清查核實(shí)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司/組織的資產(chǎn)管理，規(guī)范清查核實(shí)工作流程，確保資產(chǎn)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，提高資產(chǎn)使用效益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)所有資產(chǎn)的清查核實(shí)工作，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：清查核實(shí)工作應(yīng)如實(shí)反映資產(chǎn)的實(shí)際情況，不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)。2.準(zhǔn)確性原則：確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確無誤，賬實(shí)相符、賬賬相符、賬證相符。3.完整性原則：涵蓋公司/組織內(nèi)所有資產(chǎn)，不得遺漏。4.及時(shí)性原則：按照規(guī)定的時(shí)間和程序進(jìn)行清查核實(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。二、清查核實(shí)的組織與分工（一）領(lǐng)導(dǎo)小組成立由公司/組織高層領(lǐng)導(dǎo)組成的清查核實(shí)領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)全面領(lǐng)導(dǎo)清查核實(shí)工作，制定工作方案，協(xié)調(diào)解決工作中的重大問題。（二）工作小組設(shè)立由財(cái)務(wù)、資產(chǎn)管理、審計(jì)等部門人員組成的工作小組，具體負(fù)責(zé)清查核實(shí)工作的組織實(shí)施。工作小組職責(zé)如下：1.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)提供資產(chǎn)的財(cái)務(wù)賬目資料，協(xié)助核對資產(chǎn)的賬面價(jià)值。對清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)處理。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)組織資產(chǎn)的實(shí)物清查，登記資產(chǎn)清查情況。核實(shí)資產(chǎn)的使用狀況、存放地點(diǎn)等信息。3.審計(jì)部門對清查核實(shí)工作進(jìn)行監(jiān)督和審計(jì)，確保工作的合規(guī)性。對清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行審核，提出審計(jì)意見。三、清查核實(shí)的范圍與內(nèi)容（一）固定資產(chǎn)1.房屋及建筑物：清查其坐落位置、建筑面積、使用狀況、產(chǎn)權(quán)情況等。2.機(jī)器設(shè)備：核對設(shè)備名稱、型號、規(guī)格、數(shù)量、購置時(shí)間、使用部門、運(yùn)行狀況等。3.運(yùn)輸工具：包括車輛的品牌、型號、車牌號、購置時(shí)間、行駛里程、使用部門等。4.電子設(shè)備：如電腦、打印機(jī)、服務(wù)器等，清查其配置、使用年限、使用部門等。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，核對賬目余額與實(shí)際金額是否一致。2.應(yīng)收賬款：核實(shí)債權(quán)金額、賬齡、債務(wù)人情況等，評估壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.存貨：清查原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等的數(shù)量、質(zhì)量、存放地點(diǎn)，核對賬實(shí)是否相符。（三）無形資產(chǎn)1.土地使用權(quán)：確認(rèn)土地的面積、用途、取得方式、使用年限、賬面價(jià)值等。2.專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等：核實(shí)其權(quán)屬情況、有效期、價(jià)值評估等。四、清查核實(shí)的方法與步驟（一）準(zhǔn)備階段1.制定清查核實(shí)工作方案，明確工作目標(biāo)、范圍、方法、步驟和時(shí)間安排。2.收集資產(chǎn)相關(guān)資料，如資產(chǎn)臺賬、購置合同、產(chǎn)權(quán)證書等。3.準(zhǔn)備清查核實(shí)所需的表格、量具等工具。（二）清查階段1.實(shí)物清查資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對資產(chǎn)進(jìn)行逐一盤點(diǎn)，填寫資產(chǎn)清查表。對于數(shù)量較大的資產(chǎn)，可以采用抽樣盤點(diǎn)的方法，但抽樣比例應(yīng)符合相關(guān)規(guī)定。對資產(chǎn)的使用狀況、損壞情況等進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.賬目核對財(cái)務(wù)部門與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，查找差異原因。核對總賬與明細(xì)賬、明細(xì)賬與實(shí)物賬是否一致。（三）核實(shí)階段1.對清查中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行核實(shí)，查明資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損的原因。2.對于盤盈資產(chǎn)，核實(shí)其來源、價(jià)值等情況；對于盤虧、毀損資產(chǎn)，查明責(zé)任歸屬。3.收集相關(guān)證明材料，如資產(chǎn)購置發(fā)票、報(bào)廢審批文件、損失鑒定報(bào)告等。（四）總結(jié)階段1.工作小組對清查核實(shí)結(jié)果進(jìn)行匯總分析，撰寫清查核實(shí)報(bào)告。2.報(bào)告內(nèi)容包括清查工作概況、資產(chǎn)基本情況、清查結(jié)果、存在問題及處理建議等。3.將清查核實(shí)報(bào)告提交領(lǐng)導(dǎo)小組審核。五、清查核實(shí)結(jié)果的處理（一）資產(chǎn)盤盈的處理1.對于盤盈的資產(chǎn)，經(jīng)核實(shí)后按照同類或類似資產(chǎn)的市場價(jià)格入賬。2.調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)在清查核實(shí)報(bào)告中說明盤盈原因及處理情況。（二）資產(chǎn)盤虧、毀損的處理1.查明原因后，屬于正常損耗或合理報(bào)廢的，按照規(guī)定程序進(jìn)行審批核銷。2.屬于責(zé)任人原因造成的損失，由責(zé)任人賠償；無法確定責(zé)任人的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益。3.調(diào)整相關(guān)資產(chǎn)賬目和財(cái)務(wù)報(bào)表，并在清查核實(shí)報(bào)告中詳細(xì)說明盤虧、毀損原因及處理結(jié)果。（三）賬務(wù)調(diào)整財(cái)務(wù)部門根據(jù)清查核實(shí)結(jié)果及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，確保賬實(shí)相符。調(diào)整分錄應(yīng)符合會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.審計(jì)部門定期對清查核實(shí)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保工作質(zhì)量和合規(guī)性。2.對清查核實(shí)中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，及時(shí)提出整改意見，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（二）外部監(jiān)督接受上級主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料，對提出的問題及時(shí)整改。七、檔案管理清查核實(shí)工作結(jié)束后，應(yīng)將相關(guān)資料整理歸檔，包括清查核實(shí)工作方案、資產(chǎn)清查表、證明材料、清查核實(shí)