稅收工作管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強(qiáng)公司稅收工作的規(guī)范化管理，有效防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保公司依法納稅，合理降低稅收成本，保障公司的合法權(quán)益，促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司及其所屬各部門、分公司、子公司在稅收工作中的相關(guān)活動(dòng)。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保公司稅收行為合法合規(guī)。2.風(fēng)險(xiǎn)防控原則建立健全稅收風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，對公司經(jīng)營活動(dòng)中的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和應(yīng)對，有效防范和化解稅收風(fēng)險(xiǎn)。3.成本效益原則在依法納稅的前提下，通過合理的稅收籌劃和管理，降低公司稅收成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。4.協(xié)同配合原則公司各部門應(yīng)密切配合，形成稅收管理合力，共同做好稅收工作。二、稅收管理職責(zé)分工（一）稅務(wù)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司稅收管理制度、流程和操作規(guī)范，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)研究國家稅收政策法規(guī)，及時(shí)掌握稅收政策變化，為公司提供稅收政策咨詢和指導(dǎo)。3.負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)稅收的計(jì)算、申報(bào)、繳納和匯算清繳工作，確保稅款按時(shí)足額繳納。4.負(fù)責(zé)公司稅收風(fēng)險(xiǎn)的識別、評估和應(yīng)對工作，制定稅收風(fēng)險(xiǎn)防控措施，及時(shí)化解稅收風(fēng)險(xiǎn)。5.負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，辦理稅務(wù)登記、變更、注銷等涉稅事項(xiàng)，維護(hù)公司良好的稅務(wù)關(guān)系。6.負(fù)責(zé)組織開展公司內(nèi)部稅收培訓(xùn)和宣傳工作，提高員工的稅收意識和納稅能力。7.負(fù)責(zé)收集、整理和歸檔公司稅收相關(guān)資料，建立健全稅收檔案管理制度。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)審核公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)核算符合稅收法律法規(guī)要求。2.協(xié)助稅務(wù)管理部門做好稅收計(jì)算、申報(bào)、繳納等工作，提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和資料。3.參與公司稅收籌劃工作，從財(cái)務(wù)管理角度提出合理化建議，協(xié)助制定稅收籌劃方案。4.負(fù)責(zé)對公司稅收成本進(jìn)行分析和控制，定期編制稅收成本報(bào)表，為公司決策提供依據(jù)。5.配合稅務(wù)管理部門做好稅務(wù)檢查、審計(jì)等工作，及時(shí)提供相關(guān)財(cái)務(wù)資料和解釋說明。（三）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)活動(dòng)的稅務(wù)管理，在業(yè)務(wù)開展過程中充分考慮稅收因素，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合稅收法律法規(guī)要求。2.及時(shí)向稅務(wù)管理部門和財(cái)務(wù)部門提供業(yè)務(wù)相關(guān)信息和資料，協(xié)助做好稅收計(jì)算、申報(bào)等工作。3.配合稅務(wù)管理部門開展稅收風(fēng)險(xiǎn)排查和應(yīng)對工作，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改。4.參與公司稅收籌劃工作，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況提出建議和意見，共同推動(dòng)稅收籌劃方案的實(shí)施。（四）其他部門職責(zé)公司其他部門應(yīng)按照各自職責(zé)，配合稅務(wù)管理部門做好稅收相關(guān)工作，在工作中涉及稅收事項(xiàng)時(shí)，及時(shí)與稅務(wù)管理部門溝通協(xié)調(diào)，確保各項(xiàng)工作依法依規(guī)進(jìn)行。三、稅收核算與申報(bào)管理（一）稅收核算1.公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和稅收法律法規(guī)，準(zhǔn)確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，確保各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用的核算真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.稅務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)核算結(jié)果，按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，正確計(jì)算各項(xiàng)應(yīng)納稅額，包括增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加等。3.在稅收核算過程中，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分不同稅種的計(jì)稅依據(jù)、稅率和計(jì)算方法，確保稅收計(jì)算的準(zhǔn)確性。對于涉及稅收優(yōu)惠政策的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定準(zhǔn)確核算相關(guān)數(shù)據(jù)，留存好相關(guān)證明材料。（二）稅收申報(bào)1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)方式，及時(shí)、準(zhǔn)確地辦理各項(xiàng)稅收申報(bào)手續(xù)。2.在申報(bào)前，應(yīng)對申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核對，確保申報(bào)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)一致。如發(fā)現(xiàn)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，并重新申報(bào)。3.對于增值稅一般納稅人，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證、抵扣和抄報(bào)稅工作，確保增值稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。4.