個稅知識題庫

一、單項(xiàng)選擇題

1.個稅改革后，下列屬于分類所得的項(xiàng)目有：(B)

A.稿酬所得B.偶爾所得

C.其他所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

2.個稅改革后，省級政府有權(quán)制定的稅收優(yōu)惠政策包括：(A)

A.烈屬獲得日勺經(jīng)營所得B.洪澇災(zāi)害但損失不大的

C.殘疾人張三日勺賭博收益D.孤老人員日勺利息所得

3.改革后，居民納稅人獲得下列所得按次征稅日勺有：(B)

A.特許權(quán)使用費(fèi)所得B.利息、股息、紅利所得

C.勞務(wù)酬勞所得D.經(jīng)營所得

4.下列屬于綜合所得中依法確定日勺其他扣除項(xiàng)目時有：(C)

A.“三險一金”B.大病醫(yī)療

C.商業(yè)健康險支出D.保險賠款

5.李某和其妻子錢某婚后購置一套住房，屬于首套住房貸款，下

列說法對日勺的是：(C)

A.李某和錢某均可以扣除住房貸款利息；

B.李某和錢某每月均可扣除日勺額度是1000元；

C李某和錢某可以由其中一人扣除：每月扣除額度是1000元；

D.李某、錢某所購置住房假如在北上廣深等都市，扣除的原則要

高于1000元。

6.納稅人享有住房貸款利息專題附加扣除，應(yīng)當(dāng)留存：（A）

A.住房貸款協(xié)議B.結(jié)婚證

C.購房發(fā)票D.物業(yè)費(fèi)收據(jù)

7.納稅人贍養(yǎng)（D）父母以及其他法定贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，可以

按照原則定額扣除。

A.50歲以上

B.60歲以上

C50歲（含）以上

D.60歲（含）以上

8.非獨(dú)生子女贍養(yǎng)老人專題附加扣除日勺分?jǐn)偡绞讲话ǎ–）

A.贍養(yǎng)人平均分?jǐn)?/p>

B.贍養(yǎng)人約定分?jǐn)?/p>

C.贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?/p>

D.被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)?/p>

9.納稅人A有姊妹兩人，父母均在老家，由在老家的妹妹負(fù)責(zé)平

常照顧。如下分?jǐn)偞胧θ丈兹丈资牵海ˋ）

A.A跟其妹妹約定，每人每月均攤扣除1000元

B.A跟其妹妹約定，由A所有扣除2023元

C.老人指定A分?jǐn)?500元，其妹妹分?jǐn)?00元

D.老人指定A分?jǐn)?00元，其妹妹分?jǐn)?500元

10.納稅人享有子女教育專題附加扣除日勺起始時間為子女接受教

育入學(xué)或年滿三周歲日勺（A）

A.當(dāng)月B.下月C.上月D.下年

1L子女教育專題附加扣除日勺原則是多少？（D）

A.每孩每月1500元

B.每孩每月800元

C.每孩每月1200元

D.每孩每月1000元

12.納稅人的子女接受（B）日勺有關(guān)支出，可以按照每個子女規(guī)定

的原則定額扣除。

A.課外輔導(dǎo)班

B.全日制本科學(xué)歷教育

C.愛好輔導(dǎo)班

D.家庭教師輔導(dǎo)

13.納稅人在境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，在學(xué)歷（學(xué)位）

教育期間按照每月（B）元日勺原則定額扣除？

A.300元B.400元C.500元D.600元

14.納稅人同一學(xué)歷繼續(xù)教育日勺扣除期限不能超過（C）月？

A.24個月B.36個月C48個月D.60個月

15.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)

資格繼續(xù)教育支出，在獲得證書日勺當(dāng)年，按照（C）元的原則定額扣

除？

A.2400元B.3000元C.3600元D.4800元

16.納稅人發(fā)生符合條件的大病醫(yī)療支出，超過（A）元的部分在

（A）元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

A.15000,80000B,10000,80000

C.15000,60000D.10000,60000

17.在一種納稅年度內(nèi)，與基本醫(yī)保有關(guān)日勺醫(yī)藥費(fèi)用，折除醫(yī)保

報銷后個人承擔(dān)部分，在一定原則內(nèi)扣除。其中，扣除醫(yī)保報銷后

個人承擔(dān)部分是指（B）?

