調(diào)撥資產(chǎn)管理辦法總則目的為加強(qiáng)公司調(diào)撥資產(chǎn)管理，規(guī)范調(diào)撥資產(chǎn)的行為，確保資產(chǎn)的安全與完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門之間以及公司與外部單位之間的資產(chǎn)調(diào)撥管理?；驹瓌t1.合法性原則：資產(chǎn)調(diào)撥必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。2.合理性原則：根據(jù)工作需要和實(shí)際情況，合理調(diào)配資產(chǎn)，避免資產(chǎn)閑置或重復(fù)購置。3.準(zhǔn)確性原則：確保資產(chǎn)調(diào)撥信息的準(zhǔn)確記錄，做到賬實(shí)相符。4.責(zé)任明確原則：明確資產(chǎn)調(diào)撥過程中各環(huán)節(jié)的責(zé)任，防止資產(chǎn)流失。調(diào)撥資產(chǎn)的范圍固定資產(chǎn)1.房屋及建筑物：包括辦公用房、生產(chǎn)車間、倉庫等。2.機(jī)器設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等。3.電子設(shè)備：計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等。4.運(yùn)輸工具：汽車、叉車等。5.其他固定資產(chǎn)：如家具、用具等。流動(dòng)資產(chǎn)1.庫存物資：原材料、半成品、成品等。2.低值易耗品：工具、器具、辦公用品等。3.貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款等。4.應(yīng)收款項(xiàng)：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等。5.其他流動(dòng)資產(chǎn)：如待攤費(fèi)用、預(yù)付賬款等。調(diào)撥資產(chǎn)的審批內(nèi)部調(diào)撥審批1.部門申請(qǐng)：資產(chǎn)使用部門因工作需要申請(qǐng)資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)，應(yīng)填寫《資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明調(diào)撥資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。2.歸口管理部門審核：申請(qǐng)表提交至歸口管理部門，歸口管理部門對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的現(xiàn)狀及是否符合調(diào)撥條件。審核通過后，歸口管理部門負(fù)責(zé)人簽字。3.財(cái)務(wù)部門審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)調(diào)撥涉及的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行審核，如資產(chǎn)的賬面價(jià)值、折舊情況等。審核無誤后，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字。4.主管領(lǐng)導(dǎo)審批：經(jīng)歸口管理部門和財(cái)務(wù)部門審核通過的申請(qǐng)表，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司實(shí)際情況做出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的決定。對(duì)外調(diào)撥審批1.申請(qǐng)與審核：公司與外部單位進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)，由相關(guān)業(yè)務(wù)部門提出申請(qǐng)，填寫《對(duì)外資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明調(diào)撥資產(chǎn)的情況及調(diào)撥原因。申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、歸口管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字審核后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.評(píng)估與審批：對(duì)于涉及重大資產(chǎn)的對(duì)外調(diào)撥，公司應(yīng)組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果作為審批的重要依據(jù)。主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)評(píng)估報(bào)告及相關(guān)審核意見進(jìn)行最終審批。調(diào)撥資產(chǎn)的交接交接準(zhǔn)備1.資產(chǎn)清查：在資產(chǎn)調(diào)撥前，調(diào)出部門應(yīng)對(duì)擬調(diào)撥資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，確保資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、狀態(tài)等與賬面記錄一致。2.資料準(zhǔn)備：調(diào)出部門應(yīng)準(zhǔn)備好資產(chǎn)的相關(guān)資料，如資產(chǎn)卡片、使用說明書、維修記錄等，一并移交給調(diào)入部門。交接手續(xù)1.現(xiàn)場交接：調(diào)出部門和調(diào)入部門應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間和地點(diǎn)進(jìn)行資產(chǎn)交接，雙方共同對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、狀態(tài)等進(jìn)行核對(duì)，并在《資產(chǎn)交接清單》上簽字確認(rèn)。2.資料交接：調(diào)出部門將資產(chǎn)相關(guān)資料移交給調(diào)入部門，雙方辦理資料交接手續(xù)，并在交接清單上簽字。3.監(jiān)交：對(duì)于重要資產(chǎn)的調(diào)撥，應(yīng)由公司指定的監(jiān)交人員進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)交，確保交接過程的規(guī)范和公正。調(diào)撥資產(chǎn)的賬務(wù)處理內(nèi)部調(diào)撥賬務(wù)處理1.