現(xiàn)金管理辦法適用一、總則（一）目的為加強公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效率，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司、子公司等所有涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的單位和個人。（三）基本原則1.嚴格遵守國家現(xiàn)金管理法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保現(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.實行錢賬分管，相互牽制，確?，F(xiàn)金安全。3.簡化現(xiàn)金收支手續(xù)，提高工作效率，同時保證資金使用的合理性和效益性。4.現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)應(yīng)及時、準確記錄，做到日清月結(jié)，賬實相符。二、現(xiàn)金使用范圍（一）職工工資、津貼、獎金。（二）個人勞務(wù)報酬。（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（七）結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）。（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金?，F(xiàn)金收入包括但不限于銷售商品、提供勞務(wù)、收取租金、收回借款等。2.業(yè)務(wù)人員收取現(xiàn)金時，應(yīng)向付款方開具合法有效的收款憑證，并在收款憑證上注明款項來源、金額、付款單位等信息。收款憑證應(yīng)一式多聯(lián)，分別作為記賬、交款、留存等用途。3.收款人員收取現(xiàn)金后，應(yīng)于當(dāng)日或次日將現(xiàn)金繳存銀行，不得擅自留存或挪用。如因特殊情況無法及時繳存銀行的，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責(zé)人批準，并采取必要的安全防范措施。（二）現(xiàn)金支出管理1.嚴格按照現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，嚴禁超范圍使用現(xiàn)金。2.現(xiàn)金支出必須經(jīng)過嚴格的審批程序，由經(jīng)辦人填寫付款申請單，注明付款事由、金額、收款單位等信息，并附上相關(guān)的原始憑證，如發(fā)票、合同、審批文件等。付款申請單應(yīng)經(jīng)部門負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人、總經(jīng)理等按規(guī)定權(quán)限審批簽字后，方可辦理付款手續(xù)。3.支付現(xiàn)金時，應(yīng)由出納人員根據(jù)審批后的付款申請單，認真審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，無誤后辦理付款，并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。4.對于大額現(xiàn)金支出（一般指超過5000元的現(xiàn)金支出），應(yīng)提前與開戶銀行預(yù)約，確保現(xiàn)金供應(yīng)。同時，應(yīng)采取必要的安全防范措施，如安排專人護送等。（三）現(xiàn)金庫存限額管理1.公司根據(jù)日常現(xiàn)金收支情況，核定合理的現(xiàn)金庫存限額?，F(xiàn)金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。2.出納人員應(yīng)嚴格控制現(xiàn)金庫存限額，不得超過核定的限額留存現(xiàn)金。超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。3.財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金庫存限額的執(zhí)行情況進行檢查，如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金超過或低于限額，應(yīng)及時查明原因，并采取相應(yīng)的措施進行調(diào)整。（四）現(xiàn)金盤點1.出納人員應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點時，應(yīng)由出納人員自行清點現(xiàn)金，并填寫現(xiàn)金盤點表，記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、差異情況及原因等信息。2.財務(wù)負責(zé)人應(yīng)定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行監(jiān)盤，監(jiān)盤時應(yīng)至少有兩名財務(wù)人員在場。監(jiān)盤結(jié)束后，監(jiān)盤人員應(yīng)在現(xiàn)金盤點表上簽字確認。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長款或短款，應(yīng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定進行處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整賬目；屬于責(zé)任人過失的，應(yīng)由責(zé)任人負責(zé)賠償；屬于無法查明原因的長款，應(yīng)計入營業(yè)外收入；屬于無法查明原因的短款，應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定由相關(guān)責(zé)任人承擔(dān)損失。四、現(xiàn)金收付憑證管理（一）憑證種類現(xiàn)金收付憑證包括現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金日記賬。（二）憑證填制要求1.