關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)管理調(diào)查報(bào)告(1)湖南商學(xué)院成人高等教育?？茖W(xué)生調(diào)查報(bào)告湖南商學(xué)院成人高等教育專科學(xué)生調(diào)查報(bào)告題目學(xué)生姓名學(xué)號(hào)專業(yè)班級(jí)通訊地址聯(lián)系電話函授站關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)管理調(diào)查報(bào)告楊娟154120390會(huì)計(jì)電算化12級(jí)長沙市天心區(qū)芙蓉路138xxxxxxxx湖南商學(xué)院?jiǎn)⒑胶谡?013年12月1湖南商學(xué)院成人高等教育專科學(xué)生調(diào)查報(bào)告21湖南商學(xué)院成人高等教育?？茖W(xué)生調(diào)查報(bào)告關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)管理調(diào)查報(bào)告我于20xx年12月對(duì)三家企業(yè)進(jìn)行了“企業(yè)會(huì)計(jì)管理”問卷調(diào)查，本次調(diào)查的目的是了解企業(yè)的會(huì)計(jì)崗位設(shè)計(jì)，營運(yùn)資金、投資、融資管理，財(cái)務(wù)分析以及企業(yè)會(huì)計(jì)電算化等的現(xiàn)狀，找出存在的問題并提出可行的建議?，F(xiàn)將調(diào)查情況總結(jié)如下：一、調(diào)查單位的情況此次調(diào)查由于地域限制，只能選取中小企業(yè)作為調(diào)查對(duì)象，但是三家調(diào)查單位分別屬于餐飲業(yè)、郵政業(yè)、零售業(yè)，行業(yè)代表性比較明顯。二、調(diào)查內(nèi)容我們將企業(yè)的崗位設(shè)計(jì)，營運(yùn)資金、投資、融資管理，財(cái)務(wù)分析狀況等作為調(diào)查內(nèi)容，具體包括：（1）崗位設(shè)計(jì)情況包括：是否設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)、出納崗位是否分設(shè)。（2）營運(yùn)資金管理情況包括：現(xiàn)金結(jié)算是否日清月結(jié)，資金需求量的預(yù)測(cè)方法，賒銷政策與收賬政策等。（3）融資管理情況包括：企業(yè)的資金來源渠道，籌資方式。（4）投資管理情況包括：項(xiàng)目決策時(shí)，是否進(jìn)行充分地調(diào)研、分析，有無健全的審批機(jī)制。（5）財(cái)務(wù)分析情況包括：企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的頻率，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)注重的方面以及選取的財(cái)務(wù)指標(biāo)。（6）財(cái)務(wù)預(yù)算情況包括：財(cái)務(wù)預(yù)算編制的內(nèi)容及編制方法。（7）納稅籌劃情況包括：是否進(jìn)行納稅籌劃，效果如何，有來自哪方面的阻力。（8）會(huì)計(jì)電算化情況包括：是否進(jìn)行會(huì)計(jì)電算化。三、調(diào)查結(jié)果被調(diào)查者從事財(cái)務(wù)工作的，從事銷售與采購工作的，職稱在中級(jí)以上的。這些情況表明，被調(diào)查者工作經(jīng)驗(yàn)比較豐富、閱歷較深、思想較成熟，第1頁共6頁2湖南商學(xué)院成人高等教育?？茖W(xué)生調(diào)查報(bào)告對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性及本企業(yè)財(cái)務(wù)管理措施的認(rèn)識(shí)與體會(huì)比較到位，能比較可靠地保證本次問卷調(diào)查的效度。在三家中小企業(yè)中：（1）設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的2家，會(huì)計(jì)、出納崗位分設(shè)的1家。（2）現(xiàn)金結(jié)算做到日清月結(jié)的2家，資金需求量的預(yù)測(cè)方法均采用定性預(yù)測(cè)法；收賬政策均采用積極催收；有明確內(nèi)部牽制制度的1家，帳物分管，有明確分管制度的1家，。（3）企業(yè)的資金來源渠道均以銀行資金和企業(yè)資金為主，籌資方式則以銀行借款和自有資金為主。（4）項(xiàng)目決策時(shí)，進(jìn)行充分地調(diào)研、分析，有健全的審批機(jī)制的1家。（5）企業(yè)均定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，2家一季度一次，占，1家半年一次；進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)，3家企業(yè)均關(guān)注收入、利潤分析和成本控制，1家關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)分析和現(xiàn)金流量，占調(diào)查用戶的；常用的財(cái)務(wù)指標(biāo)中，3家均選擇利潤總額和稅后利潤，1家選擇凈資產(chǎn)報(bào)酬率，占調(diào)查用戶的。