稅收見(jiàn)面管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司稅收管理，規(guī)范稅收見(jiàn)面流程，確保公司依法納稅，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)在稅收相關(guān)事務(wù)中的見(jiàn)面管理活動(dòng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保稅收見(jiàn)面管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則：準(zhǔn)確傳達(dá)稅收政策信息，及時(shí)處理稅收相關(guān)事務(wù)，避免因信息不暢或處理不及時(shí)導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.溝通協(xié)作原則：加強(qiáng)公司內(nèi)部各部門(mén)之間以及與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)作，形成稅收管理合力。4.保密原則：對(duì)涉及公司商業(yè)秘密和稅務(wù)敏感信息予以嚴(yán)格保密，防止信息泄露。二、稅收見(jiàn)面管理職責(zé)分工（一）稅務(wù)管理部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和指導(dǎo)公司稅收見(jiàn)面管理工作。2.及時(shí)收集、整理和傳達(dá)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策信息。3.與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切聯(lián)系，協(xié)調(diào)處理公司稅收相關(guān)事務(wù)，代表公司參加稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的各類(lèi)會(huì)議和培訓(xùn)。4.審核公司各類(lèi)涉稅文件、合同等，提出稅務(wù)意見(jiàn)和建議。5.定期對(duì)公司稅收情況進(jìn)行分析和評(píng)估，為公司決策提供稅務(wù)支持。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，為稅收計(jì)算提供依據(jù)。2.按照稅收法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度規(guī)定，及時(shí)、足額申報(bào)繳納稅款。3.配合稅務(wù)管理部門(mén)開(kāi)展稅收自查、稅務(wù)審計(jì)等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料。4.協(xié)助稅務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行稅收籌劃，合理降低公司稅負(fù)。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和稅收管理要求，規(guī)范本部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)中的涉稅事項(xiàng)。2.在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)和稅務(wù)管理部門(mén)提供與稅收相關(guān)的信息和資料，配合做好稅收見(jiàn)面管理工作。3.對(duì)于涉及重大涉稅事項(xiàng)的業(yè)務(wù)決策，應(yīng)提前征求稅務(wù)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的意見(jiàn)。三、稅收政策收集與傳達(dá)（一）稅收政策收集1.稅務(wù)管理部門(mén)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)關(guān)注國(guó)家稅務(wù)總局、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、微博等平臺(tái)，及時(shí)獲取最新稅收政策法規(guī)、規(guī)范性文件及解讀信息。2.訂閱權(quán)威稅務(wù)報(bào)刊雜志，如《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》《稅務(wù)研究》等，定期收集整理其中的重要稅收政策文章。3.關(guān)注稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的各類(lèi)稅收政策培訓(xùn)通知，積極報(bào)名參加培訓(xùn)，帶回培訓(xùn)資料和相關(guān)要求。4.與同行業(yè)企業(yè)保持交流溝通，了解行業(yè)內(nèi)稅收政策動(dòng)態(tài)和相關(guān)信息。（二）稅收政策傳達(dá)1.稅務(wù)管理部門(mén)對(duì)收集到的稅收政策進(jìn)行分類(lèi)整理、分析研究，形成稅收政策簡(jiǎn)報(bào)。2.每月定期召開(kāi)稅收政策傳達(dá)會(huì)議，向公司管理層、各部門(mén)負(fù)責(zé)人及相關(guān)業(yè)務(wù)人員傳達(dá)最新稅收政策法規(guī)，解讀政策要點(diǎn)和對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響。3.通過(guò)公司內(nèi)部辦公系統(tǒng)、電子郵件等方式，將稅收政策簡(jiǎn)報(bào)發(fā)送給全體員工，方便員工隨時(shí)查閱學(xué)習(xí)。4.針對(duì)重要稅收政策或?qū)緲I(yè)務(wù)影響較大的政策，稅務(wù)管理部門(mén)組織專(zhuān)題培訓(xùn)，詳細(xì)講解政策內(nèi)容、適用范圍、操作流程等，并現(xiàn)場(chǎng)解答員工疑問(wèn)。四、日常稅收見(jiàn)面管理（一）稅務(wù)申報(bào)見(jiàn)面1.每月納稅申報(bào)期前，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)與稅務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行申報(bào)見(jiàn)面。財(cái)務(wù)人員向稅務(wù)管理部門(mén)匯報(bào)當(dāng)月公司各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用情況，以及初步計(jì)算的應(yīng)納稅額。2.