A.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費(fèi)和自付部分

B.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自付部分

C.個人承擔(dān)的所有費(fèi)用

D.醫(yī)保目錄范圍內(nèi)自費(fèi)部分。

18.納稅人符合條件的）大病醫(yī)療支出在什么時候扣除？（D）

A,獲得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)日勺當(dāng)月

B,獲得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)日勺下月

C,獲得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的下個季度

D.獲得大病醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)等票據(jù)的次年3月1日至6月30日。

19.住房租金專題附加扣除原則有幾檔？（B）

A.兩檔B.三檔C.四檔D.五檔

20.納稅人李某符合住房租金扣除條件，詳細(xì)租房時間自

2023年4月起，他可開始享有住房租金扣除日勺詳細(xì)時間是？（B）

A.2023年3月B,2023年4月

C.2023年5月D,2023年6月

21.需要辦理綜合所得匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)向任職、受雇

單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報，辦理時間是（D）

A.獲得所得日勺次年1月1日至3月31日內(nèi)

B.獲得所得日勺次年3月1日至5月31日內(nèi)

C.獲得所得的次年1月1曰至5月31日內(nèi)

D.獲得所得日勺次年3月1日至6月30日內(nèi)

22.納稅人獲得經(jīng)營所得，向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理

預(yù)繳申報時，應(yīng)報送日勺表格是（A）

A.《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》

B.《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（B表）》

C.《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（C表）》

D.《個人所得稅專題附加扣除信息表》

23.納稅人在獲得經(jīng)營所得日勺，應(yīng)向經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)辦理匯算清繳，辦理時間是（A）。

A.次年3月31日前B.次年4月30日前

C.次年5月31日前D.次年6月30日前

24.納稅人獲得利息、股息、紅利所得，扣繳義務(wù)人未扛繳稅款

日勺，納稅人辦理納稅申報日勺地點(diǎn)是（C）o

A.戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.常常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.所得項(xiàng)目納稅義務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.以上三個地方由納稅人自行選擇

25.非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上獲得工資、薪金所得的，

應(yīng)當(dāng)向其中一處任職受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報，

辦理納稅申報日勺時間是在（A）

A.獲得所得日勺次月十五曰內(nèi)

B.獲得所得日勺季度終了后十五日內(nèi)

C.獲得所得的次年3月31日前

D.獲得所得日勺次年6月30日前

26.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，為在中國境內(nèi)接受學(xué)歷（學(xué)位）繼

續(xù)教育入學(xué)日勺當(dāng)月至學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育結(jié)束的當(dāng)月，同一學(xué)歷

（學(xué)位）繼續(xù)教育日勺扣除期限最長不得超過規(guī)定期間，這個規(guī)定期

間是（C）

A.24個月B,36個月

C.48個月D,60個月

27.享有住房貸款利息專題附加扣除的時間為貸款協(xié)議約定開始

還款日勺當(dāng)月至貸款所有償還或貸款協(xié)議終止日勺當(dāng)月，扣除期限最長

不得超過規(guī)定期間，這個規(guī)定期間是（C）

A.120個月B,180個月

C.240個月D.300個月

28.納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專題附加扣除日勺，應(yīng)

當(dāng)在規(guī)定期間對次年享有專題附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報送扣

繳義務(wù)人。這個規(guī)定期間是（B）

A.每年11月份B.每年12月份

C.每年第三季度D.每年第四季度

29.納稅人報送日勺《個人所得稅專題附加扣除信息表》及其他留

存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)當(dāng)自法定匯算清繳期結(jié)束后保留一定期間，這個時間