（6）進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算的1家。（7）進(jìn)行納稅籌劃的1家。（8）實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的2家。四、調(diào)查結(jié)果分析從以上調(diào)查結(jié)果，可以看出中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理狀況不容樂觀，結(jié)合我從企業(yè)調(diào)查的其他情況來看，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理主要存在以下幾個(gè)問題：1、會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制中小企業(yè)由于規(guī)模小、業(yè)務(wù)頻繁、會(huì)計(jì)核算簡(jiǎn)單、會(huì)計(jì)制度不健全，同時(shí)企業(yè)老板出于管理成本的考慮，往往要求財(cái)務(wù)人員一人多崗，不考慮不相容職務(wù)的分離，有的企業(yè)出納除了辦理涉及現(xiàn)金、銀行存款的本職業(yè)務(wù)外，同時(shí)還兼保管銀行存款全套印鑒、審核會(huì)計(jì)憑證等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，而有的企業(yè)會(huì)計(jì)，偶爾也收取現(xiàn)金，一個(gè)人辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)的全過程。加上財(cái)會(huì)人員素質(zhì)參差不齊，會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)劃分不清，缺乏監(jiān)督和牽制機(jī)制，混崗和職能的交叉最容易引起貨幣資金的挪用和侵吞。第2頁共6頁3湖南商學(xué)院成人高等教育專科學(xué)生調(diào)查報(bào)告2、財(cái)務(wù)制度不健全、不規(guī)范和財(cái)務(wù)處理不恰當(dāng)。財(cái)務(wù)制度是制約和管理財(cái)務(wù)的。在調(diào)查過程中，有的企業(yè)管理制度不健全，特別是財(cái)務(wù)處理程序不正規(guī)、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等還不完善，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理漏洞多、損失浪費(fèi)嚴(yán)重。沒有設(shè)置詳細(xì)的會(huì)計(jì)科目，沒有設(shè)置合理的會(huì)計(jì)人員工作崗位。帳證、帳帳、帳務(wù)嚴(yán)重不符，記帳結(jié)轉(zhuǎn)不及時(shí)，不日清月結(jié)，改錯(cuò)不規(guī)范，會(huì)計(jì)科目運(yùn)用不合理等問題層出不窮。3、中小企業(yè)投資規(guī)模逐年增加，資金籌集渠道單一。無論是過去的投資還是新的投資，企業(yè)的資金來源主要依靠自籌和銀行貸款兩種方式，這既說明資本性融資與債務(wù)性融資在中小企業(yè)融資中的重要性，又說明企業(yè)融資渠道過于單一。企業(yè)在加強(qiáng)管理，提高自我積累能力的同時(shí)，致力于拓寬融資渠道。企業(yè)老板告訴我，在新的投資計(jì)劃中，企業(yè)自籌資金比重有所增加，銀行貸款所占比重呈下降趨勢(shì)，股票或債券融資增幅較大；同時(shí)，隨著企業(yè)的規(guī)范發(fā)展，親友借款在企業(yè)籌資方案中逐漸淡化，企業(yè)開始考慮引進(jìn)外部企業(yè)或是自然人作為戰(zhàn)略投資者。但是，除銀行貸款外，股票等其他融資方式所占籌資比重依然很小。4、投資決策專業(yè)化程度偏低，融資觀念落后有的中小企業(yè)不能掌握一定的投資決策方法,在決策中靠拍腦袋,這是極不科學(xué)的。因?yàn)橹行∑髽I(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)性大,業(yè)主在投資時(shí)更應(yīng)該注意對(duì)投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)和分析。由于企業(yè)自身規(guī)模較小,貸款投資所占的比例比大企業(yè)多得多,所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大,所以它們總是盡快收回投資,很少考慮擴(kuò)展自身規(guī)模。5、財(cái)務(wù)分析指標(biāo)存在一定的局限性企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的數(shù)據(jù)來源于會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)資料，而會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)一定時(shí)期經(jīng)營成果及一定時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的書面文件。