會(huì)計(jì)崗位考試題

一、單項(xiàng)選擇題（每題1分,合計(jì)24分）

1.下列各項(xiàng)中，有關(guān)收入確認(rèn)表述對(duì)的時(shí)事（）。C

A.采用預(yù)收貨款方式銷售商品，應(yīng)在收到貨款時(shí)確認(rèn)收入

B.采用分期收款方式銷售商品，應(yīng)在貨款所有收回時(shí)確認(rèn)收入

C.采用交款提貨方式銷售商品，應(yīng)在開(kāi)出發(fā)票收到貨款時(shí)確認(rèn)收入

D.采用支付手續(xù)費(fèi)委托代銷方式銷售商品，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

2.企業(yè)發(fā)生賒購(gòu)商品業(yè)務(wù)，下列各項(xiàng)中不影響應(yīng)付賬款入賬金額的是（）。C

A.商品價(jià)款

B.增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

C.現(xiàn)金折扣

D.銷貨方代墊運(yùn)雜費(fèi)

3.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月31日購(gòu)入不需要安裝口勺生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)日投入使用。

該設(shè)備價(jià)款為360萬(wàn)元，增值稅不兌額為61.2萬(wàn)元，估計(jì)使用壽命為5年，估計(jì)凈殘值為零，采用年數(shù)

總和法計(jì)提折舊。該設(shè)備2023年應(yīng)計(jì)提的折舊為（）萬(wàn)元。B

A.72

B.120

C.140.4

D.168.48

4.企業(yè)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備H勺應(yīng)收賬款確實(shí)無(wú)法收回，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)同意作為壞賬轉(zhuǎn)銷時(shí)，應(yīng)編制R勺會(huì)計(jì)

分錄是（）C

A.借記“資產(chǎn)減值損失”科目貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目

B.借記“管理費(fèi)用”科目貸記“應(yīng)收賬款”科目

C.借記“壞賬準(zhǔn)備”科目貸記“應(yīng)收賬款”科目

D.借記“壞賬準(zhǔn)備”科目貸記“資產(chǎn)減值損失”科目

5.企業(yè)銷售商品確認(rèn)收入后，對(duì)于客戶實(shí)際享有H勺現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)（）。A

A.確認(rèn)當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.沖減當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

C.確認(rèn)當(dāng)期管理費(fèi)用

D.確認(rèn)當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

6.某企業(yè)2023年初所有者權(quán)益總額為1360萬(wàn)元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)450萬(wàn)元，提取盈余公積45萬(wàn)元,

向投資者分派現(xiàn)金股利200萬(wàn)元，本年內(nèi)以資本公積轉(zhuǎn)增資本50萬(wàn)元，投資者追加現(xiàn)金投資30萬(wàn)元。

該企業(yè)年末所有者權(quán)益總額為（）萬(wàn)元。C

A.1565

B.1595

C.1640

D.1795

7.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入的是（）°C

A.債務(wù)重組利得

B.處置固定資產(chǎn)凈收益

C.收發(fā)差錯(cuò)導(dǎo)致存貨盤(pán)盈

D.確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款

8.下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表“管理費(fèi)用”項(xiàng)目的是（）。C

A.計(jì)得口勺壞賬準(zhǔn)備

B.出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額

C.支付中介機(jī)構(gòu)的征詢費(fèi)

D.處置固定資產(chǎn)的凈損失

9.某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該

飲料市場(chǎng)售價(jià)為12萬(wàn)元（不含增值稅），增值稅合用稅率為17%,實(shí)際成本為10萬(wàn)元。假定不考慮

其他原因，該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)日勺應(yīng)付職工薪酬為（）。D

A.10

B.11.7

C.12

D.14.04

10.下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表“籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量"的是（）。C

A.獲得借款收到的現(xiàn)金

B.吸取投資收到的現(xiàn)金

C.處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額

D.分派股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金

11.某企業(yè)生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，2023年12月共發(fā)生生產(chǎn)工人工資70000元，福利費(fèi)10000元。上

述人工費(fèi)按生產(chǎn)工時(shí)比例在甲、乙產(chǎn)品間分派，其中甲產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)為1200小時(shí)，乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工

時(shí)為800小時(shí)。該企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品應(yīng)分派口勺人工費(fèi)為（）元。D