對于企業(yè)所得稅，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行年度匯算清繳申報(bào)，準(zhǔn)確填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及相關(guān)附表，如實(shí)反映企業(yè)全年的經(jīng)營成果和納稅情況。5.在申報(bào)過程中，應(yīng)妥善保存申報(bào)資料，包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、發(fā)票等相關(guān)資料，按照規(guī)定期限進(jìn)行歸檔保管。四、稅收優(yōu)惠管理（一）優(yōu)惠政策收集與研究1.稅務(wù)管理部門應(yīng)密切關(guān)注國家稅收政策動(dòng)態(tài)，及時(shí)收集、整理與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策信息。2.定期組織對稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行研究和分析，評估其對公司的適用性和潛在影響，為公司爭取稅收優(yōu)惠提供依據(jù)。（二）優(yōu)惠申請與備案1.對于符合稅收優(yōu)惠條件的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)管理部門提出優(yōu)惠申請，并提供相關(guān)證明材料。2.稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對優(yōu)惠申請材料進(jìn)行審核和整理，按照規(guī)定的程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交優(yōu)惠申請或備案資料。在申請過程中，應(yīng)確保申請資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求。3.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)了解優(yōu)惠申請的審批進(jìn)度，對于審批過程中出現(xiàn)的問題，積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商解決。（三）優(yōu)惠政策執(zhí)行與后續(xù)管理1.公司應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行，確保優(yōu)惠政策的落實(shí)到位。在享受優(yōu)惠政策過程中，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行核算和管理，留存好相關(guān)證明材料。2.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司享受稅收優(yōu)惠政策的情況進(jìn)行跟蹤和檢查，確保公司持續(xù)符合優(yōu)惠條件。如發(fā)現(xiàn)公司不再符合優(yōu)惠條件，應(yīng)及時(shí)停止享受優(yōu)惠政策，并按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款。3.對于因稅收政策調(diào)整或其他原因?qū)е鹿緹o法繼續(xù)享受優(yōu)惠政策的情況，應(yīng)及時(shí)調(diào)整公司的稅收管理策略，降低稅收成本影響。五、發(fā)票管理（一）發(fā)票領(lǐng)購與開具1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，及時(shí)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)，確保公司正常生產(chǎn)經(jīng)營所需發(fā)票的供應(yīng)。2.發(fā)票開具人員應(yīng)嚴(yán)格按照發(fā)票管理規(guī)定和實(shí)際業(yè)務(wù)情況開具發(fā)票，確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，字跡清晰，不得虛開發(fā)票。3.在開具發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的稅率、稅目開具發(fā)票，不得混淆不同業(yè)務(wù)的稅率和稅目。對于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)嚴(yán)格按照增值稅專用發(fā)票開具規(guī)定進(jìn)行開具，確保發(fā)票的合規(guī)性。（二）發(fā)票取得與審核1.公司在采購商品、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)和發(fā)票管理規(guī)定的要求，包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對發(fā)票的審核工作，對取得的發(fā)票進(jìn)行認(rèn)真核對，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，發(fā)票開具方與交易對方一致，發(fā)票金額與實(shí)際支付金額相符。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)要求對方更換或補(bǔ)開。3.建立發(fā)票審核臺賬，記錄發(fā)票的取得日期、發(fā)票號碼、發(fā)票內(nèi)容、金額、審核情況等信息，便于對發(fā)票進(jìn)行跟蹤管理。（三）發(fā)票保管與繳銷1.稅務(wù)管理部門應(yīng)妥善保管公司的發(fā)票，設(shè)置專門的發(fā)票保管場所，配備必要的安全設(shè)施，確保發(fā)票的安全。2.按照發(fā)票管理規(guī)定，定期對發(fā)票的使用情況進(jìn)行盤點(diǎn)和核對，確保發(fā)票的實(shí)際使用數(shù)量與領(lǐng)用數(shù)量一致，發(fā)票存根聯(lián)保存完整。3.對于已使用完畢的發(fā)票，應(yīng)按照規(guī)定及時(shí)辦理繳銷手續(xù)。在繳銷發(fā)票前，應(yīng)對發(fā)票存根聯(lián)進(jìn)行認(rèn)真核對，確保無遺漏或違規(guī)開具情況。繳銷發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提交相關(guān)資料，辦理繳銷手續(xù)。六、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.稅務(wù)管理部門應(yīng)定期對公司的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和評估，通過收集公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)信息、稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)等資料，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評估模型和方法，分析可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.重點(diǎn)關(guān)注公司經(jīng)營活動(dòng)中的重大交易、特殊業(yè)務(wù)、稅收政策變化等因素對稅收的影響，識別潛在的稅收風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識別結(jié)果，對稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級。