稅務(wù)管理部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)匯報(bào)情況，結(jié)合最新稅收政策法規(guī)，對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核收入確認(rèn)、成本費(fèi)用扣除、稅收優(yōu)惠政策適用等方面是否準(zhǔn)確合規(guī)。3.雙方就申報(bào)過(guò)程中存在的疑問(wèn)進(jìn)行溝通討論，達(dá)成一致意見(jiàn)后完成納稅申報(bào)工作。對(duì)于存在重大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或不確定事項(xiàng)的，及時(shí)向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通咨詢(xún)。（二）稅務(wù)咨詢(xún)見(jiàn)面1.公司各部門(mén)在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中遇到稅收政策問(wèn)題或涉稅事項(xiàng)疑問(wèn)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)管理部門(mén)提出稅務(wù)咨詢(xún)申請(qǐng)。2.稅務(wù)管理部門(mén)收到咨詢(xún)申請(qǐng)后，安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)解答。對(duì)于一般性問(wèn)題，應(yīng)在一個(gè)工作日內(nèi)給予回復(fù)；對(duì)于較為復(fù)雜的問(wèn)題，應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行深入研究，并與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通后給予準(zhǔn)確答復(fù)。3.稅務(wù)咨詢(xún)見(jiàn)面可采用面對(duì)面溝通、電話溝通、郵件溝通等方式進(jìn)行。溝通結(jié)果應(yīng)形成書(shū)面記錄，并由雙方簽字確認(rèn)，作為公司稅收管理檔案保存。（三）稅務(wù)事項(xiàng)審批見(jiàn)面1.涉及稅收減免、退稅、延期繳納稅款等稅務(wù)事項(xiàng)審批的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照規(guī)定準(zhǔn)備相關(guān)資料，提交稅務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行初審。2.稅務(wù)管理部門(mén)對(duì)提交的資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核資料的完整性、真實(shí)性、合法性以及申請(qǐng)事項(xiàng)是否符合稅收政策規(guī)定。審核通過(guò)后，與業(yè)務(wù)部門(mén)共同填寫(xiě)稅務(wù)事項(xiàng)審批表，明確申請(qǐng)事項(xiàng)、申請(qǐng)理由、審核意見(jiàn)等內(nèi)容。3.稅務(wù)管理部門(mén)將初審?fù)ㄟ^(guò)的稅務(wù)事項(xiàng)審批表及相關(guān)資料提交給公司管理層審批。經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，由稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交申請(qǐng)，并跟進(jìn)審批進(jìn)度。在審批過(guò)程中，如稅務(wù)機(jī)關(guān)提出反饋意見(jiàn)，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，共同研究應(yīng)對(duì)措施，確保稅務(wù)事項(xiàng)審批順利通過(guò)。五、重大稅收事項(xiàng)管理（一）重大稅收事項(xiàng)界定1.公司發(fā)生的涉及金額較大的應(yīng)稅收入、成本費(fèi)用調(diào)整事項(xiàng)，可能對(duì)當(dāng)期應(yīng)納稅額產(chǎn)生重大影響的。2.稅收政策發(fā)生重大變化，可能導(dǎo)致公司稅務(wù)處理方式發(fā)生重大調(diào)整的。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公司開(kāi)展稅務(wù)檢查、稅務(wù)審計(jì)等，涉及重要稅務(wù)問(wèn)題的。4.公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組、對(duì)外投資、融資等業(yè)務(wù)活動(dòng)，涉及復(fù)雜稅收處理的。（二）重大稅收事項(xiàng)報(bào)告1.對(duì)于符合重大稅收事項(xiàng)界定標(biāo)準(zhǔn)的事項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)在事項(xiàng)發(fā)生后的一個(gè)工作日內(nèi)，向稅務(wù)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括事項(xiàng)基本情況、預(yù)計(jì)對(duì)稅收的影響、已采取或擬采取的措施等。2.稅務(wù)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)收到報(bào)告后，應(yīng)立即組織人員進(jìn)行研究分析，評(píng)估稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并向公司管理層匯報(bào)。（三）重大稅收事項(xiàng)處理1.公司管理層根據(jù)稅務(wù)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)的匯報(bào)，組織召開(kāi)專(zhuān)題會(huì)議，研究制定重大稅收事項(xiàng)處理方案。處理方案應(yīng)明確責(zé)任部門(mén)、工作步驟、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等內(nèi)容。2.責(zé)任部門(mén)按照處理方案要求，開(kāi)展相關(guān)工作。稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)意見(jiàn)和要求；財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持，協(xié)助制定合理的稅務(wù)處理措施；其他相關(guān)部門(mén)按照職責(zé)分工，配合做好各項(xiàng)工作。3.