對(duì)中小企業(yè)來說，財(cái)務(wù)報(bào)表反映的數(shù)據(jù)在某種程度上存在著一定的局限性，必然造成財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的不足和局限。6、企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的意識(shí)薄弱企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人還沒有認(rèn)識(shí)到納稅籌劃的重要性，對(duì)納稅籌劃的概念和第3頁共6頁4湖南商學(xué)院成人高等教育?？茖W(xué)生調(diào)查報(bào)告操作還顯得很陌生；社會(huì)輿論特別是一些稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅籌劃的誤解，在某種程度上也阻礙了納稅籌劃的正常開展。7、經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理缺乏中小企業(yè)在經(jīng)營管理中缺乏戰(zhàn)略思路和規(guī)劃，決策時(shí)由于無計(jì)劃和無預(yù)算，其經(jīng)營政策往往脫離宏觀行業(yè)環(huán)境，對(duì)行業(yè)中企業(yè)發(fā)展規(guī)律不能全面深刻了解，依公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)驗(yàn)或直覺照葫蘆畫瓢制定所謂的戰(zhàn)略，沒有明確的方向，員工對(duì)企業(yè)發(fā)展方向沒有形成統(tǒng)一的認(rèn)識(shí)，大量資源投入后成為沉沒成本，造成無法彌補(bǔ)的損失。8、管理模式僵化，管理觀念陳舊中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營者，表現(xiàn)出企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重。現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，多數(shù)管理者思想落后，管理能力差，僅憑經(jīng)驗(yàn)和感覺管理，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)管理理論方法的認(rèn)識(shí)和研究，更缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，經(jīng)常出現(xiàn)企業(yè)財(cái)產(chǎn)與個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)互相占用的情況，使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不到位，會(huì)計(jì)信息失真，財(cái)務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。五、對(duì)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的建議切實(shí)加強(qiáng)中小企業(yè)會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展已迫在眉睫，經(jīng)過思考，我認(rèn)為要做好以下幾個(gè)方面的工作：1、完善企業(yè)內(nèi)部控制制度。強(qiáng)化內(nèi)部控制，完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，真正做到不相容職務(wù)相互分離、相互制約、相互監(jiān)督，是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理的有效措施。企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度應(yīng)當(dāng)符合下列要求：（1）記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互分離、相互制約；（2）重大對(duì)外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相互制約程序應(yīng)當(dāng)明確；（3）財(cái)產(chǎn)清查的范圍、期限和組織程序應(yīng)當(dāng)明確；（4）對(duì)會(huì)計(jì)資料定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的辦法和程序應(yīng)明確。第4頁共6頁5湖南商學(xué)院成人高等教育專科學(xué)生調(diào)查報(bào)告2、加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，理順財(cái)務(wù)工作秩序。