A.28000

B.32000

C.42000

D.48000

12.下列各項(xiàng)中，不屬于所有者雙益的是（）。D

A.資本溢價(jià)

B.計(jì)提日勺盈余公積

C.投資者投入的資本

D.應(yīng)付高管人員基本薪端

13.某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出原材料的成本。2023年9月1口，甲材料結(jié)存200公斤，每公斤

實(shí)際成本為300元；9月7日購(gòu)入甲材料350公斤，每公斤實(shí)際成本為310元；9月21日購(gòu)入甲材料

400公斤，每公斤實(shí)際成本為290公斤，每公斤實(shí)際成本為290元；9元28日發(fā)出甲材料500公斤。

9月份甲材料發(fā)出成本為（）元。C

A.145000

B.150000

C.153000

D.155000

14.某企業(yè)收到用于賠償已發(fā)生費(fèi)用口勺政府補(bǔ)助，應(yīng)在獲得時(shí)計(jì)入（）。B

A.遞延收益

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.資本公積

D.其他業(yè)務(wù)收入

15.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年1月5日以2700萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán)，另支付有關(guān)稅費(fèi)120

萬(wàn)元。為推廣由該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品，甲企業(yè)發(fā)生廣告宣傳費(fèi)60萬(wàn)元。該專利權(quán)估計(jì)使用5年，估計(jì)

凈殘值為零，采用直線法攤銷。假設(shè)不考慮其他原因，2023年12月31口改專利權(quán)日勺賬面價(jià)值為（）

萬(wàn)元。B

A.2160

B.2256

C.2304

D.2700

16.某企業(yè)材料采用計(jì)劃成本核算。月初結(jié)存材料計(jì)劃成本為130萬(wàn)元，材料成本差異為節(jié)谷20萬(wàn)元。

當(dāng)月購(gòu)入材料一批，實(shí)際成本110萬(wàn)元，計(jì)劃成本120萬(wàn)元，領(lǐng)用材料的計(jì)劃成本為100萬(wàn)元。該企

業(yè)當(dāng)月領(lǐng)用材料的實(shí)際成本為（）萬(wàn)元。A

A.88

B.96

C.100

D.112

17.下列各科目H勺期末余額，不應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”項(xiàng)目列示的是（）。C

A.庫(kù)存商品

B.生產(chǎn)成本

C.工程物資

D.委托加工物資

18.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，委托外單位加工?批應(yīng)交消費(fèi)稅的商品，以銀行存款支付加工費(fèi)200

萬(wàn)元、增值稅34萬(wàn)元、消費(fèi)稅30萬(wàn)元，該加工商品收回后將直接用于銷售。甲企業(yè)支付上述有關(guān)款

項(xiàng)時(shí)，應(yīng)編制的分錄是（）°B

A.借：委托加工物資264

貸：銀行存款264

B.借：委托加工物資230

應(yīng)交稅費(fèi)34

貸：銀行存款264

C.借：委托加工物資200

應(yīng)交稅費(fèi)64

貸：銀行存款264

D.借：委托加工物資264

貸：銀行存款200

應(yīng)交稅費(fèi)64

19.某企業(yè)2023年12月31日“固定資產(chǎn)”科目余額為1000萬(wàn)元，“合計(jì)折舊”科目余額為300萬(wàn)元，“固

過(guò)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目余額為50萬(wàn)元。該企業(yè)2023年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”的項(xiàng)目金額為

（）萬(wàn)元。A

A.650

B.700

C.950

D.1000

20.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列金融業(yè)務(wù)中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。D

A.金融機(jī)構(gòu)往來(lái)業(yè)務(wù)

B.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的|貸款業(yè)務(wù)

C.金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)金銀業(yè)務(wù)

D.人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)H勺貸款業(yè)務(wù)

21.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定下列各項(xiàng)中不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是（）。D

A.建筑安裝業(yè)

B.交通運(yùn)送業(yè)

C.郵電通信業(yè)

D.加工、修理修配業(yè)

22.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)一并征收營(yíng)業(yè)稅的是（）。D

A.貿(mào)易企業(yè)銷售貨品同步負(fù)責(zé)安裝

B.百貨商店銷售商品同步負(fù)責(zé)運(yùn)送

C.建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務(wù)口勺同步銷售自產(chǎn)貨品并實(shí)行分別核算