是（A）

A.五年B.三年C.二年D一年

30.納稅人選擇在扣繳義務(wù)人預(yù)扣稅款時享有專題附加扛除時，

扣繳義務(wù)人對納稅人填寫并簽字日勺《個人所得稅專題附加扣除信息

表》對時日勺處理方式是（C）

A.報稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.交由納稅人留存?zhèn)洳?/p>

C由扣繳義務(wù)人留存?zhèn)洳?/p>

D.錄入信息系統(tǒng)就不再留存了

31.扣繳義務(wù)人向居民納稅人支付如下哪項(xiàng)所得時，不需要按預(yù)

扣預(yù)繳措施計算稅款。（A）

A.利息、股息、紅利所得B.勞務(wù)酬勞所得

C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

32.支付工資、薪金所得曰勺扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后幾種月

內(nèi)，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。(B)

A.一種月B.二個月C.三個月D.四個月

33.合計減除費(fèi)用，按照每月5000元乘以什么數(shù)計算。(A)

A.納稅人當(dāng)年在本單位的實(shí)際工作月份數(shù)

B.納稅人當(dāng)年實(shí)際任職月份數(shù)

C.納稅人當(dāng)年在本單位日勺任職受雇月份數(shù)

D.當(dāng)年自然月份數(shù)

34.《個人所得稅扣繳申報管理措施(試行)》自什么時候起執(zhí)行。

(C)

A.2018年10月1日B,2018年12月1日

C.2019年1月1日D.2020年1月1日

35.扣繳義務(wù)人向居民個人支付什么所得時，應(yīng)當(dāng)按照合計預(yù)扣

法計算預(yù)扣稅款。(D)

A.勞務(wù)酬勞所得B.稿酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.工資、薪金所得

二、多選題

1.個稅改革后，下列所得項(xiàng)目中實(shí)行超額累進(jìn)稅率的所得項(xiàng)目有

(ACD)

A.工資薪金所得B.偶爾所得

C.勞務(wù)酬勞所得D.經(jīng)營所得

E.利息股息紅利所得

2.下列有關(guān)納稅調(diào)整日勺表述對日勺日勺有?(ABE)

A.個人與其關(guān)聯(lián)方之間日勺業(yè)務(wù)往來符合獨(dú)立交易原則，減少關(guān)聯(lián)

方但未減少本人應(yīng)納稅額日勺，稅務(wù)機(jī)關(guān)不進(jìn)行調(diào)整；

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅調(diào)整需要征收的稅款，可以按照規(guī)定加收利

息，不加收滯納金；

C.個人實(shí)行不具有合理商業(yè)目日勺的稅收安排，但未獲取不妥稅收

利益日勺，稅務(wù)機(jī)關(guān)也要進(jìn)行納稅調(diào)整；

D.個人所得稅的納稅調(diào)整，只針對無住所個人，對中國公民不進(jìn)

行納稅調(diào)整；

E.居民個人控制的，或者居民個人和居民企業(yè)共同控制的設(shè)置在

實(shí)際稅負(fù)明顯偏低的國家(地區(qū))日勺企業(yè)，無合理經(jīng)營需要，對應(yīng)

當(dāng)歸屬于居民個人日勺利潤不作分派或者減少分派，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)

行納稅調(diào)整。

3.下列有關(guān)本次個人所得稅改革日勺說法對日勺的有：(AE)

A.張三與李四共同為A企業(yè)提供勞務(wù)酬勞收入10萬元，其中張

三分得6萬元，李四分得4萬元，二人可以分別減除費(fèi)用，分別單

獨(dú)計算個人所得稅；

B.專題附加扣除是對專題扣除的附加；

C.張三同步屬于甲乙兩個合作企業(yè)日勺合作人，其從每一合作企業(yè)

獲得日勺經(jīng)營所得，均可分別減除6萬元;

