現(xiàn)金開支管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金開支管理，規(guī)范現(xiàn)金使用行為，確保公司資金安全、合理、高效使用，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門的現(xiàn)金開支管理。（三）基本原則1.嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律，確?，F(xiàn)金開支合法合規(guī)。2.實行預(yù)算控制，強(qiáng)化現(xiàn)金開支的計劃性和合理性，提高資金使用效益。3.堅持收支兩條線，確?，F(xiàn)金收入及時足額入賬，現(xiàn)金支出嚴(yán)格按照規(guī)定審批流程執(zhí)行。4.加強(qiáng)監(jiān)督檢查，防范現(xiàn)金管理風(fēng)險，保障公司資金安全。二、現(xiàn)金開支范圍（一）職工工資、津貼、獎金。（二）個人勞務(wù)報酬。（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金。（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（七）結(jié)算起點以下的零星支出（結(jié)算起點為1000元）。（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。三、現(xiàn)金開支審批流程（一）一般流程1.經(jīng)辦人填寫現(xiàn)金支出申請單，詳細(xì)注明支出事由、金額、支付對象等信息，并簽字確認(rèn)。2.將申請單提交部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人根據(jù)工作實際情況對支出的必要性、合理性進(jìn)行審核，并簽字批準(zhǔn)。3.申請單流轉(zhuǎn)至財務(wù)部門，財務(wù)人員對申請單的內(nèi)容完整性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)合規(guī)性進(jìn)行審核。如審核通過，財務(wù)人員簽字；如存在問題，財務(wù)人員應(yīng)及時與經(jīng)辦人溝通，要求其補(bǔ)充或更正相關(guān)信息。4.財務(wù)審核通過后，申請單提交至公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)公司整體財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)需求，對現(xiàn)金支出進(jìn)行最終審批，并簽字確認(rèn)。5.經(jīng)各級審批通過的申請單交給出納人員，出納人員依據(jù)審批后的申請單支付現(xiàn)金，并在支付憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章。（二）特殊情況處理1.對于緊急且金額較小的現(xiàn)金支出（低于[X]元），如因突發(fā)業(yè)務(wù)需要立即支付的辦公用品采購等，可由部門負(fù)責(zé)人電話向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報情況，經(jīng)同意后先進(jìn)行支付，但事后需及時補(bǔ)辦書面審批手續(xù)。2.涉及重大金額的現(xiàn)金支出（超過[X]元），除按照上述一般流程審批外，還需提交公司總經(jīng)理辦公會審議通過。總經(jīng)理辦公會應(yīng)重點對支出的必要性、資金來源、對公司財務(wù)狀況的影響等進(jìn)行分析和決策。四、現(xiàn)金庫存限額管理（一）核定原則公司根據(jù)日?，F(xiàn)金開支的實際需要，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和資金周轉(zhuǎn)情況，合理核定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額應(yīng)保證公司[X]天日常零星開支的需要。（二）核定程序1.財務(wù)部門根據(jù)公司近三個月的現(xiàn)金支出情況，統(tǒng)計分析每日平均現(xiàn)金支出金額。2.結(jié)合公司業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢和預(yù)計現(xiàn)金收支變化，提出現(xiàn)金庫存限額的初步建議，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核。3.分管領(lǐng)導(dǎo)審核通過后，報公司總經(jīng)理審批確定現(xiàn)金庫存限額。（三）調(diào)整管理1.如公司業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致現(xiàn)金收支情況出現(xiàn)較大波動，財務(wù)部門應(yīng)及時重新評估現(xiàn)金庫存限額，并按照上述核定程序申請調(diào)整。2.現(xiàn)金庫存限額調(diào)整后，財務(wù)部門應(yīng)及時通知各部門及相關(guān)崗位人員，確?，F(xiàn)金管理工作的順利進(jìn)行。五、現(xiàn)金收支日常管理（一）現(xiàn)金收入管理1.公司各項現(xiàn)金收入應(yīng)及時、足額繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁將公司現(xiàn)金收入以個人名義存入銀行或挪作他用。2.收取現(xiàn)金時，必須開具合法有效的收款憑證，并在收款憑證上注明款項來源、金額、付款單位等信息。收款憑證應(yīng)妥善保管，定期進(jìn)行核對和歸檔。3.出納人員應(yīng)每日對現(xiàn)金收入進(jìn)行盤點，確?，F(xiàn)金收入賬實相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。（二）現(xiàn)金支出管理1.嚴(yán)格按照現(xiàn)金開支范圍和審批流程支付現(xiàn)金，不得擅自擴(kuò)大現(xiàn)金支出范圍或簡化審批手續(xù)。2.支付現(xiàn)金時，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，并在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進(jìn)行坐支。3.出納人員應(yīng)根據(jù)審批后的現(xiàn)金支出申請單，認(rèn)真核對支付對象、金額、用途等信息，確保支付準(zhǔn)確無誤。支付現(xiàn)金后，應(yīng)在相關(guān)憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章，并及時登記現(xiàn)金日記賬。4.對于大額現(xiàn)金支出（超過[X]元），原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。如因特殊原因確需現(xiàn)金支付的，應(yīng)提前與開戶銀行溝通協(xié)調(diào)，確保支付安全。六、現(xiàn)金盤點與監(jiān)督（一）現(xiàn)金盤點1.出納人員應(yīng)每日進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬實相符。盤點工作應(yīng)在營業(yè)終了后進(jìn)行，盤點結(jié)果應(yīng)如實記錄在現(xiàn)金盤點表上。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)定期（每月至少一次）對現(xiàn)金進(jìn)行實地盤點，檢查現(xiàn)金庫存情況和出納人員的現(xiàn)金管理工作。