圍1.部門經費承包：針對公司各職能部門，如行政部、財務部、人力資源部等，承包其日常辦公運行所需的各項經費，包括辦公用品采購、辦公設備維護、水電費等。2.項目經費承包：對于公司承接的各類業(yè)務項目，將項目實施過程中涉及的專項經費，如研發(fā)費用、市場推廣費用、項目差旅費等，承包給相應的項目組進行管理。三、承包主體與職責（一）承包主體1.部門：各職能部門作為經費承包的主體之一，負責本部門日常經費的管理與使用。2.項目組：以項目為單位成立的項目組，負責所承擔項目經費的全過程管理。（二）職責1.承包主體職責負責制定本部門或項目組的經費使用計劃和預算方案，并報公司審批。嚴格按照公司批準的預算和經費使用范圍使用經費，確保經費支出的合理性和合規(guī)性。建立健全本部門或項目組的經費管理制度和內部控制機制，加強經費使用的監(jiān)督和管理。定期對經費使用情況進行統(tǒng)計分析，及時向公司匯報經費使用動態(tài)和存在的問題，并提出改進措施和建議。接受公司財務部門、審計部門以及其他相關部門的監(jiān)督檢查，積極配合做好經費審計和績效評價工作。2.部門負責人職責作為本部門經費承包的第一責任人，全面負責本部門經費的管理工作，確保經費使用符合公司規(guī)定和部門業(yè)務需求。審核本部門經費使用計劃、報銷憑證等，對經費支出的真實性、合法性和合理性負責。組織本部門人員學習和貫徹公司經費管理辦法，加強對部門員工的經費使用培訓和教育，提高員工的節(jié)約意識和合規(guī)意識。3.項目負責人職責對所負責項目的經費使用負總責，確保項目經費?？顚Ｓ?，合理安排項目經費支出，保證項目順利實施。按照項目預算和進度要求，嚴格控制項目經費開支，杜絕不合理支出和浪費現(xiàn)象。及時向公司匯報項目經費使用情況，配合公司做好項目經費的審計和驗收工作。四、經費預算管理（一）預算編制1.編制依據：各承包主體應根據公司年度經營目標、業(yè)務計劃以及歷史經費使用情況，結合當年實際工作任務和市場價格變動因素，編制本部門或項目組的經費預算。2.編制方法：采用零基預算與滾動預算相結合的方法。零基預算是指在編制預算時，不考慮以往的預算項目和收支水平，以零為基點編制預算；滾動預算是指預算的編制隨著時間的推移而滾動，使預算期始終保持一個固定的期限，一般為一年。3.預算內容：經費預算應涵蓋所有可能發(fā)生的費用項目，包括但不限于人員費用、辦公費用、業(yè)務費用、設備購置費用、差旅費、會議費等。各項費用應詳細列出預算金額和計算依據。（二）預算審批1.各承包主體編制的經費預算經本部門或項目組負責人審核后，報公司財務部門進行匯總審核。2.公司財務部門根據公司整體經營狀況和財務狀況，對各部門和項目的經費預算進行綜合平衡，提出調整意見，報公司管理層審批。3.經公司管理層審批后的經費預算，作為各承包主體經費使用的依據，不得隨意調整。如因特殊情況需要調整預算，必須按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（三）預算執(zhí)行與監(jiān)控1.各承包主體應嚴格按照批準的經費預算組織實施，確保經費支出與預算相符。在預算執(zhí)行過程中，如發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差較大，應及時分析原因，采取有效措施進行調整。2.公司財務部門負責對各承包主體的經費預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，定期通報預算執(zhí)行進度。對預算執(zhí)行不力的部門或項目組，及時發(fā)出預警通知，督促其采取措施改進。3.各承包主體應建立經費預算執(zhí)行臺賬，詳細記錄每一筆經費支出的時間、金額、用途等信息，以便于對預算執(zhí)行情況進行跟蹤和分析。五、經費使用管理（一）支出標準1.公司根據國家法律法規(guī)、行業(yè)標準以及公司實際情況，制定各類經費的支出標準。支出標準應明確各項費用的開支范圍、限額、審批流程等內容。2.