D.個人所得稅發(fā)展史上的第六次改革，實(shí)現(xiàn)了稅制日勺全面轉(zhuǎn)型；

E.綜合所得按年計算，合用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。

4.下列應(yīng)納稅所得額日勺計算對日勺日勺有：（ACD）

A.非居民湯姆先生，當(dāng)月獲得歸屬于境內(nèi)日勺工資收入10萬元，

應(yīng)納稅所得額為95000元；

B.李某獲得上市企業(yè)股息5000元，應(yīng)納稅所得額為4000元；

C.2023年，孫某獲得稿酬所得2萬元，假定其無其他綜合所得，

應(yīng)納稅所得額為1.12萬元；

D.劉某轉(zhuǎn)讓一套住房，獲得收入500萬元，該房屋原有120萬

元購置，無有關(guān)稅費(fèi)，應(yīng)納稅所得額為380萬元；

E.朱某購置彩票獲得中彩收入20萬元,應(yīng)納稅所得額為16萬元；

5.2023年納稅人李某已享有住房貸款利息專題附加扣除，當(dāng)年

還也許扣除的項(xiàng)目有：（ABCE）

A.子女教育B.大病醫(yī)療

C.繼續(xù)教育D.住房租金

E.贍養(yǎng)老人

6.納稅人發(fā)生了符合條件日勺住房貸款利息，可開始享有住房貸款

利息專題附加扣除日勺時間是：（AC）

A.貸款協(xié)議約定開始還款日勺當(dāng)月

B.貸款協(xié)議約定開始還款日勺次月

C.貸款協(xié)議終止日勺當(dāng)月

D.貸款協(xié)議終止日勺次月

E.貸款協(xié)議終止日勺當(dāng)年年末

7.納稅人向扣繳義務(wù)人或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理住房貸款利息專題

附加扣除時,應(yīng)當(dāng)填報：(ABCD)

A.房屋所有權(quán)證號或預(yù)售協(xié)議編號

B.貸款方式

C.貸款協(xié)議編號

D.借款期限

E.重要工作都市

8.其他法定贍養(yǎng)人包括(CD)

A.實(shí)際承擔(dān)對祖父母贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女

B.實(shí)際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義務(wù)B勺外孫子女

C.祖父母日勺子女均已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對祖父母贍養(yǎng)義務(wù)日勺

孫子女

D.外祖父母日勺子女均已經(jīng)去世,實(shí)際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義

務(wù)日勺外孫子女

E.外祖父母的孫子女已經(jīng)去世，實(shí)際承擔(dān)對外祖父母贍養(yǎng)義

務(wù)日勺外孫子女

9.如下有關(guān)贍養(yǎng)老人專題附加扣除的說法中，對日勺日勺是：

(ABCD)

A.納稅人為獨(dú)生子女日勺，按照每年24000元（每月2023元）

日勺原則定額扣除

B,納稅人為非獨(dú)生子女的，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯磕?4000

元（每月2023元州勺扣除額度

C,分?jǐn)偡绞桨ㄆ骄謹(jǐn)?、被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偦蛘哔狆B(yǎng)人約定

分?jǐn)?，詳?xì)分?jǐn)偡绞皆谝环N納稅年度內(nèi)不得變更。

D.采用指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞降模恳患{稅人分?jǐn)側(cè)丈卓鄢~

最高不得超過每年12023元（每月1000元），并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。

E.采用指定分?jǐn)偦蚣s定分?jǐn)偡绞饺丈?，每一納稅人分?jǐn)側(cè)丈卓鄢~最

高可以超過每年12023元（每月1000元），并簽訂書面分?jǐn)倕f(xié)議。

10.享有子女教育專題附加扣除政策的主體包括哪些（ABCD）

A.生父母

B.養(yǎng)父母

C.繼父母

D.未成年人日勺監(jiān)護(hù)人

E.不屬于監(jiān)護(hù)人的親屬

11.納稅人享有子女教育專題附加扣除政策日勺，其子女接受學(xué)歷

教育日勺范圍包括哪些？（ABCD）

A.小學(xué)和初中

B.一般高中

C.中等職業(yè)教育

D.大學(xué)本科

E.博士后

12.納稅人子女在境外接受教育日勺，必須留存什么資料？(AC)