D.餐飲企業(yè)提供餐飲服務(wù)的同步銷售酒水

23.甲企業(yè)將一張銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，該匯票需加附粘單，甲企業(yè)為粘單上的第一記載人，丙

企業(yè)為甲企業(yè)的前手，丁企業(yè)為匯票記載的收款人，下列應(yīng)在匯票和粘單的粘連處簽章的是（）＜,A

A.甲企業(yè)

B.乙企業(yè)

C.丙企業(yè)

D.丁企業(yè)

24.甲企業(yè)成立后在銀行開(kāi)立了一種用于辦理平常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的I賬戶，該賬戶性質(zhì)為（）。A

A.基本存款賬戶

B.一般存款賬戶

C.專用存款賬戶

D.臨時(shí)存款賬戶

二、多選題（每題2分,合計(jì)36分）

1.下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起現(xiàn)金流量表“投資活動(dòng)產(chǎn)生的I現(xiàn)金流量?jī)纛~”發(fā)生變化的有（）。ACD

A.購(gòu)置股票支付的現(xiàn)金

B.向投資者派發(fā)的現(xiàn)金股利

C.購(gòu)建固定資產(chǎn)支付H勺現(xiàn)金

D.收到被投資單位分派的現(xiàn)金股利

2.資產(chǎn)負(fù)債表下列各項(xiàng)目中，應(yīng)根據(jù)有關(guān)科目余額減去備抵科目余額后的凈額填列的有（）。ABCD

A.存貨

B.無(wú)形資產(chǎn)

C.應(yīng)收賬款

D.長(zhǎng)期股權(quán)投資

3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的有（）。CD

A.處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅

B.銷售商品應(yīng)交的增值稅

C.銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的資源稅

D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的I消費(fèi)稅

4.企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊時(shí)，下列會(huì)計(jì)分錄對(duì)的的有（）。ABCD

A.計(jì)提行政管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊：

借記“管理費(fèi)用”科目貸記“合計(jì)折舊”科目

B.計(jì)提生產(chǎn)車(chē)間固定資產(chǎn)折舊：

借記“制造費(fèi)用”科目貸記“合計(jì)折舊”科目

C.計(jì)提專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)折舊：

借記“銷售費(fèi)用”科目貸記“合計(jì)折舊”科目

D.計(jì)提自建工程使用的固定資產(chǎn)折舊：

借記“在建工程”科目貸記“合計(jì)折舊”科目

5.下列各項(xiàng)中，不會(huì)引起留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的有（）。ACD

A.資本公積轉(zhuǎn)增資本

B.盈余公積轉(zhuǎn)增資本

C.盈余公積彌補(bǔ)虧損

D.稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損

6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目列示時(shí)有（）。BD

A.“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的借方余額

B.“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的借方余額

C.“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的貸方余額

D.“預(yù)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的借方余額

7.下列各項(xiàng)中，影響固定資產(chǎn)清理凈損益的有（）。ABCD

A.清理固定資產(chǎn)發(fā)生的稅費(fèi)

B.清理固定資產(chǎn)的變價(jià)收入

C.清理固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值

D.清理固定資產(chǎn)耗用的材料成本

8.下列各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中，一經(jīng)確認(rèn)在對(duì)應(yīng)資產(chǎn)持有期間內(nèi)均不得轉(zhuǎn)回的有（）。BD

A.壞賬準(zhǔn)備

B.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

C.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

D.投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備

9.下列各項(xiàng)中，反應(yīng)企業(yè)償債能力的指標(biāo)有（）。ABC

A.流動(dòng)比率

B.產(chǎn)權(quán)比率

C.速動(dòng)比率

D.資本保值增值率

10.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的有（）。ABCD

A.應(yīng)收賬款

B.應(yīng)收票據(jù)

C.預(yù)付賬款

D.其他應(yīng)收款

11.下列各項(xiàng)中，有關(guān)企業(yè)存貨H勺表述對(duì)口勺的有（）。ABCD

A.存貨應(yīng)按照成本進(jìn)行初始計(jì)最

B.存貨成本包括采購(gòu)成本、加工成本和其他成本

C.存貨期末計(jì)價(jià)應(yīng)按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量

D.存貨采用計(jì)劃成本核算於J,期末應(yīng)將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本

12.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表“現(xiàn)金等價(jià)物”的有（）。ABD

