現金業(yè)務管理辦法一、總則（一）目的為加強公司現金業(yè)務管理，規(guī)范現金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據國家相關法律法規(guī)及行業(yè)標準，結合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機構的現金業(yè)務管理。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求，確保現金業(yè)務操作合法合規(guī)。2.安全性原則：建立健全現金安全管理制度，采取有效措施防范現金被盜、被搶、挪用等風險。3.準確性原則：現金收支記錄準確、完整，賬實相符，確保財務信息真實可靠。4.效率性原則：優(yōu)化現金業(yè)務流程，提高資金使用效率，滿足公司正常經營活動的資金需求。二、現金收支管理（一）現金收入管理1.收入范圍公司現金收入主要包括銷售商品、提供勞務收到的現金，收回的應收賬款，收到的押金、保證金等。2.收款流程業(yè)務部門：業(yè)務人員在與客戶發(fā)生經濟業(yè)務往來時，應及時收取現金，并開具相應的收款憑證，如發(fā)票、收據等。收款憑證應注明收款日期、客戶名稱、收款金額、業(yè)務內容等信息。財務部門：業(yè)務人員收取現金后，應在當日或規(guī)定時間內將現金及收款憑證交至財務部門。財務人員對收款憑證進行審核，確認無誤后，辦理收款手續(xù)，并開具收款收據或發(fā)票。財務人員應及時登記現金日記賬，記錄現金收入的日期、金額、來源等信息。3.收款方式直接收款：客戶直接將現金交付給公司業(yè)務人員或財務人員。銀行轉賬收款：客戶通過銀行轉賬方式將款項匯入公司指定銀行賬戶。財務人員應及時核對銀行到賬信息，并與業(yè)務部門溝通確認收款情況。其他收款方式：如支票、匯票等，財務人員應按照相關規(guī)定進行審核、入賬處理。（二）現金支出管理1.支出范圍公司現金支出主要包括購買辦公用品、支付差旅費、發(fā)放工資、支付貨款等。2.支出審批預算內支出：對于預算內的現金支出，由相關部門負責人審核簽字后，報財務負責人審批。財務負責人根據公司財務狀況和資金安排，進行審批。預算外支出：對于預算外的現金支出，需經相關部門負責人、財務負責人審核后，報公司總經理審批。審批通過后，方可辦理支出手續(xù)。3.付款流程申請部門：申請部門填寫現金支出申請表，注明支出事由、金額、收款單位等信息，并附上相關證明材料，如發(fā)票、合同等。申請表經部門負責人審核簽字后，提交至財務部門。財務部門：財務人員對現金支出申請表及相關證明材料進行審核，確認無誤后，按照審批權限進行審批。審批通過后，財務人員根據公司資金狀況安排付款，并登記現金日記賬，記錄現金支出的日期、金額、用途等信息。付款方式：直接支付：財務人員根據審批后的現金支出申請表，開具現金支票或提取現金，直接支付給收款單位或個人。銀行轉賬支付：對于金額較大或符合銀行轉賬支付條件的支出，財務人員通過銀行轉賬方式將款項支付給收款單位。其他支付方式：如網上支付、委托收款等，財務人員應按照相關規(guī)定進行操作。三、現金庫存管理（一）庫存限額設定1.公司根據日?，F金收支業(yè)務量及資金周轉情況，合理核定現金庫存限額。現金庫存限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現金確定。2.現金庫存限額經公司財務負責人審核后，報公司總經理審批。審批通過后，嚴格按照庫存限額管理現金庫存。（二）庫存現金保管1.公司應設置專門的現金保管場所，配備必要的安全設施，如保險柜、防盜門、監(jiān)控設備等，確?，F金存放安全。2.現金保管人員應嚴格遵守現金保管制度，做到日清月結，每日下班前對庫存現金進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現現金短缺或溢余，應及時查明原因，并報告財務負責人。3.現金保管人員不得擅自將現金借給他人或用于其他非公司業(yè)務支出。嚴禁白條抵庫、挪用現金等違規(guī)行為。（三）現金盤點1.公司應定期對庫存現金進行盤點，盤點工作由財務部門組織實施，至少每月進行一次。盤點時，現金保管人員應在場，共同核對現金實存數與現金日記賬余額。2.盤點結束后，應編制現金盤點報告表，記錄盤點日期、現金日記賬余額、現金實存數、差異金額及原因等信息?，F金盤點報告表應由盤點人員和現金保管人員簽字確認。如發(fā)現現金賬實不符，應及時查明原因，并進行相應的賬務處理。四、現金業(yè)務內部控制（一）崗位分離1.公司應建立現金業(yè)務崗位責任制，明確各崗位的職責權限，確保不相容崗位相互分離、相互制約。2.現金業(yè)務不相容崗位主要包括：現金收付與記賬崗位、現金保管與盤點崗位、現金審批與執(zhí)行崗位等。（二）授權審批1.公司應建立健全現金業(yè)務授權審批制度，明確審批流程、審批權限和審批責任。2.所有現金收支業(yè)務必須經過授權審批，未經授權審批的現金收支業(yè)務不得辦理。審批人員應嚴格按照審批權限進行審批，不得越權審批。（三）監(jiān)督檢查1.公司應加強對現金業(yè)務的監(jiān)督檢查，定期或不定期對現金業(yè)務內部控制制度的執(zhí)行情況進行檢查，及時發(fā)現和糾正存在的問題。2.監(jiān)督檢查內容主要包括：現金收支業(yè)務的合規(guī)性、現金庫存管理情況、現金業(yè)務崗位責任制的執(zhí)行情況、現金業(yè)務授權審批制度的執(zhí)行情況等。3.對于監(jiān)督檢查中發(fā)現的問題，應及時采取措施進行整改，并追究相關人員的責任。五、現金業(yè)務核算與報告（一）核算要求1.公司應按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務管理制度，對現金業(yè)務進行準確、及時的核算。2.現金收支業(yè)務應按照權責發(fā)生制原則進行確認和計量，確保財務信息真實、完整。3.財務人員應根據現金收支業(yè)務的原始憑證，編制記賬憑證，并登記現金日記賬、總賬等賬簿。（二）報告編制1.公司應定期編制現金流量表，反映公司一定時期內現金的流入、流出情況?，F金流量表應按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內容編制。2.財務部門應定期向公司管理層報送現金業(yè)務報告，報告內容包括現金收支情況、現金庫存情況、現金業(yè)務內部控制執(zhí)行情況等?，F金業(yè)務報告應數據準確、分析透徹，為公司管理層決策提供依據。六、現金業(yè)務風險管理（一）風險識別與評估1.公司應建立現金業(yè)務風險識別與評估機制，定期對現金業(yè)務面臨的風險進行識別和評估。2.現金業(yè)務風險主要包括：現金被盜、被搶風險，現金挪用風險，現金收支記錄錯誤風險，現金業(yè)務內部控制失效風險等。3.公司應根據風險識別與評估結果，制定相應的風險應對措施，降低風險發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風險應對措施1.安全防范措施：加強現金保管場所的安全設施建設，安裝監(jiān)控設備、報警裝置等，確保現金存放安全。2.人員管理措施：加強對現金業(yè)務人員的培訓和教育，提高其業(yè)務素質和風險意識。嚴格審查現金業(yè)務人員的背景，確保其具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務能力。3.內部控制措施：完善現金業(yè)務內部控制制度，加強對現金收支業(yè)務的授權審批、崗位分離、