A.境外學(xué)校錄取告知書

B.學(xué)費(fèi)支付證明

C.留學(xué)簽證

D.子女出入境記錄

E.機(jī)票、車票等交通工具支付憑證

13.個人接受(ADE)繼續(xù)教育，符合本法規(guī)定扣除條件日勺，可

以選擇由其父母扣除。

A.大學(xué)本科

B,碩士碩士

C.博士生

D.中等職業(yè)

E.大學(xué)專科

14.納稅人發(fā)生時(ABCE)的支出，可以按照繼續(xù)教育專題附

加扣除政策扣除。

A.碩士碩士教育

B.經(jīng)濟(jì)師

C.稅務(wù)師

D.書法培訓(xùn)班

E.注冊會計師

15.下列（AB）人員發(fā)生日勺符合條件日勺大病醫(yī)療支出，可以由

納稅人扣除。

A.配偶

B.未成年子女

C.父母

D.兄弟姐妹

E.已成年子女

16.下列有關(guān)大病醫(yī)療支出扣除日勺論述，對日勺的）有？（CDE）

A.未成年子女日勺大病醫(yī)療支出由父母按比例分?jǐn)偪鄢?/p>

B.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人和配偶按比例分?jǐn)偪鄢?/p>

C.未成年子女日勺大病醫(yī)療支出由父母一方扣除。

D.納稅人的大病醫(yī)療支出可以由本人扣除。

E.納稅人日勺大病醫(yī)療支出由配偶扣除

17.納稅人扣除符合條件的）大病醫(yī)療支出，必須留存什么資料？

（ABC）

A.醫(yī)院服務(wù)收費(fèi)票據(jù)（復(fù)印件）B,藥物費(fèi)用票據(jù)（復(fù)印件）

C.醫(yī)保報銷有關(guān)票據(jù)原件（復(fù)印件）D.銀行卡支出明細(xì)

E.非醫(yī)保范圍內(nèi)的）服務(wù)

18.某納稅人在北京工作，存在如下哪些狀況日勺，不容許享有

住房租金扣除？（ABE）

A.在納稅人本人名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房

B.在納稅人配偶名下?lián)碛斜本┦羞h(yuǎn)郊區(qū)住房

C.納稅人父母名下?lián)碛斜本┦袇^(qū)住房

D.在納稅人本人名下?lián)碛刑旖蚴薪紖^(qū)住房

E.納稅人配偶已申請享有住房貸款利息扣除

19.納稅人發(fā)生符合條件的住房租金扣除，如下哪些行為對

時？(AC)

A.及時將扣除信息提供應(yīng)扣繳義務(wù)人

B.年度中間租房信息發(fā)生變化，可以在次年告知扣繳義務(wù)人

C.可以不告知扣繳義務(wù)人，自己在年度終了后申請扣除

D.口頭將扣除信息告知扣繳義務(wù)人

E.規(guī)定扣繳義務(wù)人核驗(yàn)有關(guān)扣除憑證并簽字確認(rèn)

20.納稅人自2023年6月起發(fā)生了符合條件B勺住房租金扣除,

如下哪些判斷是對日勺日勺？(BCE)

A.納稅人在6月份即告知扣繳義務(wù)人租房信息，當(dāng)年享有日勺

扣除金額更高

B.無論納稅人在6月份還是8月份告知扣繳義務(wù)人租房信

息，當(dāng)年享有日勺扣除金額是同樣日勺

C.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人，也可以通過匯算清繳

享有扣除

D.納稅人不將信息提交給扣繳義務(wù)人,也可以在發(fā)生租金支

出日勺當(dāng)年享有扣除

E.納稅人當(dāng)年可以按照7個月計算可享有住房租金扣除金

額

21.獲得綜合所得且符合下列情形之一日勺納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理

匯算清繳，對日勺的說法包括(BCD)

