珠江資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范珠江資產(chǎn)的管理，提高資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率，確保資產(chǎn)安全完整，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于珠江資產(chǎn)管理公司及其下屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的各類資產(chǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.合法性原則：資產(chǎn)管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保資產(chǎn)來(lái)源合法、處置合規(guī)。2.安全性原則：保障資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)損失，降低資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：優(yōu)化資產(chǎn)配置，提高資產(chǎn)使用效率，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的最大效益。4.全面性原則：涵蓋資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、維護(hù)、處置等全過(guò)程管理。二、資產(chǎn)分類與計(jì)價(jià)（一）固定資產(chǎn)1.定義：使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值較高，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等。2.計(jì)價(jià)：按照購(gòu)置成本入賬，包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。3.折舊：根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，按月計(jì)提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（二）流動(dòng)資產(chǎn)1.定義：預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用，或者主要為交易目的而持有，或者預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等。2.計(jì)價(jià)：貨幣資金按照實(shí)際金額入賬；應(yīng)收賬款按照賬面余額減去壞賬準(zhǔn)備后的凈額計(jì)價(jià)；存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)價(jià)。（三）無(wú)形資產(chǎn)1.定義：企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.計(jì)價(jià)：按照取得成本入賬，自行開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，其成本包括自滿足無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件后至達(dá)到預(yù)定用途前所發(fā)生的支出總額。3.攤銷：使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)，按照直線法在使用壽命內(nèi)系統(tǒng)合理攤銷；使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，不進(jìn)行攤銷，但每年進(jìn)行減值測(cè)試。三、資產(chǎn)購(gòu)置管理（一）需求申請(qǐng)各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、用途、預(yù)計(jì)金額等。（二）審批流程1.申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)的合理性、必要性進(jìn)行審核。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)購(gòu)置預(yù)算進(jìn)行審核，確保資金安排合理。3.資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)配置的可行性進(jìn)行審核，避免重復(fù)購(gòu)置。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理按照審批權(quán)限進(jìn)行審批。重大資產(chǎn)購(gòu)置需提交公司董事會(huì)審議。（三）采購(gòu)實(shí)施經(jīng)審批通過(guò)后，由采購(gòu)部門按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)。采購(gòu)過(guò)程要遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，確保采購(gòu)資產(chǎn)的質(zhì)量和價(jià)格合理。（四）驗(yàn)收與入賬資產(chǎn)購(gòu)置后，由資產(chǎn)管理部門會(huì)同使用部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，采購(gòu)部門及時(shí)辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，財(cái)務(wù)部門根據(jù)入賬憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。四、資產(chǎn)使用管理（一）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行。2.制定資產(chǎn)使用管理制度，明確資產(chǎn)使用人員的職責(zé)和權(quán)限。3.定期對(duì)資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)報(bào)告并處理。（二）資產(chǎn)領(lǐng)用與歸還資產(chǎn)使用人員需辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)，填寫(xiě)領(lǐng)用登記表，注明資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用時(shí)間等。資產(chǎn)使用完畢后，應(yīng)及時(shí)歸還，辦理歸還手續(xù)。（三）資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)1.資產(chǎn)管理部門制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，定期組織對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。2.對(duì)于大型設(shè)備、關(guān)鍵設(shè)備等，應(yīng)委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好。3.建立資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)檔案，記錄資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)情況。（四）資產(chǎn)盤點(diǎn)1.資產(chǎn)管理部門定期組織資產(chǎn)盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。2.盤點(diǎn)工作應(yīng)做到賬實(shí)相符，如發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。3.編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。五、資產(chǎn)處置管理（一）處置原因資產(chǎn)處置包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等，原因主要有資產(chǎn)閑置、技術(shù)淘汰、損壞無(wú)法修復(fù)等。（二）處置審批1.資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明處置原因、資產(chǎn)狀況、處置方式、預(yù)計(jì)處置收入等。2.按照審批流程進(jìn)行審批，審批通過(guò)后，方可進(jìn)行資產(chǎn)處置。重大資產(chǎn)處置需提交公司董事會(huì)審議。（三）處置實(shí)施1.出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)通過(guò)公開(kāi)交易平臺(tái)進(jìn)行，確保交易價(jià)格合理。2.報(bào)廢、毀損資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行清理，取得相關(guān)證明文件。3.資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時(shí)足額上繳公司財(cái)務(wù)，不得截留、挪用。（四）賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，核銷資產(chǎn)賬面價(jià)值。六、資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，定期對(duì)資產(chǎn)面臨的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行識(shí)別。2.采用科學(xué)的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)承受等。2.加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范資產(chǎn)管理流程，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。3.合理配置資產(chǎn)，分散投資風(fēng)險(xiǎn)，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。（三）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與預(yù)警1.建立資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況。2.設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)達(dá)到預(yù)警值時(shí)，及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。七、資產(chǎn)信息管理（一）信息系統(tǒng)建設(shè)建立完善的資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)信息的集中管理和動(dòng)態(tài)更新。（二）信息錄入與維護(hù)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)信息的錄入和維護(hù)，確保信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（三）信息查詢與共享公司內(nèi)部相關(guān)部門可根據(jù)工作需要查詢資產(chǎn)信息，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高工作效率。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查資產(chǎn)管理是否符合規(guī)定，資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)是否有效。（二）專項(xiàng)檢查資產(chǎn)管理部門會(huì)同相關(guān)部門定期開(kāi)展專項(xiàng)檢查，對(duì)重點(diǎn)資產(chǎn)、關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)整改。（三）責(zé)任追究對(duì)