風(fēng)險(xiǎn)等級可分為高、中、低三個(gè)等級，以便采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.對于低風(fēng)險(xiǎn)等級的稅收風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)管理部門可采取風(fēng)險(xiǎn)提示、納稅輔導(dǎo)等方式，引導(dǎo)公司相關(guān)部門自行糾正，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。2.對于中等風(fēng)險(xiǎn)等級的稅收風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)制定針對性的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案，采取自查自糾、稅務(wù)審計(jì)等方式進(jìn)行處理。在處理過程中，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)，確保風(fēng)險(xiǎn)得到妥善解決。3.對于高風(fēng)險(xiǎn)等級的稅收風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)成立專門的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對小組，深入分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，制定全面的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，包括與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)商、聘請專業(yè)稅務(wù)顧問等，積極化解稅收風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制，對公司稅收風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。定期對公司的稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行分析比對，及時(shí)發(fā)現(xiàn)新的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.設(shè)置稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，如稅負(fù)率、發(fā)票異常率等。當(dāng)預(yù)警指標(biāo)出現(xiàn)異常時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號，提醒相關(guān)部門關(guān)注稅收風(fēng)險(xiǎn)。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和預(yù)警情況，及時(shí)調(diào)整稅收風(fēng)險(xiǎn)管理策略和措施，確保公司稅收風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。七、稅務(wù)檢查與溝通協(xié)調(diào)（一）稅務(wù)檢查應(yīng)對1.當(dāng)接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查通知后，稅務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并組織相關(guān)部門和人員做好準(zhǔn)備工作。2.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查工作，如實(shí)提供公司的財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)資料、稅務(wù)申報(bào)資料等相關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞或弄虛作假。3.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題和質(zhì)疑，應(yīng)認(rèn)真解答和說明，積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的調(diào)查核實(shí)工作。如發(fā)現(xiàn)公司存在稅務(wù)問題，應(yīng)及時(shí)整改，補(bǔ)繳稅款、滯納金和罰款。（二）與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)調(diào)1.建立與稅務(wù)機(jī)關(guān)的定期溝通機(jī)制，主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)公司的經(jīng)營情況、稅收管理情況等，及時(shí)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求和政策導(dǎo)向。2.在日常稅收管理工作中，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通交流，對于公司遇到的稅收政策問題、涉稅業(yè)務(wù)問題等，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢請教，爭取稅務(wù)機(jī)關(guān)的支持和指導(dǎo)。3.積極參與稅務(wù)機(jī)關(guān)組織的稅收政策培訓(xùn)、座談會(huì)等活動(dòng)，加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系與合作，維護(hù)公司良好的稅務(wù)關(guān)系。八、稅務(wù)檔案管理（一）檔案分類與整理1.稅務(wù)管理部門應(yīng)按照稅收管理活動(dòng)的不同類別，對稅務(wù)檔案進(jìn)行分類整理。稅務(wù)檔案可分為稅收政策文件類、稅務(wù)申報(bào)資料類、發(fā)票管理資料類、稅收優(yōu)惠資料類、稅務(wù)檢查資料類等。2.對各類稅務(wù)檔案進(jìn)行編號和標(biāo)識，確保檔案的唯一性和可識別性。同時(shí)，按照檔案形成的時(shí)間順序進(jìn)行排列，便于查找和使用。（二）檔案保管與存儲1.建立專門的稅務(wù)檔案保管場所，配備必要的檔案保管設(shè)備，如檔案柜、防火防潮設(shè)施等，確保稅務(wù)檔案的安全保管。2.對于紙質(zhì)稅務(wù)檔案，應(yīng)進(jìn)行裝訂成冊，并在檔案封面注明檔案名稱、年度、編號等信息。對于電子稅務(wù)檔案，應(yīng)進(jìn)行備份存儲，并按照規(guī)定的格式和命名規(guī)則進(jìn)行命名，便于查詢和使用。3.按照檔案保管期限的要求，對稅務(wù)檔案進(jìn)行分類存放，確保檔案存放有序，便于查找和調(diào)閱。（三）檔案查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請表，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人和稅務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。查閱檔案時(shí)，應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自將檔案帶出保管場所。2.因特殊情況需要借閱稅務(wù)檔案的，應(yīng)填寫檔案借閱申請