管理辦法及輔助賬總則制定目的為了規(guī)范本公司/組織的財(cái)務(wù)管理和運(yùn)營流程，加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高資金使用效率，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，特制定本管理辦法及輔助賬制度。適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)部各部門、分支機(jī)構(gòu)以及所有涉及財(cái)務(wù)收支和業(yè)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)人員?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)處理合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：會(huì)計(jì)核算和輔助賬記錄應(yīng)準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠。3.完整性原則：涵蓋公司/組織所有業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支，確保信息完整無遺漏。4.及時(shí)性原則：及時(shí)記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。5.保密性原則：對涉及公司/組織商業(yè)秘密和敏感信息的輔助賬數(shù)據(jù)，嚴(yán)格保密，防止信息泄露。管理辦法預(yù)算管理1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，結(jié)合本部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、資金預(yù)算等內(nèi)容，并詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)和方法。2.預(yù)算審批年度預(yù)算草案經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交公司/組織財(cái)務(wù)管理部門進(jìn)行匯總和初審。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員對預(yù)算草案進(jìn)行評審，提出修改意見和建議。修改后的預(yù)算草案經(jīng)公司/組織管理層審批通過后，正式下達(dá)執(zhí)行。3.預(yù)算執(zhí)行與控制各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。4.預(yù)算考核公司/組織應(yīng)建立健全預(yù)算考核機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況納入部門和個(gè)人的績效考核體系。對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行批評和處罰。收支管理1.收入管理公司/組織的各項(xiàng)收入應(yīng)及時(shí)、足額入賬，不得截留、挪用或坐支。收入的確認(rèn)應(yīng)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)規(guī)定，確保收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.支出管理公司/組織的各項(xiàng)支出應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批，不得擅自擴(kuò)大支出范圍和提高支出標(biāo)準(zhǔn)。支出的報(bào)銷應(yīng)提供合法、有效的原始憑證，并按照規(guī)定的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行審核和報(bào)銷。3.資金管理公司/組織應(yīng)加強(qiáng)資金管理，合理安排資金使用，確保資金安全。應(yīng)建立健全資金管理制度，對資金的收支、結(jié)算、存儲等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)管理公司/組織應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管理。應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。2.流動(dòng)資產(chǎn)管理公司/組織應(yīng)加強(qiáng)流動(dòng)資產(chǎn)的管理，合理安排存貨儲備，提高資金使用效率。應(yīng)建立健全存貨管理制度，對存貨的采購、驗(yàn)收、存儲、發(fā)出等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格控制。合同管理1.合同簽訂公司/組織在簽訂合同前，應(yīng)進(jìn)行充分的市場調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評估，確保合同的合法性和可行性。合同的簽訂應(yīng)遵循平等、自愿、公平、誠實(shí)信用的原則，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。2.合同履行合同簽訂后，雙方應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行各自的義務(wù)。公司/組織應(yīng)建立健全合同履行跟蹤機(jī)制，及時(shí)掌握合同履行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。3.合同變更與解除如因特殊情況需要變更或解除合同，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。變更或解除合同應(yīng)簽訂書面協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。輔助賬設(shè)置與管理輔助賬的定義和作用輔助賬是對會(huì)計(jì)總賬和明細(xì)賬的補(bǔ)充記錄，用于詳細(xì)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體情況和相關(guān)信息。輔助賬可以為公司/組織的財(cái)務(wù)管理和決策提供更加詳細(xì)、準(zhǔn)確的信息支持。輔助賬的設(shè)置原則1.相關(guān)性原則：輔助賬的設(shè)置應(yīng)與公司/組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)管理需求相關(guān)，能夠滿足信息使用者的決策需要。2.實(shí)用性原則：輔助賬的設(shè)置應(yīng)注重實(shí)用性，便于操作和管理。應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況選擇合適的輔助賬類型和格式。3.靈活性原則：輔助賬的設(shè)置應(yīng)具有一定的靈活性，能夠根據(jù)業(yè)務(wù)變化和管理需求進(jìn)行調(diào)整和完善。輔助賬的類型和內(nèi)容1.項(xiàng)目輔助賬用于記錄公司/組織各個(gè)項(xiàng)目的收支情況和進(jìn)度信息。項(xiàng)目輔助賬應(yīng)包括項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目編號、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)際收支等內(nèi)容。2.客戶輔助賬用于記錄公司/組織與客戶之間的業(yè)務(wù)往來情況。客戶輔助賬應(yīng)包括客戶名稱、客戶編號、客戶地址、客戶聯(lián)系方式、業(yè)務(wù)交易金額、收款情況等內(nèi)容。3.供應(yīng)商輔助賬用于記錄公司/組織與供應(yīng)商之間的業(yè)務(wù)往來情況。供應(yīng)商輔助賬應(yīng)包括供應(yīng)商名稱、供應(yīng)商編號、供應(yīng)商地址、供應(yīng)商聯(lián)系方式、采購金額、付款情況等內(nèi)容。4.部門輔助賬用于記錄公司/組織各部門的收支情況和費(fèi)用分?jǐn)傂畔?。部門輔助賬應(yīng)包括部門名稱、部門編號、部門負(fù)責(zé)人、部門預(yù)算、部門實(shí)際收支等內(nèi)容。輔助賬的記錄與維護(hù)1.記錄要求輔助賬的記錄應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，與會(huì)計(jì)總賬和明細(xì)賬的數(shù)據(jù)保持一致。記錄應(yīng)使用規(guī)范的會(huì)計(jì)科目和術(shù)語，注明業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、地點(diǎn)、內(nèi)容等相關(guān)信息。2.維護(hù)責(zé)任各部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本部門輔助賬的記錄和維護(hù)工作。財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對輔助賬的記錄和維護(hù)情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保輔助賬的質(zhì)量。輔助賬的查詢與分析1.查詢權(quán)限公司/組織應(yīng)建立健全輔助賬查詢權(quán)限管理制度，明確不同人員的查詢權(quán)限。只有經(jīng)過授權(quán)的人員才能查詢相關(guān)的輔助賬信息。2.分析利用財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)定期對輔助賬數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和利用，為公司/組織的財(cái)務(wù)管理和決策提供支持。分析報(bào)告應(yīng)包括輔助賬數(shù)據(jù)的總體情況、趨勢分析、問題發(fā)現(xiàn)及建議等內(nèi)容。監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)公司/組織應(yīng)建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對公司/組織的財(cái)務(wù)管理和輔助賬制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)獨(dú)立、客觀、公正地開展工作，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見和建議。外部監(jiān)督公司/組織應(yīng)積極配合外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。對外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改。責(zé)任追究對違反本管理辦法及輔助賬制度的部門和個(gè)人，應(yīng)按照公司/組織的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。附則制度解釋權(quán)