盤點時，出納人員應(yīng)在場，盤點結(jié)果應(yīng)由出納人員、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人共同簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實不符，應(yīng)及時查明原因。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整賬目；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)按照以下規(guī)定處理：現(xiàn)金短缺：應(yīng)由責(zé)任人賠償?shù)牟糠郑栌洝捌渌麘?yīng)收款——[責(zé)任人姓名]”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目；無法查明原因的部分，經(jīng)批準(zhǔn)后借記“管理費用——現(xiàn)金短缺”科目，貸記“庫存現(xiàn)金”科目?，F(xiàn)金溢余：屬于應(yīng)支付給有關(guān)人員或單位的，貸記“其他應(yīng)付款——[相關(guān)人員或單位]”科目；無法查明原因的部分，經(jīng)批準(zhǔn)后貸記“營業(yè)外收入——現(xiàn)金溢余”科目。（二）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對公司現(xiàn)金開支管理情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支是否符合規(guī)定、審批流程是否執(zhí)行到位、現(xiàn)金庫存限額是否合理等。2.審計部門應(yīng)根據(jù)審計結(jié)果出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤督促整改落實情況。3.公司財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對各部門現(xiàn)金開支的日常監(jiān)督，對不符合規(guī)定的現(xiàn)金支出有權(quán)拒絕支付，并及時向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。七、票據(jù)及印章管理（一）票據(jù)管理1.公司涉及的現(xiàn)金收付票據(jù)主要包括發(fā)票、收據(jù)等。票據(jù)的購買、保管、使用、核銷等應(yīng)嚴(yán)格按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司財務(wù)制度執(zhí)行。2.財務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)票據(jù)管理工作，建立票據(jù)臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、購買日期、領(lǐng)用情況、使用情況、核銷日期等信息。3.票據(jù)使用人員應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)，確保票據(jù)內(nèi)容真實、準(zhǔn)確、完整。開具后的票據(jù)應(yīng)加蓋公司財務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并及時交付給付款方。4.已開具的票據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保管期限按照國家規(guī)定執(zhí)行。保管期滿后，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可進(jìn)行銷毀。銷毀時，應(yīng)建立銷毀記錄，由財務(wù)部門、審計部門等相關(guān)人員共同監(jiān)督銷毀過程。（二）印章管理1.公司現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)涉及的印章主要包括財務(wù)專用章、法人章等。印章的刻制、啟用、保管、使用、交接、停用、銷毀等應(yīng)嚴(yán)格按照公司印章管理制度執(zhí)行。2.財務(wù)專用章由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人指定專人保管，法人章由法定代表人或其授權(quán)的人員保管。印章保管人員應(yīng)妥善保管印章，確保印章安全，不得隨意將印章交予他人使用。3.使用印章時，應(yīng)填寫印章使用申請表，注明使用事由、金額、支付對象等信息，并按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，印章保管人員應(yīng)在相關(guān)文件或票據(jù)上加蓋印章，并進(jìn)行登記。4.印章保管人員因工作變動等原因需要交接印章時，應(yīng)辦理嚴(yán)格的交接手續(xù)，由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其他指定人員監(jiān)交。交接雙方應(yīng)在交接清單上簽字確認(rèn)，明確交接日期、印章名稱、數(shù)量等信息。八、信息化管理（一）建立現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)公司應(yīng)建立完善的現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的信息化管理。通過信息系統(tǒng)，實時記錄現(xiàn)金收支情況、審批流程、庫存余額等信息，提高現(xiàn)金管理的效率和準(zhǔn)確性。（二）信息系統(tǒng)功能要求1.現(xiàn)金收支登記功能：能夠準(zhǔn)確記錄每一筆現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的詳細(xì)信息，包括日期、金額、事由、支付對象、審批情況等。2.審批流程管理功能：實現(xiàn)現(xiàn)金支出審批流程的電子化流轉(zhuǎn)，各級審批人員能夠通過信息系統(tǒng)及時查看審批事項，并進(jìn)行在線審批。3.庫存管理功能：實時反映現(xiàn)金庫存余額，與實際庫存進(jìn)行核對，確保賬實相符。同時，能夠根據(jù)庫存限額和業(yè)務(wù)需求，自動提醒相關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)金繳存或支取操作。4.數(shù)據(jù)分析與報表生成功能：對現(xiàn)金收支數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計分析，生成各類現(xiàn)金管理報表，如現(xiàn)金收支日報表、月報表、年度報表等，為公司管理層提供決策支持。（三）信息安全管理1.加強(qiáng)現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，設(shè)置用戶權(quán)限，確保只有授權(quán)人員能夠訪問和操作相關(guān)信息。2.定期對信息系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，防止數(shù)據(jù)丟失。同時，采取數(shù)據(jù)加密、防火墻等技術(shù)手段，保障信息系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。3.對信息系統(tǒng)的操作人員進(jìn)行安全培訓(xùn)，提高其安全意識和操作技能，防止因人為疏忽導(dǎo)致信息泄露