資產(chǎn)調(diào)出部門：資產(chǎn)調(diào)出部門在資產(chǎn)調(diào)出后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，減少本部門的資產(chǎn)賬面價(jià)值。具體會(huì)計(jì)分錄為：借記“固定資產(chǎn)清理”（或相關(guān)資產(chǎn)科目）、“累計(jì)折舊”，貸記“固定資產(chǎn)”。2.資產(chǎn)調(diào)入部門：資產(chǎn)調(diào)入部門在接收資產(chǎn)后，應(yīng)根據(jù)交接清單及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，增加本部門的資產(chǎn)賬面價(jià)值。具體會(huì)計(jì)分錄為：借記“固定資產(chǎn)”（或相關(guān)資產(chǎn)科目），貸記“固定資產(chǎn)清理”（或相關(guān)科目）。對(duì)外調(diào)撥賬務(wù)處理1.資產(chǎn)調(diào)出：公司對(duì)外調(diào)出資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。如涉及資產(chǎn)處置收入的，應(yīng)及時(shí)入賬。具體會(huì)計(jì)分錄為：借記“固定資產(chǎn)清理”（或相關(guān)資產(chǎn)科目）、“累計(jì)折舊”，貸記“固定資產(chǎn)”；收到處置收入時(shí)，借記“銀行存款”等，貸記“固定資產(chǎn)清理”；如有處置損失，借記“營業(yè)外支出”，貸記“固定資產(chǎn)清理”。2.資產(chǎn)調(diào)入：公司從外部單位調(diào)入資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際支付的價(jià)款及相關(guān)稅費(fèi)等確定資產(chǎn)入賬價(jià)值，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。具體會(huì)計(jì)分錄為：借記“固定資產(chǎn)”（或相關(guān)資產(chǎn)科目），貸記“銀行存款”等。調(diào)撥資產(chǎn)的日常管理資產(chǎn)使用部門1.合理使用：資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照資產(chǎn)的性能和用途，合理使用調(diào)撥資產(chǎn)，不得擅自改變資產(chǎn)用途或挪作他用。2.定期維護(hù)：負(fù)責(zé)對(duì)調(diào)撥資產(chǎn)進(jìn)行定期維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)處于良好的運(yùn)行狀態(tài)。3.資產(chǎn)清查：定期對(duì)本部門使用的調(diào)撥資產(chǎn)進(jìn)行清查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。歸口管理部門1.監(jiān)督檢查：對(duì)資產(chǎn)調(diào)撥及使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)調(diào)撥符合規(guī)定，資產(chǎn)使用合理、安全。2.協(xié)調(diào)溝通：協(xié)調(diào)各部門之間的資產(chǎn)調(diào)撥事宜，及時(shí)解決資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)的問題。3.檔案管理：負(fù)責(zé)建立和管理資產(chǎn)調(diào)撥檔案，包括申請(qǐng)表、交接清單、評(píng)估報(bào)告等相關(guān)資料。財(cái)務(wù)部門1.賬務(wù)核算：按照財(cái)務(wù)制度及時(shí)、準(zhǔn)確地進(jìn)行調(diào)撥資產(chǎn)的賬務(wù)核算，確保賬實(shí)相符。2.資產(chǎn)監(jiān)督：對(duì)資產(chǎn)調(diào)撥過程中的財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，防止資產(chǎn)流失和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.預(yù)算管理：結(jié)合資產(chǎn)調(diào)撥情況，合理安排資產(chǎn)購置預(yù)算，提高資金使用效益。調(diào)撥資產(chǎn)的處置處置條件1.調(diào)撥資產(chǎn)已超過使用年限且無法繼續(xù)使用。2.調(diào)撥資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰且無使用價(jià)值。3.調(diào)撥資產(chǎn)因自然災(zāi)害、意外事故等原因造成毀損且無法修復(fù)。4.其他符合資產(chǎn)處置條件的情況。處置程序1.申請(qǐng)：資產(chǎn)使用部門或歸口管理部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因、資產(chǎn)狀況等信息。2.審核：申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、歸口管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字審核后，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.評(píng)估：對(duì)于價(jià)值較大的資產(chǎn)處置，公司應(yīng)組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行評(píng)估，確定資產(chǎn)處置價(jià)格。4.處置：經(jīng)批準(zhǔn)后，按照規(guī)定的方式進(jìn)行資產(chǎn)處置，如報(bào)廢、出售、捐贈(zèng)等。處置過程中應(yīng)做好記錄，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)調(diào)撥管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)調(diào)撥是否符合規(guī)定程序，賬務(wù)處理是否正確，資產(chǎn)使用是否合理等。2.歸口管理部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)調(diào)撥及使用情況的日常監(jiān)督檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。考核評(píng)價(jià)1.建立資產(chǎn)調(diào)撥管理考核評(píng)價(jià)制度，對(duì)各部門在資產(chǎn)調(diào)撥管理工作中的表現(xiàn)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核內(nèi)容包括資產(chǎn)調(diào)撥的規(guī)范性、資產(chǎn)使用效益、資產(chǎn)安全管理等方面