企業(yè)應(yīng)依法建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)制度。建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化外部監(jiān)督工作，推廣會(huì)計(jì)工作電算化。3、進(jìn)一步加快中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)步伐。目前中小企業(yè)信用擔(dān)保體系建設(shè)已全面啟動(dòng)，并取得了重要進(jìn)展，但仍需加快步伐，進(jìn)一步規(guī)范和完善，注意信用擔(dān)保和建立其它社會(huì)化服務(wù)體系結(jié)合起來，為中小企業(yè)融資提供形式多樣的服務(wù)。4、加強(qiáng)投資項(xiàng)目分析，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。在投資決策中應(yīng)以對(duì)內(nèi)投資方式為主。對(duì)內(nèi)投資緊要有以幾個(gè)方面：（1）對(duì)研發(fā)新產(chǎn)品的投資，（2）對(duì)技術(shù)設(shè)備更新改革的投資，（3）對(duì)人力資源的投資。實(shí)行多元化經(jīng)營，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)與分析，分散投資風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范項(xiàng)目投資程序。待時(shí)機(jī)成熟后實(shí)行投資監(jiān)理，對(duì)投資活動(dòng)的各個(gè)階段采取實(shí)行跟進(jìn)戰(zhàn)略，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)。5、增加非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，支持企業(yè)決策從多年來企業(yè)財(cái)務(wù)分析的理論和實(shí)踐來看，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系除定量指標(biāo)和定性說明企業(yè)背景以及各種分析指標(biāo)資料以外，對(duì)中小企業(yè)來說還應(yīng)增加產(chǎn)品市場(chǎng)占有率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)等非財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，使財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系更符合中小企業(yè)的特點(diǎn)，在企業(yè)快速發(fā)展決策過程中更好地發(fā)揮支撐和保障的作用。6、實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理，合理安排企業(yè)資源預(yù)算管理可以使企業(yè)管理的重心從經(jīng)營結(jié)果（目標(biāo)利潤）延伸到經(jīng)營過程（業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算），進(jìn)而擴(kuò)展到經(jīng)營質(zhì)量（資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算），為提高經(jīng)濟(jì)效益提供了更加廣闊的空間和時(shí)間。一方面財(cái)務(wù)預(yù)算體系的完善可以促使企業(yè)謹(jǐn)慎對(duì)待各種投資誘惑，其所涉及的資金籌措與使用的計(jì)劃數(shù)據(jù)能夠幫助決策者做出更加科學(xué)合理的決策；另一方面利用預(yù)算制度可以更加客觀地根據(jù)市場(chǎng)安排好企業(yè)的資源計(jì)劃，對(duì)財(cái)務(wù)資源搞好綜合平衡，使之與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。7、中小企業(yè)管理者要樹立正確的納稅籌劃意識(shí),端正納稅籌劃態(tài)度第5頁共6頁6湖南商學(xué)院成人高等教育專科學(xué)生調(diào)查報(bào)告中小企業(yè)管理者要明確納稅籌劃的含義,這是進(jìn)行納稅籌劃的基礎(chǔ)。納稅籌劃的含義是納稅人在稅法允許的范圍內(nèi),從多種納稅方案中進(jìn)行科學(xué)合理的事前選擇和規(guī)劃,利用稅法給予的對(duì)自己有利的可能選擇與優(yōu)惠政策,選出合適的納稅方法,從而使本身稅負(fù)得以延緩或減輕,以實(shí)現(xiàn)稅后收益最大化的目標(biāo)而采取的行為。中小企業(yè)管理者還要樹立正確的納稅籌劃意識(shí),應(yīng)該認(rèn)識(shí)到納稅籌劃有利于減少企業(yè)自身稅收違法行為的發(fā)生,強(qiáng)化納稅意識(shí),實(shí)現(xiàn)誠信納稅，有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平。