現(xiàn)金收款憑證和現(xiàn)金付款憑證應(yīng)按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序，逐筆、連續(xù)編號。編號應(yīng)清晰、準確，不得重號、漏號。2.憑證填制應(yīng)使用藍黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。3.憑證上的日期、摘要、金額、科目等內(nèi)容應(yīng)填寫齊全、準確、清晰。摘要應(yīng)簡明扼要地說明經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容；金額應(yīng)與原始憑證一致，并準確計算填列；科目應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計科目名稱和編號填寫，不得隨意變更。4.憑證填制完成后，應(yīng)由制單人、審核人、記賬人、會計主管等相關(guān)人員簽字或蓋章，明確各自的責(zé)任。（三）憑證審核1.財務(wù)部門應(yīng)建立嚴格的憑證審核制度，對現(xiàn)金收付憑證進行認真審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實性、合法性、完整性、準確性等。2.審核人員應(yīng)仔細核對憑證上的各項內(nèi)容與原始憑證是否相符，審核原始憑證的真實性、合法性、完整性，檢查憑證的編號、日期、摘要、金額、科目等是否填寫正確，簽字蓋章是否齊全等。3.對于審核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時與制單人溝通，要求其更正或補充相關(guān)信息。審核無誤的憑證方可作為記賬依據(jù)。（四）憑證保管1.現(xiàn)金收付憑證應(yīng)按照會計檔案管理的要求進行妥善保管。每月終了，應(yīng)將本月的現(xiàn)金收付憑證整理裝訂成冊，并在封面上注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起訖號碼、憑證張數(shù)等信息，由裝訂人員在裝訂線封簽處簽字或蓋章。2.裝訂成冊的現(xiàn)金收付憑證應(yīng)及時歸檔，存放在專門的會計檔案保管地點，按照規(guī)定的期限進行保管。保管期限屆滿后，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行銷毀。五、現(xiàn)金內(nèi)部控制（一）崗位分工與職責(zé)分離1.公司應(yīng)建立健全現(xiàn)金內(nèi)部控制制度，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.現(xiàn)金業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員、審批人員、記賬人員、出納人員等應(yīng)職責(zé)明確，不得由一人兼任多項職務(wù)。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.財務(wù)負責(zé)人應(yīng)定期對現(xiàn)金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查和評價，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，確保制度的有效執(zhí)行。（二）授權(quán)審批控制1.公司應(yīng)建立嚴格的現(xiàn)金支出授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。所有現(xiàn)金支出必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理。2.授權(quán)審批應(yīng)按照規(guī)定的權(quán)限進行，不得越權(quán)審批。審批人員應(yīng)認真審核付款申請單及相關(guān)原始憑證，對不符合規(guī)定的支出不得批準。3.對于重大現(xiàn)金支出事項，應(yīng)實行集體決策審批制度，確保決策的科學(xué)性和公正性。（三）預(yù)算控制1.公司應(yīng)加強現(xiàn)金預(yù)算管理，根據(jù)公司的經(jīng)營計劃和財務(wù)狀況，編制年度、季度和月度現(xiàn)金預(yù)算?，F(xiàn)金預(yù)算應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余額等內(nèi)容，并明確各項收支的預(yù)計金額和時間。2.各部門應(yīng)根據(jù)公司下達的現(xiàn)金預(yù)算指標(biāo)，合理安排本部門的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)控和分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差并采取措施進行調(diào)整，確?，F(xiàn)金預(yù)算的嚴格執(zhí)行。（四）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司應(yīng)設(shè)立獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，定期對現(xiàn)金管理情況進行審計監(jiān)督。內(nèi)部審計人員應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部審計制度的要求，對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的真實性、合法性、合規(guī)性進行審查，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出審計意見和建議，并督促相關(guān)部門進行整改。2.內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)定期向公司管理層提交現(xiàn)金管理審計報告，反映現(xiàn)金管理中存在的問題及改進建議，為公司管理層決策提供參考依據(jù)。六、違反現(xiàn)金管理規(guī)定的處理（一）對