票據(jù)管理辦法格式一、總則（一）目的為加強公司票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領(lǐng)購、開具、保管、使用及核銷等行為，防范票據(jù)風險，保障公司資金安全，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機構(gòu)在經(jīng)濟活動中涉及的各類票據(jù)管理，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票等。（三）基本原則1.合法性原則：票據(jù)的管理和使用必須嚴格遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標準。2.準確性原則：票據(jù)信息填寫應準確無誤，確保與經(jīng)濟業(yè)務實際情況相符。3.安全性原則：加強票據(jù)保管，防止票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生，保障票據(jù)安全。4.及時性原則：及時領(lǐng)購、開具、使用和核銷票據(jù)，避免因票據(jù)積壓或過期導致的風險。二、票據(jù)的種類及適用范圍（一）發(fā)票1.增值稅專用發(fā)票：適用于公司與一般納稅人之間發(fā)生的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等業(yè)務，對方可憑此發(fā)票抵扣進項稅額。2.增值稅普通發(fā)票：用于公司與小規(guī)模納稅人或個人發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，作為記賬憑證和購買方的報銷憑證。3.其他發(fā)票：如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務類型使用。（二）收據(jù)1.內(nèi)部收據(jù)：用于公司內(nèi)部各部門之間的資金往來結(jié)算，如員工借款、押金退還等。2.外部收據(jù)：在與非應稅業(yè)務往來單位或個人結(jié)算款項時使用，如收取租金、違約金等。（三）支票1.現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，可由公司出納直接到開戶銀行提取現(xiàn)金。2.轉(zhuǎn)賬支票：用于同城范圍內(nèi)的資金轉(zhuǎn)賬結(jié)算，將款項從公司賬戶轉(zhuǎn)入收款單位賬戶。（四）匯票1.銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)，適用于同城或異地結(jié)算。2.商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)，分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于企業(yè)之間的延期付款結(jié)算。三、票據(jù)的領(lǐng)購（一）領(lǐng)購申請1.各部門因業(yè)務需要領(lǐng)購票據(jù)時，應填寫《票據(jù)領(lǐng)購申請表》，詳細注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負責人審核簽字后提交至財務部門。2.財務部門根據(jù)公司實際業(yè)務情況和庫存票據(jù)數(shù)量，對領(lǐng)購申請進行審核，審核通過后報公司領(lǐng)導審批。（二）領(lǐng)購手續(xù)1.經(jīng)公司領(lǐng)導審批同意后，財務部門指定專人負責辦理票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)。2.領(lǐng)購人員持公司介紹信、本人身份證等相關(guān)證件，按照稅務機關(guān)或其他票據(jù)管理部門的要求，前往指定地點領(lǐng)購票據(jù)。3.領(lǐng)購票據(jù)時，應仔細核對票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量等信息，確保與領(lǐng)購申請一致。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)存在問題，應及時與票據(jù)管理部門溝通解決。4.領(lǐng)購人員將領(lǐng)購的票據(jù)帶回公司后，應及時辦理入庫手續(xù)，將票據(jù)交至票據(jù)保管人員，并填寫《票據(jù)入庫登記表》，詳細記錄票據(jù)的入庫日期、種類、號碼、數(shù)量等信息。四、票據(jù)的開具（一）開具要求1.票據(jù)開具人員應具備相應的業(yè)務知識和技能，熟悉各類票據(jù)的開具規(guī)定和要求。2.開具票據(jù)時，應嚴格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫，做到字跡清晰、內(nèi)容完整、印章齊全。3.發(fā)票開具應按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，如實開具發(fā)票的項目、金額、稅率等信息，不得虛開發(fā)票或開具與實際業(yè)務不符的發(fā)票。4.收據(jù)開具應注明收款事由、金額、收款日期等信息，并加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。5.支票開具應填寫收款人名稱、金額、日期等信息，并加蓋公司預留銀行印鑒。支票金額的填寫應規(guī)范，大小寫金額必須一致。6.匯票開具應按照相關(guān)規(guī)定填寫出票日期、出票金額、付款人名稱、收款人名稱等信息，并由出票人簽章。（二）開具流程1.業(yè)務部門在發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務需要開具票據(jù)時，應向財務部門提交相關(guān)業(yè)務證明材料，如合同、協(xié)議、審批單等。