納稅籌劃不僅會(huì)為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益,更是納稅人的一種權(quán)利和義務(wù),納稅人應(yīng)該以積極的態(tài)度進(jìn)行納稅籌劃。六、調(diào)查體會(huì)經(jīng)過這次的調(diào)查，我體會(huì)到面對(duì)現(xiàn)今激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀當(dāng)中，面對(duì)新環(huán)境的變化，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的要求也越來越高，建立健全財(cái)務(wù)制度，特別是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的應(yīng)用，提高財(cái)務(wù)管理水平顯得十分必要。企業(yè)應(yīng)該不斷強(qiáng)化自身各項(xiàng)管理措施，及時(shí)進(jìn)行技術(shù)、管理、制度等方面的創(chuàng)新，才能逐步解決其財(cái)務(wù)管理中存在的各種問題，從而推動(dòng)企業(yè)和整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。第6頁共6頁第二篇：管理會(huì)計(jì)調(diào)研報(bào)告4300字管理會(huì)計(jì)調(diào)研報(bào)告——中小企業(yè)融資問題吳敏茹16120414一、調(diào)查背景根據(jù)世界銀行統(tǒng)計(jì)，我國目前約有6000萬中小微企業(yè)，占全國企業(yè)總數(shù)的99%，它們?cè)诨钴S市場(chǎng)、創(chuàng)造就業(yè)、增加稅收和保持社會(huì)穩(wěn)定等方面發(fā)揮著巨大作用。然而，當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)處于轉(zhuǎn)型期，隨著勞動(dòng)力成本和土地成本上升，企業(yè)運(yùn)營成本快速上升，同時(shí)由于國際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)惡化，外部需求急劇下降，人民幣不斷升值，小微企業(yè)正面臨著內(nèi)憂外困的艱難局面。另一方面，20xx年以來宏觀貨幣政策持續(xù)緊縮，加之我國金融服務(wù)體系尚不健全，長期以來金融扶持偏向大中型企業(yè)，小微企業(yè)融資難問題日趨嚴(yán)重，已成為當(dāng)下的社會(huì)熱點(diǎn)。為了更好地了解小微企業(yè)的融資狀況，我們特此進(jìn)行此次調(diào)查。二、調(diào)查經(jīng)過（一）確定調(diào)查目的通過調(diào)查更好地了解小微企業(yè)的融資現(xiàn)狀，分析其融資難的原因，并針對(duì)該問題提出一些建議。（二）明確調(diào)查對(duì)象經(jīng)本組成員親戚介紹，與南京尚瑞科技有限公司負(fù)責(zé)人取得聯(lián)系，將該公司確定為本組調(diào)查對(duì)象（三）確定調(diào)查方式個(gè)別訪問法（四）實(shí)地調(diào)查與該公司負(fù)責(zé)人面對(duì)面交流，我重點(diǎn)詢問公司融資方面的內(nèi)容，如企業(yè)貸款主要來源，貸款難的原因等（五）分析調(diào)查結(jié)果（六）形成調(diào)查報(bào)告三、調(diào)查內(nèi)容及分析（一）公司融資現(xiàn)狀該公司無銀行貸款，無擔(dān)保機(jī)構(gòu)愿意為其擔(dān)保，該公司所需資金主要來源于民間借貸（二）原因分析1.創(chuàng)立時(shí)間短，管理水平低中小企業(yè)一般創(chuàng)立時(shí)間較短且管理水平低下，大部分處于較低端的水平。如該公司與20xx年創(chuàng)立，距今只有8年時(shí)間。同時(shí)該公司仍舊使用傳統(tǒng)紙質(zhì)進(jìn)行管理，沒有使用財(cái)務(wù)軟件。2.經(jīng)營規(guī)模小，盈利能力弱大部分中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，盈利能力差。以該公司為例，公司職工人數(shù)為60人左右，注冊(cè)資金50萬，公司規(guī)模較小。年銷售收入約為470萬元，年利潤總額70萬，毛利率為15%左右，遠(yuǎn)低于大型企業(yè)的毛利率，可見該公司盈利能力較弱。3.信息不對(duì)稱經(jīng)營管理層相對(duì)素質(zhì)較低，缺乏必要的財(cái)務(wù)管理素養(yǎng)，財(cái)務(wù)管理十分混亂。同時(shí)，許多中小企業(yè)出于偷漏稅款和應(yīng)付上級(jí)部門檢查等原因，往往存在兩本賬、三本賬的現(xiàn)象，會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，導(dǎo)致銀行對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力無法辨清，對(duì)貸款的監(jiān)督和檢查工作也無法進(jìn)行。