A.從兩處以上獲得工資、薪金所得,勞務(wù)酬勞所得，稿酬所得，

特許權(quán)使用費(fèi)所得中日勺一項(xiàng)或多項(xiàng)，且上述所得年收入額超過6萬

元

B.獲得勞務(wù)酬勞所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中日勺一項(xiàng)或

者多項(xiàng)，且綜合所得年收入額減除專題扣除后日勺余額超過6萬元

C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額

D.納稅人申請退稅

E.獲得綜合所得又有經(jīng)營所得日勺

22.納稅人獲得綜合所得辦理匯算清繳時，辦理地點(diǎn)論述對口勺日勺

有(ACD)

A.對有兩處以上任職、受雇單位的，可以選擇其中一處任職、受

雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報

B.對只有一處任職、受雇單位日勺，可以選擇其任職、受雇單位所

在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，也可以選擇戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報

C.納稅人沒有任職、受雇單位日勺，可以向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)辦理匯算清繳申報

D.納稅人沒有任職、受雇單位日勺，可以向常常居住地主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)辦理匯算清繳申報

E.納稅人沒有任職、受雇單位日勺，應(yīng)當(dāng)向獲得收入所在地主管稅

務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報

23.納稅人辦理綜合所得匯算清繳，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備與收入、扣除、

享有稅收優(yōu)惠等有關(guān)資料，按規(guī)定留存?zhèn)洳榛驁笏停@些扣除包括

(ABCE)

A.專題扣除

B.專題附加扣除

C.依法確定的其他扣除

D.成本費(fèi)用

E捐贈

24.個體工商戶業(yè)主、個人獨(dú)資企業(yè)投資者、合作企業(yè)個人

合作人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人

獲得應(yīng)稅經(jīng)營所得包括日勺情形有(ABDE)

A.個人通過在中國境內(nèi)注冊登記日勺個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)、

合作企業(yè)從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動獲得日勺所得

B.個人依法獲得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、征詢以及其他有償服務(wù)

活動獲得日勺所得

C.個人從事設(shè)計、審稿、打字等勞務(wù)獲得的所得

D.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動獲得日勺所得

E.個人承包、承租、轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租獲得日勺所得

25.需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》日勺

納稅人包括(ABC)

A.注銷戶籍前辦理當(dāng)年綜合所得匯算清繳日勺納稅人

B.獲得綜合所得正常辦理匯算清繳的納稅人

C.獲得綜合所得但扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的居民個人

D.在中國境內(nèi)從兩處以上獲得工資、薪金所得日勺非居民個人

E.獲得所得沒有扣繳義務(wù)人日勺居民個人

26.納稅人可享有日勺專題附加扣除除贍養(yǎng)老人外，還包括

(ABCD)

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息或住房租金

E.住房公積金

27.符合條件日勺納稅人向支付工資、薪金所得日勺扣繳義務(wù)人

提供專題附加扣除信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時按其在本

單位本年可享有日勺合計扣除額辦理扣除的專題附加扣除項(xiàng)目包括

(ABCE)

A、子女教育

B、繼續(xù)教育

C、住房貸款利息或住房租金

D、大病醫(yī)療

E、贍養(yǎng)老人

28.綜合所得匯繳期內(nèi)，納稅人可自行向匯繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報

送《個人所得稅專題附加扣除信息表》辦理專題附加扣除的情形有

(ABC)

A、大病醫(yī)療專題附加扣除

B、納稅人未獲得工資、薪金所得，僅獲得勞務(wù)酬勞所得、稿酬

所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得需要享有專題附加扣除日勺

C、一種納稅年度內(nèi)，納稅人在扣繳義務(wù)人預(yù)扣預(yù)繳稅款環(huán)節(jié)未

享有或未足額享有專題附加扣除時

D.納稅人獲得經(jīng)營所得需要享有專題附加扣除日勺

E.納稅人獲得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要享有專題附加扣除的

29.納稅人享有子女教育專題附加扣除，應(yīng)當(dāng)填報日勺信息包括

(ABE)

