經(jīng)營票據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為加強公司經(jīng)營票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的使用、保管、核銷等行為，防范票據(jù)風(fēng)險，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在經(jīng)營活動中涉及的各類票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、匯票、本票、支票等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的取得、使用、保管等必須符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定。2.真實性原則：票據(jù)所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)必須真實、合法，不得虛構(gòu)或偽造。3.完整性原則：票據(jù)的各項內(nèi)容必須填寫完整、準(zhǔn)確，不得遺漏或涂改。4.及時性原則：票據(jù)的開具、取得、傳遞等環(huán)節(jié)應(yīng)及時進(jìn)行，確保票據(jù)的時效性。5.安全性原則：加強票據(jù)的保管，確保票據(jù)的安全，防止票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。二、票據(jù)的種類及使用范圍（一）發(fā)票1.定義：發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。2.種類：公司使用的發(fā)票主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票等。3.使用范圍：增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人之間銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時使用。增值稅普通發(fā)票適用于增值稅小規(guī)模納稅人以及增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時開具給非增值稅一般納稅人的客戶。機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票用于銷售機動車時開具。（二）收據(jù)1.定義：收據(jù)是指公司在非經(jīng)營性業(yè)務(wù)活動中開具的收付款憑證。2.種類：公司使用的收據(jù)主要包括收款收據(jù)、往來結(jié)算收據(jù)等。3.使用范圍：收款收據(jù)用于收取公司的各類款項，如銷售貨款、租金、押金等。往來結(jié)算收據(jù)用于公司與其他單位或個人之間的往來款項結(jié)算，如預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等。（三）匯票1.定義：匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在見票時或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.種類：公司使用的匯票主要包括銀行匯票、商業(yè)匯票等。3.使用范圍：銀行匯票適用于同城或異地結(jié)算，由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人。商業(yè)匯票適用于在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系的結(jié)算，由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人。商業(yè)匯票又分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。（四）本票1.定義：本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.種類：公司使用的本票主要是銀行本票。3.使用范圍：銀行本票適用于同城范圍內(nèi)的商品交易、勞務(wù)供應(yīng)及其他款項的結(jié)算，由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時無條件支付給收款人或者持票人。（五）支票1.定義：支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.種類：公司使用的支票主要包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等。3.使用范圍：現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。三、票據(jù)的開具與取得（一）票據(jù)開具的基本要求1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，如實、準(zhǔn)確、完整地開具票據(jù)。2.開具票據(jù)時，應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。3.票據(jù)的字跡應(yīng)清晰、工整，不得涂改、挖補。4.票據(jù)的各項內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括發(fā)票抬頭、發(fā)票號碼、開票日期、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、價稅合計、銷貨單位名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。5.開具發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，開具收據(jù)應(yīng)加蓋財務(wù)專用章。（二）特殊情況下票據(jù)的開具1.公司發(fā)生銷售折讓、折扣時，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定開具紅字發(fā)票或在同一張發(fā)票上注明折扣額。2.公司發(fā)生退貨時，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定開具紅字發(fā)票，并將退貨發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交還給購買方。購買方已認(rèn)證抵扣的，應(yīng)取得購買方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，銷售方據(jù)此開具紅字專用發(fā)票。3.公司代開發(fā)票時，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)代開，并繳納相應(yīng)的稅款。（三）票據(jù)取得的基本要求1.公司取得票據(jù)時，應(yīng)確保票據(jù)的真實性、合法性、完整性。2.取得發(fā)票時，應(yīng)檢查發(fā)票的開具內(nèi)容是否真實、準(zhǔn)確、完整，發(fā)票的印章是否齊全，發(fā)票的格式是否符合國家規(guī)定。3.取得收據(jù)時，應(yīng)檢查收據(jù)的開具內(nèi)容是否真實、準(zhǔn)確、完整，收據(jù)的印章是否齊全，收據(jù)的格式是否符合公司規(guī)定。4.取得匯票、本票、支票等票據(jù)時，應(yīng)檢查票據(jù)的票面要素是否齊全，背書是否連續(xù)，票據(jù)的真實性是否得到確認(rèn)。（四）特殊情況下票據(jù)的取得1.公司取得不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。2.