因此，銀行者很難控制他們的實(shí)際經(jīng)營狀況，使得銀行及其他提供貸款者對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營信息難以及時(shí)得到，致使他們不敢貿(mào)然提供貸款。4.信用觀念缺失中小企業(yè)的違約率要高于大型企業(yè)。借債還錢的意識(shí)淡薄、信用觀念缺失直接影響了中小企業(yè)的整體信用形象，銀行不得不采取“惜貸”、“慎貸”措施嚴(yán)格控制貸款，從而也影響了中小企業(yè)的融資績效。5.缺乏足夠的抵押擔(dān)保在我國，企業(yè)向銀行申請(qǐng)貸款必須提供抵押、質(zhì)押等擔(dān)保，信用貸款只在極少的場(chǎng)合對(duì)極少的企業(yè)適用，中小企業(yè)很難獲得信用貸款。而與此同時(shí)，絕大多數(shù)中小企業(yè)又普遍存在固定資產(chǎn)少、流動(dòng)資產(chǎn)變化快、無形資產(chǎn)難以量化、廠房設(shè)備不足以作為貸款抵押物等問題，因而尋求擔(dān)保又遭遇重重的困難。所以，中小企業(yè)在抵押、擔(dān)保貸款方面成功概率極小。6.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)大在我國，企業(yè)向銀行申請(qǐng)貸款必須提供抵押、質(zhì)押等擔(dān)保，信用貸款只在極少的場(chǎng)合對(duì)極少的企業(yè)適用，中小企業(yè)很難獲得信用貸款。而與此同時(shí)，絕大多數(shù)中小企業(yè)又普遍存在固定資產(chǎn)少、流動(dòng)資產(chǎn)變化快、無形資產(chǎn)難以量化、廠房設(shè)備不足以作為貸款抵押物等問題，因而尋求擔(dān)保又遭遇重重的困難。以該公司為例，該公司自有資產(chǎn)約為300萬，固定資產(chǎn)、土地、廠房等抵押物不足，又無擔(dān)保機(jī)構(gòu)愿意為其提供擔(dān)保，所以該類中小企業(yè)在抵押、擔(dān)保貸款等方面成功率極低。7.銀行貸款手續(xù)麻煩，成本較高以銀行信貸為代表的傳統(tǒng)貸款模式下，對(duì)申請(qǐng)材料和資質(zhì)的要求非常嚴(yán)格。由于小微企業(yè)管理相對(duì)不規(guī)范，因此在辦理貸款時(shí)往往不能提供或需要補(bǔ)充準(zhǔn)備大量申請(qǐng)資料，這也是小微企業(yè)主普遍感覺貸款手續(xù)麻煩的主要原因。8.融資渠道狹窄中小企業(yè)通過發(fā)行債券來融資很困難，我國《公司法》明確規(guī)定債券發(fā)行主體必須是國有獨(dú)資公司或兩個(gè)國有以上成立的有限責(zé)任公司、股份公司,這一規(guī)定使得以自然人為發(fā)起人的中小企業(yè)一下被拒之門外;同時(shí)《公司法》又規(guī)定:有限責(zé)任公司凈資產(chǎn)額6000萬,股份公司凈資產(chǎn)額3000萬,這樣一來,就是具備發(fā)行主體發(fā)行條件的中小企業(yè)也是只有少數(shù)企業(yè)才符合這一條件，這對(duì)我國的中小企業(yè)來說,條件就十分苛刻,根本無法通過這種融資方式來融資。9.政策扶持力度不夠我國的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)發(fā)展較晚，且較少對(duì)企業(yè)特別是中小企業(yè)直接開放；新成立的一些商業(yè)性較強(qiáng)的中介機(jī)構(gòu)，服務(wù)收費(fèi)高昂，中小企業(yè)難以承受。此外，在發(fā)展資本市場(chǎng)、開展直接融資的改革中也長期傾向于照顧大型企業(yè)，忽略了眾多中小企業(yè)的需要。國家對(duì)中小企業(yè)資本市場(chǎng)沒有有效的扶持政策，使得中小企業(yè)從資本市場(chǎng)融資幾乎不可能。由于我國資本市場(chǎng)不成熟，容量有限，因而對(duì)投入資本市場(chǎng)的企業(yè)和公司債券的發(fā)行有嚴(yán)格的限制條件，而中小企業(yè)規(guī)模小、資本有限，難以達(dá)到主板上市條件，創(chuàng)業(yè)板又推出較遲，也使得我國的中小企業(yè)不能有效地利用資本市場(chǎng)。因此，許多投資者停止向中小企業(yè)投資，有的甚至撤資。三、建議1.中小企業(yè)加強(qiáng)自身改革，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力中小企業(yè)要重視自身資本積累，減小對(duì)銀行貸款的依賴性，將企業(yè)贏利的相當(dāng)部分用于增加資本金，逐步提高企業(yè)資本中自有資金的比例。