A.庫(kù)存現(xiàn)金

B.銀行本票

C.銀行承兌匯票

D.持有2個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)債

13.下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為應(yīng)付職工薪酬的有（）。ABCD

A.非貨幣性福利

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和解雇福利

C.職工工資、福利費(fèi)

D.工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)

14.下列各項(xiàng)中，應(yīng)列入利潤(rùn)表“營(yíng)業(yè)成本”項(xiàng)目的有（）。ABCD

A.發(fā)售商品的成本

B.銷售材料的成本

C.出租非專利技術(shù)的攤銷額

D.以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租設(shè)備計(jì)提的折舊額。

15.下列各項(xiàng)中，應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)其他貨幣資金的有（）oBCD

A.企業(yè)持有的3個(gè)月內(nèi)到期的債券投資

B.企業(yè)為購(gòu)置股票向證券企業(yè)劃出口勺資金

C.企業(yè)匯往外地建立臨時(shí)采購(gòu)專戶的資金

D.企業(yè)向銀行申請(qǐng)銀行本票時(shí)撥付的資金

16.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表“中日勺經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量表比勺報(bào)表項(xiàng)目有（）。ACD

A.收到的稅費(fèi)返還

B.償還債務(wù)支付的現(xiàn)金

C.銷售商品、提供勞務(wù)收到H勺現(xiàn)金

D.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

17.甲企業(yè)將一張銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，乙企業(yè)以質(zhì)押背書(shū)方式向W銀行獲得貸款。貸款到期，

乙企業(yè)償還貸款，收回匯票并轉(zhuǎn)讓給丙企業(yè)。票據(jù)到期后，丙企業(yè)作成委托收款背書(shū)，委托開(kāi)戶銀行提

醒付款。下列背書(shū)中，屬于非轉(zhuǎn)讓背書(shū)的有（）。BD

A.甲企業(yè)背書(shū)給乙企業(yè)

B.乙企業(yè)質(zhì)押背書(shū)給W銀行

C.乙企業(yè)背書(shū)給丙企業(yè)

D.丙企業(yè)委托收款背書(shū)

18.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，容許個(gè)人使用的有（）。ACD

A.支票

B.銀行承兌匯票

C.銀行本票

D.銀行匯票

三、判斷題（卷題"5分,合計(jì)18分）

1.所有者權(quán)益變動(dòng)表可以反應(yīng)所有者權(quán)益各構(gòu)成部分當(dāng)期增減變動(dòng)狀況，有助于報(bào)表使用者理解所有者

權(quán)益增減變動(dòng)的原因。（）4

2.當(dāng)企業(yè)的資產(chǎn)總額不小于負(fù)債總額時(shí)，假如用銀行存款償還應(yīng)付賬款，將會(huì)使企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率上升。

（）X

3.企業(yè)已確認(rèn)銷售收入口勺售出席品發(fā)生銷售折讓，且不屬于資產(chǎn)負(fù)債表后來(lái)事項(xiàng)的，應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減銷

售收入。（）V

4.企業(yè)無(wú)法可靠辨別研究階段和開(kāi)發(fā)階段支出口勺，應(yīng)將其所發(fā)生的研發(fā)支出所有資產(chǎn)化計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)成

本。（）X

5.企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租憑方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生II勺改良支出，應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期捐益。（）x

6.企業(yè)股東大會(huì)審議同意H勺利潤(rùn)分派方案中應(yīng)分派的現(xiàn)金股利，在支付前不作賬務(wù)處理，但應(yīng)在報(bào)表附

注中披露。（）x

7.單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方獲得的賠償金收

入，不應(yīng)并入營(yíng)業(yè)額中征收營(yíng)業(yè)稅。（）

8.任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票。（）

9.匯票上可以記載《票據(jù)法》規(guī)定事項(xiàng)以外的其他出票事項(xiàng)，但該記載事項(xiàng)不具有匯票上R勺效力（）d

10.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2023年2月3日購(gòu)進(jìn)一臺(tái)不需要安裝口勺生產(chǎn)設(shè)備，收到H勺增值稅

專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為3000萬(wàn)元，增值稅額為510萬(wàn)元，款項(xiàng)已支付：另支付保險(xiǎn)費(fèi)15萬(wàn)元，

裝卸費(fèi)5萬(wàn)元。當(dāng)FI,該設(shè)備投入使用。假定不考慮其他原因，甲企業(yè)該設(shè)備的初始入賬價(jià)值為3530