各承包主體在經費使用過程中，必須嚴格按照公司規(guī)定的支出標準執(zhí)行，不得擅自提高或降低標準。如因特殊情況需要突破支出標準，必須按照規(guī)定的程序進行申請和審批。（二）審批流程1.經費支出實行分級審批制度，根據支出金額的大小，分別由不同級別的負責人進行審批。2.一般經費支出，由部門或項目組負責人審批；較大金額的經費支出，需經公司分管領導審批；重大金額的經費支出，需經公司總經理審批。3.所有經費支出必須取得合法有效的原始憑證，報銷憑證應注明支出事由、金額、日期、經辦人等信息，并經相關人員簽字確認。報銷憑證不符合要求的，財務部門有權拒絕報銷。（三）支付方式1.經費支付應根據公司財務管理制度的規(guī)定，選擇合適的支付方式。一般情況下，小額經費支出可采用現(xiàn)金支付；較大金額的經費支出應通過銀行轉賬等方式支付。2.采用銀行轉賬支付的，應確保收款單位名稱、賬號、開戶行等信息準確無誤。支付完成后，應及時取得銀行付款憑證，并作為報銷的附件。（四）經費使用的監(jiān)督與檢查1.公司財務部門定期對各承包主體的經費使用情況進行檢查，檢查內容包括經費支出的合規(guī)性、預算執(zhí)行情況、財務核算情況等。2.公司審計部門不定期對各承包主體的經費使用情況進行審計，重點檢查經費使用的真實性、合法性和效益性。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時提出整改意見，并督促相關部門進行整改。3.各承包主體應自覺接受公司財務部門、審計部門以及其他相關部門的監(jiān)督檢查，積極配合提供有關資料和信息。對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應認真對待，及時整改，并將整改情況書面報告公司。六、經費核算與績效評價（一）經費核算1.公司財務部門按照國家財務會計制度的規(guī)定，對各承包主體的經費進行獨立核算。經費核算應準確、完整地反映經費的收入、支出和結余情況。2.各承包主體應按照財務部門的要求，及時提供經費核算所需的相關資料和數據，確保經費核算工作的順利進行。3.經費核算應定期編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，以及經費使用情況分析報告，為公司管理層提供決策依據。（二）績效評價1.公司建立經費績效評價制度，對各承包主體的經費使用效益進行評價。績效評價指標應包括經費預算執(zhí)行率、經費使用合規(guī)性、業(yè)務目標完成情況、經濟效益和社會效益等方面。2.績效評價周期為一年，每年年末由公司財務部門會同相關部門對各承包主體的經費使用情況進行績效評價?？冃гu價結果作為各承包主體下一年度經費預算安排、考核獎懲等的重要依據。3.對經費使用效益顯著、績效評價結果優(yōu)秀的承包主體，公司給予表彰和獎勵；對經費使用效益差、存在違規(guī)行為的承包主體，公司將視情節(jié)輕重給予警告、扣減經費、調整承包范圍等處罰措施。七、獎懲措施（一）獎勵1.對在經費管理工作中表現(xiàn)突出的部門或個人，公司給予表彰和獎勵。表彰形式包括頒發(fā)榮譽證書、通報表揚等；獎勵方式包括獎金、晉升、培訓機會等。2.具體獎勵情形包括但不限于：嚴格執(zhí)行經費預算，經費使用效益顯著，為公司節(jié)約大量經費；在經費管理工作中提出創(chuàng)新性建議或方法，被公司采納并取得良好效果；積極配合公司財務部門、審計部門等開展工作，經費管理規(guī)范、賬目清晰等。（二）懲罰1.對違反本辦法規(guī)定，存在經費使用違規(guī)行為的部門或個人，公司視情節(jié)輕重給予相應的處罰。處罰方式包括警告、罰款、扣減績效獎金、暫停經費使用權限等。2.具體違規(guī)行為包括但不限于：未經審批擅自調整經費預算；超預算支出經費；經費支出不符合公司規(guī)定的支出標準；虛報、冒領、騙取經費；截留、挪用經費；經費核算不規(guī)范，賬目混亂等。對因違規(guī)行為給公司造成經濟損失的，相關責任人應承擔賠償