在財(cái)務(wù)管理上，建立健全中小企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，做好籌資、投資等理財(cái)決策，確定合理的籌資渠道和方式，分析每種融資類型所帶來的成本和風(fēng)險(xiǎn)，樹立全面理財(cái)觀念，做到財(cái)務(wù)管理規(guī)范透明，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，同時(shí)，要形成將財(cái)務(wù)報(bào)表定期提交外部審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)的意識(shí)，提高財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可信度，構(gòu)建良好的銀企關(guān)系，以自身的實(shí)力取信于銀行，增強(qiáng)融資能力。為此，企業(yè)必須積極建立與金融機(jī)構(gòu)的信息互換機(jī)制，如企業(yè)與銀行、保險(xiǎn)公司證券公司之間的信息互換，充分客觀地公布企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)信息，以便銀行進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的資信調(diào)查，提高其資信等級(jí)，加強(qiáng)企業(yè)自身信用建設(shè)。信用是現(xiàn)代企業(yè)生存的基礎(chǔ)，企業(yè)也必須講誠信。在業(yè)務(wù)培訓(xùn)上，實(shí)話戰(zhàn)略管理，按照產(chǎn)業(yè)政策的要求，重長遠(yuǎn)，大力開展技術(shù)創(chuàng)新，從自己的傳統(tǒng)產(chǎn)品中開發(fā)出特有的新產(chǎn)品，提高產(chǎn)品的科技會(huì)計(jì)師，提高經(jīng)營者素質(zhì)和決策水平，不斷組織培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，提高知識(shí)水平，并聘請(qǐng)專家進(jìn)行專業(yè)指導(dǎo)。在公司管理上，積極由自由人產(chǎn)權(quán)向現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度轉(zhuǎn)變，完善企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度，建立規(guī)范的管理制度，合法經(jīng)營，規(guī)范管理，同時(shí)向上市公司信息披露靠攏，努力建成一個(gè)公正、透明、可信和負(fù)責(zé)的治理結(jié)構(gòu)，從而加大企業(yè)的社會(huì)影響，當(dāng)企業(yè)具有發(fā)展后勁、品牌知名度提高之時(shí)，銀行自會(huì)提供貸款服務(wù)。2.發(fā)展小銀行貸款優(yōu)勢(shì)根據(jù)中小企業(yè)貸款中的“小銀行”優(yōu)勢(shì)的關(guān)系型融資理論，中小銀行更加傾向于向中小企業(yè)發(fā)放貸款，而恰好這種關(guān)系型融資使雙方借助關(guān)系專用性投資能較好解決以軟信息為主的融資活動(dòng)中的信息不對(duì)稱問題。在與當(dāng)?shù)刂行∑髽I(yè)長期、多方位的合作過程中，銀行加強(qiáng)了特定企業(yè)的信息能力投資，保證銀行更有效地收集和處理企業(yè)融資項(xiàng)目信息，監(jiān)督企業(yè)項(xiàng)目的進(jìn)展；中小企業(yè)向銀行透露業(yè)主專有性信息，這些信息往往具有商業(yè)機(jī)密的性質(zhì)，一旦被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手獲知，則會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營造成不利，中小企業(yè)在與特定銀行長期、多方位合作的過程中增強(qiáng)了對(duì)銀行的信任，愿意向銀行透露更多的專有性信息，通過這種關(guān)系型融資一方面，企業(yè)愿意向銀行透露更多真實(shí)信息，另一方面，銀行更有能力分析和處理上述企業(yè)信息，從而關(guān)系型融資可以大大降低信息不對(duì)稱程度，顯著提高項(xiàng)目的融資效率。3.發(fā)展適合小微企業(yè)特點(diǎn)信用評(píng)價(jià)機(jī)制及相應(yīng)貸款產(chǎn)品小微企業(yè)特點(diǎn)突出，例如資質(zhì)不全、缺乏有效抵押物、短期融資特征明顯等等。針對(duì)這些特點(diǎn)，可嘗試充分開發(fā)小微企業(yè)的信用價(jià)值，作為一類高成長型人群或企業(yè)，金融服務(wù)機(jī)構(gòu)以往過多強(qiáng)調(diào)了小微企業(yè)很多“硬條件”，卻忽視了其軟實(shí)力，無法有效滿足小微企業(yè)融資需求。金融服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，建立基于信用基礎(chǔ)的信貸服務(wù)模式，并開發(fā)出相應(yīng)貸款產(chǎn)品。4.運(yùn)用多元化金融體系，拓展自身融資渠道（1）大力發(fā)展融資租賃融資租賃是中小企業(yè)融通資金的一種有效途徑。同其他融資方式不同，融資租賃公司主要看重租賃項(xiàng)目自身的效益，而不是企業(yè)的綜合效益，對(duì)企業(yè)信用狀況的審查也僅限于項(xiàng)目本身，一般不需要第三方擔(dān)保，總體上在辦理時(shí)對(duì)企業(yè)資信和擔(dān)保的