萬(wàn)元。（）X

四、綜合題（合計(jì)25分）

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，合用時(shí)增值稅稅率是17%,所得稅稅率是25%,年末一次確認(rèn)整年

所得稅費(fèi)用。商品、材料銷售均不含增值稅，商品、材料銷售成本隨銷售收入確實(shí)認(rèn)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，本年利

澗采用表結(jié)法核算。

有關(guān)資料如下；

資料1：2023年甲企業(yè)營(yíng)業(yè)收入為1500萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為12.3%,凈資產(chǎn)收益率為5.6%。

資料2：2023年1月至11月甲企業(yè)損益類科目合計(jì)發(fā)生額如下表所示：

由位：萬(wàn)元

科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額科目名稱借方發(fā)生額貸方發(fā)生額

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1650俏售費(fèi)用42

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1320管理費(fèi)用38

其他業(yè)務(wù)收入160財(cái)務(wù)物用19

其他業(yè)務(wù)成本85營(yíng)業(yè)外收入90

營(yíng)業(yè)稅金附加26營(yíng)業(yè)外支出78

資料3：2023年12月份甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：

（1）12月5日，向乙企業(yè)銷售商品一批，開(kāi)出口勺增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，增值稅稅

額為10.2萬(wàn)元，銷售商品實(shí)際成本為45萬(wàn)元。提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方'并收到購(gòu)貨方

開(kāi)出FI勺商業(yè)承兌匯票。

（2）12月10日，向丙企業(yè)銷售A材料一批。該批處理的銷售價(jià)格為5萬(wàn)元，增值稅稅額為0.85萬(wàn)

元，銷售材料實(shí)際成本為4萬(wàn)元。A材料已發(fā)出，銷售款項(xiàng)存入銀行。

（3）12月18日，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈收益8萬(wàn)元。

（4）12月31R,計(jì)提企業(yè)管理部門(mén)固定資產(chǎn)折舊5萬(wàn)元，攤銷企業(yè)管理部門(mén)用無(wú)形資產(chǎn)成本8萬(wàn)元。

（5）12月31H,確認(rèn)本月交的都市維護(hù)建設(shè)稅2萬(wàn)元。教贄附加1萬(wàn)元。

（6）12月31H,確認(rèn)本年所得稅費(fèi)用75萬(wàn)元。

資料4：2023年甲企業(yè)平均凈資產(chǎn)為3000萬(wàn)元。

假定除上述資料外，不考率其他有關(guān)原因。規(guī)定：

（1）根據(jù)資料（3）中（1）和（6）項(xiàng)業(yè)務(wù)，編制甲企業(yè)對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

（2）根據(jù)資料2、資料3所編制日勺會(huì)計(jì)分錄，編制甲企業(yè)2023年度利潤(rùn)表

（3）根據(jù)編制的甲企業(yè)2023年度利潤(rùn)表，資料1、資料4,計(jì)算甲企業(yè)2023年度下列財(cái)務(wù)指標(biāo)：①

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率；②營(yíng)業(yè)毛利率；③凈資產(chǎn)收益率；④營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率。

（4）比較甲企業(yè)2023年度、2023年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率變化,簡(jiǎn)要評(píng)價(jià)企業(yè)口勺獲利能力。

（答案中的金額單位用萬(wàn)表達(dá)）

參照答案：

（1）……12分

1）借：應(yīng)收票據(jù)70.2

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入60

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10.2

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本45

貸：庫(kù)存商品45

2）借:銀行存款5.85

貸：其他業(yè)務(wù)收入5

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）0.85

借：其他業(yè)務(wù)成本4

貸：原材料一A材料4

3）借：固定資產(chǎn)清理8

貸：營(yíng)業(yè)外收入8

4）借：管理費(fèi)用13

貸：合計(jì)折舊5

合計(jì)攤銷8

5）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加3

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交都市維護(hù)建設(shè)稅2

——應(yīng)交教育費(fèi)附加1

6）借：所得稅費(fèi)用75

貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交所得稅75

（2）利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）——-6分

編制單位：甲企業(yè)2023年度單位：萬(wàn)元

項(xiàng)目本期金額

一、營(yíng)業(yè)收入1875

減：營(yíng)業(yè)成本1454