在重大稅收事項(xiàng)處理過(guò)程中，應(yīng)定期向公司管理層匯報(bào)工作進(jìn)展情況，及時(shí)調(diào)整處理策略，確保事項(xiàng)得到妥善解決，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。六、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.稅務(wù)管理部門(mén)定期對(duì)公司稅收情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)、稅收政策變化等因素，確定潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分為高、中、低三個(gè)級(jí)別，分別采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為低的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)管理部門(mén)可通過(guò)加強(qiáng)日常稅收管理、開(kāi)展稅收政策培訓(xùn)等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，確保風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。2.中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)制定專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)對(duì)方案，明確責(zé)任部門(mén)和整改措施，限期整改。整改過(guò)程中，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，及時(shí)反饋整改情況，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的理解和支持。3.高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)管理部門(mén)應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)機(jī)制，組織專(zhuān)業(yè)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行深入分析和研究，制定切實(shí)可行的應(yīng)對(duì)措施。必要時(shí)，聘請(qǐng)外部稅務(wù)專(zhuān)家進(jìn)行指導(dǎo)，確保風(fēng)險(xiǎn)得到妥善化解。同時(shí)，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，防止風(fēng)險(xiǎn)再次發(fā)生。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與改進(jìn)1.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行監(jiān)控和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)變化情況。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)公司稅收管理制度、流程、業(yè)務(wù)操作等進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)，不斷完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高公司稅務(wù)管理水平。七、稅收檔案管理（一）檔案分類(lèi)1.稅收政策文件檔案：收集整理國(guó)家稅收法律法規(guī)、規(guī)范性文件、政策解讀等資料，按照文件類(lèi)別、年度等進(jìn)行分類(lèi)歸檔。2.稅務(wù)申報(bào)資料檔案：包括每月納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的申報(bào)結(jié)果等資料，按照申報(bào)所屬期進(jìn)行分類(lèi)歸檔。3.稅務(wù)咨詢(xún)與審批檔案：保存稅務(wù)咨詢(xún)申請(qǐng)及回復(fù)記錄、稅務(wù)事項(xiàng)審批表及相關(guān)資料等，按照咨詢(xún)或?qū)徟马?xiàng)進(jìn)行分類(lèi)歸檔。4.稅務(wù)檢查與審計(jì)檔案：整理稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展稅務(wù)檢查、審計(jì)過(guò)程中涉及的相關(guān)文件、資料、工作底稿、結(jié)論等，按照檢查或?qū)徲?jì)年度進(jìn)行分類(lèi)歸檔。5.其他稅收檔案：如稅收籌劃方案、稅收會(huì)議記錄、稅收培訓(xùn)資料等，按照檔案內(nèi)容進(jìn)行分類(lèi)歸檔。（二）檔案保管1.設(shè)立專(zhuān)門(mén)的稅收檔案保管場(chǎng)所，配備必要的檔案保管設(shè)備，確保檔案安全存放。2.按照檔案保管期限要求，對(duì)各類(lèi)稅收檔案進(jìn)行分類(lèi)存放。稅收政策文件檔案、稅務(wù)申報(bào)資料檔案等長(zhǎng)期保存；稅務(wù)咨詢(xún)與審批檔案、稅務(wù)檢查與審計(jì)檔案等根據(jù)實(shí)際情況確定保存期限，一般不少于五年。3.定期對(duì)檔案進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，確保檔案的完整性和準(zhǔn)確性。發(fā)現(xiàn)檔案缺失、損壞等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅收檔案的，應(yīng)填寫(xiě)檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，到檔案保管部門(mén)查閱。檔案保管部門(mén)應(yīng)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)提供查閱服務(wù)，并做好查閱記錄。2.因特殊情況需要借閱稅收檔案的，借閱人應(yīng)填寫(xiě)檔案借閱申請(qǐng)表，注明借閱理由、借閱期限等內(nèi)容，經(jīng)所在部門(mén)負(fù)責(zé)人、稅務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)人及公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可借閱。借閱期限一般不得超過(guò)五個(gè)工作日，確需延長(zhǎng)的