2.財務部門審核業(yè)務證明材料無誤后，安排票據(jù)開具人員開具票據(jù)。3.票據(jù)開具人員根據(jù)業(yè)務證明材料的內(nèi)容，按照票據(jù)開具要求填寫票據(jù)信息，并在票據(jù)上加蓋相應的印章。4.票據(jù)開具完成后，由業(yè)務部門經(jīng)辦人員在《票據(jù)開具登記表》上簽字確認領(lǐng)取，并負責將票據(jù)傳遞給對方單位。（三）作廢處理1.因開具錯誤、銷貨退回等原因需要作廢票據(jù)的，應在原票據(jù)上注明“作廢”字樣，并全聯(lián)次留存。2.作廢票據(jù)應按照順序號單獨裝訂成冊，并在封面上注明“作廢票據(jù)”字樣及作廢原因、日期等信息，與已開具票據(jù)一并妥善保管。3.對于已開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生作廢的，應按照稅務機關(guān)的要求辦理相關(guān)手續(xù)，確保作廢發(fā)票信息的準確申報。五、票據(jù)的保管（一）保管責任1.公司設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，配備專人負責票據(jù)的保管工作。票據(jù)保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，確保票據(jù)的安全。2.票據(jù)保管人員應嚴格遵守票據(jù)保管制度，妥善保管各類票據(jù)，不得擅自將票據(jù)出借、轉(zhuǎn)讓或丟失。3.因保管不善導致票據(jù)丟失、被盜、損毀等情況發(fā)生的，票據(jù)保管人員應承擔相應的責任，并及時采取措施進行補救。（二）保管場所及設(shè)施1.票據(jù)應存放在安全、保密的場所，具備防火、防盜、防潮、防蟲等設(shè)施。2.票據(jù)保管場所應設(shè)置專門的票據(jù)存放柜，并按照票據(jù)種類、號碼順序進行分類存放，便于查找和管理。3.對于重要票據(jù)，如增值稅專用發(fā)票等，應實行專柜保管，并配備必要的監(jiān)控設(shè)備，確保票據(jù)存放環(huán)境的安全。（三）保管期限1.各類票據(jù)的保管期限應按照國家法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票的保管期限為5年，收據(jù)、支票、匯票等其他票據(jù)的保管期限為3年。2.保管期限屆滿后，經(jīng)公司財務部門審核批準，可按照規(guī)定的程序進行銷毀處理。六、票據(jù)的使用（一）使用范圍1.公司票據(jù)僅限于在公司正常經(jīng)營活動中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓給其他單位或個人使用。2.各部門應嚴格按照票據(jù)的適用范圍使用票據(jù)，不得擅自擴大使用范圍或用于其他非法目的。（二）使用登記1.票據(jù)使用人員在使用票據(jù)時，應填寫《票據(jù)使用登記表》，詳細記錄票據(jù)的號碼、開具日期、金額、用途、接收單位等信息。2.票據(jù)使用登記表應按照票據(jù)使用順序進行編號，并由票據(jù)使用人員簽字確認。3.財務部門應定期對票據(jù)使用登記表進行審核，確保票據(jù)使用信息的真實、準確、完整。（三）監(jiān)督檢查1.公司財務部門應定期對各部門票據(jù)的使用情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括票據(jù)的開具是否規(guī)范、使用范圍是否符合規(guī)定、使用登記是否完整等。2.對于發(fā)現(xiàn)的問題，財務部門應及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進行整改。對違規(guī)使用票據(jù)的行為，應按照公司相關(guān)規(guī)定進行嚴肅處理。七、票據(jù)的核銷（一）核銷申請1.各部門在票據(jù)使用完畢后，應及時辦理票據(jù)核銷手續(xù)。辦理核銷時，應填寫《票據(jù)核銷申請表》，詳細注明已使用票據(jù)的種類、號碼、開具日期、金額、用途、接收單位等信息，并附上相關(guān)業(yè)務證明材料。2.票據(jù)核銷申請表經(jīng)部門負責人審核簽字后提交至財務部門。（二）核銷審核1.財務部門收到票據(jù)核銷申請表后，應認真審核相關(guān)業(yè)務證明材料和票據(jù)使用情況，核對票據(jù)的號碼、金額、開具日期等信息是否與申請表一致。2.對于審核無誤的票據(jù)，財務部門應在申請表上簽署審核意見，并辦理核銷手續(xù)。對于審核發(fā)現(xiàn)問題的票據(jù)，應及時與相關(guān)部門溝通核實，查明原因后進行處理。（三）核銷處理1.財務部門將已核銷的票據(jù)按照規(guī)定的保管期限進行整理、裝訂，并妥善保管。2.對于已核銷的發(fā)票，應按照稅務機關(guān)的要求進行歸檔保存，以備稅務檢查。3.定期對票據(jù)核銷情況進行統(tǒng)計分析，總結(jié)票據(jù)管理工作中的經(jīng)驗教訓，不斷完善票據(jù)管理制度。八、票據(jù)的風險防范（一）風險識別1.財務部門應定期對票據(jù)管理工作進行風險識別，分析可能存在的風險因素，如票據(jù)丟失、被盜、虛開、偽造等。2.關(guān)注國家法律法規(guī)及政策變化對票據(jù)管理的影響，及時調(diào)整票據(jù)管理制度和操作流程，防范政策風險。（二）風險評估1.對識別出的票據(jù)風險進行評估，確定風險的可能性和影響程度。2.根據(jù)風險評估結(jié)果，制定相應的風險應對措施，優(yōu)先處理高風險事項，降低票據(jù)管理風險。（三）風險應對1.加強票據(jù)安全教育，提高員工的風險意識和防范能力，防止因員工疏忽或違規(guī)操作導致票據(jù)風險。2.建立健全票據(jù)風險監(jiān)控機制，定期對票據(jù)管理情況進行檢查和分析