公司取得的票據(jù)如有遺失、被盜、損壞等情況，應(yīng)及時向開票方或相關(guān)部門掛失，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.公司取得的票據(jù)如有虛假、偽造等情況，應(yīng)及時向稅務(wù)機關(guān)或相關(guān)部門舉報，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。四、票據(jù)的保管（一）票據(jù)保管的責(zé)任部門公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)票據(jù)的統(tǒng)一保管，指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)的日常管理工作。（二）票據(jù)保管的基本要求1.票據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止票據(jù)受潮、發(fā)霉、變質(zhì)等情況發(fā)生。2.票據(jù)應(yīng)分類存放，按照票據(jù)的種類、號碼、日期等順序排列，便于查找和核對。3.票據(jù)應(yīng)專柜保管，配備必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設(shè)施，確保票據(jù)的安全。4.票據(jù)保管人員應(yīng)定期對票據(jù)進(jìn)行盤點，核對票據(jù)的數(shù)量、號碼、金額等，確保賬實相符。（三）票據(jù)保管期限1.發(fā)票的保管期限按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般為10年。2.收據(jù)的保管期限為5年。3.匯票、本票、支票等票據(jù)的保管期限為自票據(jù)到期日起5年。（四）票據(jù)的銷毀1.票據(jù)保管期滿后，應(yīng)由財務(wù)部門提出銷毀申請，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行銷毀。2.票據(jù)銷毀時，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，確保票據(jù)銷毀過程的合規(guī)性。3.票據(jù)銷毀后，應(yīng)將銷毀情況記錄在案，以備查考。五、票據(jù)的使用與核銷（一）票據(jù)的領(lǐng)用1.公司財務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)領(lǐng)用登記制度，對票據(jù)的領(lǐng)用情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.票據(jù)使用部門或個人領(lǐng)用票據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)領(lǐng)用申請表，注明領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字同意后，到財務(wù)部門辦理領(lǐng)用手續(xù)。3.財務(wù)部門應(yīng)按照票據(jù)領(lǐng)用申請表的內(nèi)容，發(fā)放相應(yīng)的票據(jù)，并在票據(jù)領(lǐng)用登記簿上登記領(lǐng)用日期、領(lǐng)用部門或個人、票據(jù)種類、數(shù)量、號碼等信息。（二）票據(jù)的使用1.票據(jù)使用部門或個人應(yīng)按照規(guī)定的用途使用票據(jù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開票據(jù)。2.票據(jù)使用部門或個人應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫票據(jù)，確保票據(jù)的真實性、合法性、完整性。3.票據(jù)使用部門或個人應(yīng)妥善保管票據(jù)，防止票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況發(fā)生。如發(fā)生票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況，應(yīng)及時向財務(wù)部門報告，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（三）票據(jù)的核銷1.票據(jù)使用部門或個人使用完畢后，應(yīng)及時將票據(jù)交回財務(wù)部門進(jìn)行核銷。2.財務(wù)部門應(yīng)按照票據(jù)領(lǐng)用登記簿上的記錄，對交回的票據(jù)進(jìn)行核對，檢查票據(jù)的使用情況是否符合規(guī)定，票據(jù)的填寫是否完整、準(zhǔn)確，票據(jù)的印章是否齊全等。3.經(jīng)核對無誤后，財務(wù)部門應(yīng)在票據(jù)領(lǐng)用登記簿上注明核銷日期，并將核銷后的票據(jù)存檔保管。（四）票據(jù)的作廢與紅沖1.公司開具的票據(jù)如有錯誤或因其他原因需要作廢的，應(yīng)在票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。2.公司開具的發(fā)票如有銷售折讓、折扣、退貨等情況需要紅沖的，應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定開具紅字發(fā)票，并在紅字發(fā)票上注明對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票的代碼、號碼及開具原因等。六、票據(jù)風(fēng)險防范（一）風(fēng)險識別1.公司應(yīng)建立票據(jù)風(fēng)險識別機制，定期對票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險排查，及時發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險點。2.風(fēng)險識別的內(nèi)容包括但不限于票據(jù)的真實性、合法性、完整性，票據(jù)的開具、取得、保管、使用、核銷等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，票據(jù)的內(nèi)部控制制度的有效性等。（二）風(fēng)險評估1.公司應(yīng)建立票據(jù)風(fēng)險評估機制，對識別出的風(fēng)險點進(jìn)行評估，確定風(fēng)險的等級和影響程度。2.風(fēng)險評估的方法可以采用定性評估和定量評估相結(jié)合的方式，如風(fēng)險矩陣法、層次分析法等。（三）風(fēng)險應(yīng)對1.針對評估出的風(fēng)險，公司應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施，采取有效的控制手段，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.風(fēng)險應(yīng)對措施包括但不限于加強票據(jù)內(nèi)部控制制度建設(shè)，提高票據(jù)管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識，加強與稅務(wù)機關(guān)、銀行等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)，及時掌握票據(jù)政策法規(guī)的變化等。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司的票據(jù)管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.公司財務(wù)部門應(yīng)加強對票據(jù)使用部門或個人的日常監(jiān)督，檢查票據(jù)的使用