現(xiàn)金流通管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金流通管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，保障公司資金安全，提高資金使用效率，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的現(xiàn)金流通管理。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保現(xiàn)金收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金資產(chǎn)安全，防止現(xiàn)金被盜、遺失等情況發(fā)生。3.準(zhǔn)確性原則：現(xiàn)金收支記錄準(zhǔn)確無(wú)誤，保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。4.效率性原則：優(yōu)化現(xiàn)金流通流程，提高資金周轉(zhuǎn)速度，降低資金成本。二、現(xiàn)金收支管理（一）現(xiàn)金收入管理1.業(yè)務(wù)部門在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)向付款方開具合法有效的收款憑證。收款憑證應(yīng)包括日期、收款單位名稱、付款單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等要素，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。2.收取現(xiàn)金后，業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)將現(xiàn)金繳存公司指定的銀行賬戶。嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金，即不得直接從現(xiàn)金收入中支付現(xiàn)金支出。如因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)足繳存銀行。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)部門核對(duì)現(xiàn)金收入情況，確?，F(xiàn)金收入及時(shí)、足額入賬。對(duì)于未及時(shí)入賬的現(xiàn)金收入，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。（二）現(xiàn)金支出管理1.公司各項(xiàng)現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行。首先由業(yè)務(wù)部門填寫費(fèi)用報(bào)銷單或付款申請(qǐng)單，詳細(xì)注明支出事由、金額、收款單位等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。然后提交財(cái)務(wù)部門審核，財(cái)務(wù)部門重點(diǎn)審核支出的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性以及是否符合公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定。最后報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后方可辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。2.現(xiàn)金支出應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬方式支付給收款單位。如因特殊情況需要使用現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍和額度。一般情況下，單筆現(xiàn)金支付金額超過(guò)[X]元的，應(yīng)提前報(bào)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門批準(zhǔn)，并采取必要的安全防范措施。3.支付現(xiàn)金時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行等信息，確保支付準(zhǔn)確無(wú)誤。同時(shí)，要求收款方在收款憑證上簽字確認(rèn)，留存相關(guān)憑證作為記賬依據(jù)。4.嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，即不得以不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的借條、收據(jù)等抵充庫(kù)存現(xiàn)金。如因特殊原因需要借用現(xiàn)金的，應(yīng)按照借款審批程序辦理借款手續(xù)，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)歸還。三、現(xiàn)金庫(kù)存管理（一）庫(kù)存限額設(shè)定1.公司根據(jù)日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量，合理核定現(xiàn)金庫(kù)存限額?，F(xiàn)金庫(kù)存限額一般按照公司35天的日常零星現(xiàn)金支出需要量確定。具體金額由公司財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門根據(jù)實(shí)際情況提出建議，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。2.如因業(yè)務(wù)發(fā)展等原因需要調(diào)整現(xiàn)金庫(kù)存限額的，應(yīng)及時(shí)報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并重新核定庫(kù)存限額。（二）庫(kù)存現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場(chǎng)所，配備必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、監(jiān)控設(shè)備等，確?，F(xiàn)金存放安全。2.現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，不得擅自離崗。每日營(yíng)業(yè)終了，應(yīng)將現(xiàn)金及時(shí)存入保險(xiǎn)柜，并進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.嚴(yán)禁將公款以個(gè)人名義存入銀行，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)，至少每月進(jìn)行一次。盤點(diǎn)時(shí)，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄盤點(diǎn)日期、現(xiàn)金賬面余額、實(shí)際盤點(diǎn)金額、差異情況及原因等信息。2.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實(shí)不符，應(yīng)及時(shí)查明原因。屬于記賬錯(cuò)誤的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整賬目；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)于現(xiàn)金短缺，應(yīng)由責(zé)任人賠償；如無(wú)法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益。對(duì)于現(xiàn)金溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，如屬于應(yīng)支付給其他單位或個(gè)人的，應(yīng)及時(shí)支付；如無(wú)法查明原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。四、現(xiàn)金收付憑證管理（一）憑證種類1.公司現(xiàn)金收付憑證主要包括收款收據(jù)、付款憑證、報(bào)銷單等。收款收據(jù)用于收取現(xiàn)金時(shí)開具給付款方；付款憑證用于記錄現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)；報(bào)銷單用于員工報(bào)銷費(fèi)用時(shí)填寫。2.所有現(xiàn)金收付憑證應(yīng)統(tǒng)一格式，由公司財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)印制、保管和發(fā)放。（二）憑證填制1.現(xiàn)金收付憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容認(rèn)真填制，確保憑證信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。憑證填制要求字跡清晰、數(shù)字規(guī)范、印章齊全。2.收款收據(jù)應(yīng)注明收款日期、收款單位名稱、付款單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。付款憑證應(yīng)注明付款日期、付款單位名稱、收款單位名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等信息，并由經(jīng)辦人員、審核人員、審批人員簽字確認(rèn)。報(bào)銷單應(yīng)注明報(bào)銷日期、報(bào)銷人姓名、部門、報(bào)銷事由、金額等信息，并附相關(guān)原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作為記賬依據(jù)。（三）憑證審核1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立嚴(yán)格的現(xiàn)金收付憑證審核制度，對(duì)每一張憑證進(jìn)行認(rèn)真審核。審核內(nèi)容包括憑證的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性、完整性以及手續(xù)是否齊全等。2.對(duì)于不符合規(guī)定的憑證，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕受理，并要求經(jīng)辦人員重新填制或補(bǔ)充相關(guān)資料。如發(fā)現(xiàn)憑證存在偽造、變?cè)斓冗`法行為的，應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并按照國(guó)家法律法規(guī)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（四）憑證保管1.現(xiàn)金收付憑證應(yīng)按照編號(hào)順序妥善保管，不得隨意丟失、損毀。憑證保管期限應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行，一般為[X]年。2.保管期滿后，如需銷毀憑證，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。銷毀時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門會(huì)同相關(guān)部門共同進(jìn)行監(jiān)銷，并在銷毀清單上簽字確認(rèn)。五、現(xiàn)金流通監(jiān)督檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)現(xiàn)金流通管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否符合法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，現(xiàn)金庫(kù)存是否安全、賬實(shí)是否相符，現(xiàn)金收付憑證管理是否規(guī)范等。2.審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果提出審計(jì)意見和建議，督促相關(guān)部門及時(shí)整改存在的問(wèn)題。對(duì)于違反現(xiàn)金流通管理規(guī)定的行為，應(yīng)按照公司有關(guān)規(guī)定追究相關(guān)人員責(zé)任。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)積極配合國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供現(xiàn)金流通管理的相關(guān)資料和信息。2.對(duì)于國(guó)家有關(guān)部門提出的整改要求，公司應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，及時(shí)整改存在的問(wèn)題，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。六、罰則（一）