A.配偶及子女日勺姓名、身份證件類型及號碼

B.目前受教育階段及起止時間

C.學(xué)費(fèi)支出金額

D.就讀學(xué)校

E.與配偶之間扣除分派比例

30.納稅人享有繼續(xù)教育專題附加扣除、接受學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)

教育日勺，應(yīng)當(dāng)填報日勺信息包括(BD)

A.配偶及子女曰勺姓名、身份證件類型及號碼

B.教育起止時間

C.就讀學(xué)校

D.教育階段

E.學(xué)費(fèi)支出金額

31.實(shí)行個人所得稅全員全額扣繳申報日勺應(yīng)稅所得包括哪些。

(ABCE)

A.工資、薪金所得B.勞務(wù)酬勞所得C.稿酬所得

D.經(jīng)營所得E.利息、股息、紅利所得

32.計算居民納稅人工資薪金所得時，合計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得

額是以納稅人在本單位截至目前月份工資薪金所得合計收入減除什

么后日勺余額。(ABCDE)

A.合計減免收入

B.合計減除費(fèi)用

C.合計專題扣除

D.合計專題附加扣除

E.合計依法確定的其他扣除

33.全員全額扣繳申報，是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的1次月

十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送什么信息。(ABCDE)

A.支付所得或代扣稅款所有個人日勺有關(guān)信息

B.支付所得項(xiàng)目及數(shù)額

C.扣除事項(xiàng)及數(shù)額

D.扣繳稅款日勺數(shù)額

E.其他有關(guān)涉稅信息資料

34.下列哪些不是居民個人勞務(wù)酬勞所得預(yù)扣率（AE）。

A.10%B,20%C,30%D,40%E,50%

三、判斷題

L外籍個人李某在境外任職，因工作原因，2018年11月1曰至

2019年6月1日期間在中國境內(nèi)提供勞務(wù)，境外企業(yè)發(fā)放給李某日勺

工資薪金所得，按照國內(nèi)稅法規(guī)定，應(yīng)在中國繳納個人所得稅。（錯）

2.2019年1月1日后，非居民個人獲得的工資薪金所得，以每

月收入額減除費(fèi)用5000元、專題附加扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額,

合用按月奏算后日勺綜合所得稅率表。

（錯）

3.2019年1月1日后，個人獲得日勺特許權(quán)使用費(fèi)、利息股息紅

利所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、財產(chǎn)租賃所得和偶爾所得，合用20相勺比例

稅率，計算征收個人所得稅。（錯）

4,2019年1月1日后，居民個人獲得日勺勞務(wù)酬勞所得、稿酬所

得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬

所得日勺收入額減按70%計算。（對）

5.首套住房貸款利息日勺扣除原則是全國統(tǒng)一的］。（對）

6.經(jīng)夫妻雙方約定，納稅人發(fā)生日勺符合條件日勺住房貸款利息支

出，住房貸款利息可以選擇由其中一方扣除，或由雙方分別按照50%

扣除，詳細(xì)扣除方式在一種納稅年度內(nèi)不能變更。（錯）

7,納稅人享有贍養(yǎng)老人日勺專題附加扣除的計算時間分別為被贍

養(yǎng)人年滿60周歲日勺次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的次月。（錯）

8.納稅人贍養(yǎng)2個及以上老人日勺，不按老人人數(shù)加倍扣除。

（對）

9.納稅人享有子女教育專題附加扣除日勺，可以選擇由其中一方

按扣除原則的100%扣除，也可以選擇由夫妻雙方分別按照扣除原則

時50%扣除。（對）

10.在境外學(xué)校接受全日制學(xué)歷教育日勺子女，其父母不可以享有

子女教育專題附加扣除政策。（錯）

11.納稅人的子女年滿3周歲但未上幼稚園，則不能享有子女教

育專題附加扣除政策。（錯）

12.個人接受本科（含）如下學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，符合本措

施規(guī)定扣除條件的，可以選擇由其父母扣除。（對）

13.納稅人發(fā)生符合扣除條件日勺繼續(xù)教育支出，可以由其配偶扣

除

（錯）

14.納稅人接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育日勺支出，不必留存有關(guān)資

料。（對）

15.在計算醫(yī)藥費(fèi)用支出額度時，綱稅人及其配偶、未成年子女

發(fā)生日勺醫(yī)療費(fèi)用支出不能混合，應(yīng)按每個人分別計算。（對）

16.大病醫(yī)療支出扣除時間為醫(yī)療保險管理信息系統(tǒng)記錄日勺醫(yī)療

服務(wù)費(fèi)用實(shí)際支出日勺當(dāng)年。（對）

17.納稅人發(fā)生時可計入大病醫(yī)療合計支出額日勺醫(yī)藥費(fèi)用支出須

在醫(yī)保目錄范圍內(nèi)。（對）

18.納稅人發(fā)生符合條件日勺住房租金支出，容許按照全國統(tǒng)一

額度扣除。（錯）

19.納稅人張某通過中介機(jī)構(gòu)承租王某日勺住房，并簽協(xié)議，張

某符合住房租金扣除條件?？紤]到張某配偶日勺工資收入較高，張某

選擇由其配偶扣除住房租金。這種做法對時。

（錯）

20.納稅人王某和李某均符合住房租金扣除條件，其中王某在

天津市區(qū)工作，李某在天津市下轄區(qū)縣工作，王某日勺住房租金扣除

金額高于李某。

（錯）

21.納稅人獲得經(jīng)營所得，按月或按季計算應(yīng)納個人所得稅，向

經(jīng)營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

（錯）

22.納稅人從兩處或兩處以上獲得經(jīng)營所得日勺，選擇其中一處經(jīng)

營管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度匯總申報。

（對）

23.居民個人獲得綜合所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款時，居民個

人應(yīng)當(dāng)在獲得所得日勺次年1月1日至3月31日內(nèi)，向綜合所得匯算

清繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

（錯）

24.非居民個人獲得特許權(quán)使用費(fèi)所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款

的，應(yīng)當(dāng)在獲得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向扣繳義務(wù)人

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（錯）

25.非居民個人獲得工資薪金所得、勞務(wù)酬勞所得且有兩個以上

扣繳義務(wù)人未扣繳稅款日勺，非居民個人應(yīng)分別向各扣繳義務(wù)人所在

地稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

（錯）

26.非居民個人獲得工資薪金所得且扣繳義務(wù)人未扣繳稅款日勺，

如非居民個人在次年六月三十日前離境時，應(yīng)當(dāng)在離境前辦理納稅

申報o

（對）

27.居民個人因移居境外注銷中國戶籍日勺，應(yīng)當(dāng)在申請注銷戶籍

后，向戶籍所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷中國戶籍納稅申報。

（錯）

28.居民個人獲得中國境外所得日勺，應(yīng)當(dāng)在獲得所得日勺次年1月

1日至1月31日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。（錯）

29.居民個人獲得中國境外所得，如在中國境內(nèi)沒有任職、受雇

單位，并且戶籍所在地與中國境內(nèi)常常居住地不一致日勺，選擇其中

一地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。

（對）

30.納稅人在注銷戶籍年度獲得經(jīng)營所得日勺，應(yīng)當(dāng)在申請注銷戶

籍前，辦理當(dāng)年經(jīng)營所得的匯算清繳。（對）

31.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教

育，享有專題附加扣除日勺時間為獲得有關(guān)證書的次年。（錯）

32.享有大病醫(yī)療專題附加扣除的時間為醫(yī)療票據(jù)中記錄日勺醫(yī)藥

費(fèi)用實(shí)際支出日勺當(dāng)年。（錯）