核算結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的本管理辦法旨在規(guī)范公司/組織的核算結(jié)算工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性和完整性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保障公司/組織的正常運(yùn)營(yíng)和健康發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)所有涉及核算結(jié)算業(yè)務(wù)的部門和人員，包括但不限于財(cái)務(wù)部門、采購部門、銷售部門、項(xiàng)目管理部門等。（三）基本原則1.合法性原則：核算結(jié)算工作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保公司/組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：核算結(jié)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映公司/組織的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。3.及時(shí)性原則：各項(xiàng)核算結(jié)算工作應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)及時(shí)完成，不得拖延，以保證財(cái)務(wù)信息的時(shí)效性。4.規(guī)范性原則：建立健全核算結(jié)算管理制度和流程，規(guī)范操作行為，確保工作的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。5.保密性原則：涉及公司/組織財(cái)務(wù)信息的人員應(yīng)嚴(yán)格遵守保密規(guī)定，防止財(cái)務(wù)信息泄露。二、核算管理（一）會(huì)計(jì)核算1.會(huì)計(jì)憑證財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證，記賬憑證應(yīng)內(nèi)容完整、摘要清晰、會(huì)計(jì)科目使用正確、金額準(zhǔn)確。記賬憑證應(yīng)按照編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，并妥善保管，以備查閱。2.會(huì)計(jì)賬簿按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)，確保賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。年度終了，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行結(jié)賬，并編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。3.財(cái)務(wù)報(bào)表財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)單位負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）簽名并蓋章。（二）成本核算1.成本核算對(duì)象根據(jù)公司/組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，確定合理的成本核算對(duì)象，如產(chǎn)品品種、產(chǎn)品批次、生產(chǎn)步驟等。2.成本項(xiàng)目明確成本核算的項(xiàng)目，一般包括直接材料、直接人工、制造費(fèi)用等。3.成本核算方法選擇適合公司/組織的成本核算方法，如品種法、分批法、分步法等，并保持相對(duì)穩(wěn)定。4.成本核算流程收集相關(guān)成本數(shù)據(jù)，包括原材料采購發(fā)票、生產(chǎn)工時(shí)記錄、設(shè)備折舊等。對(duì)成本數(shù)據(jù)進(jìn)行分類、歸集和分配，計(jì)算各成本核算對(duì)象的總成本和單位成本。定期進(jìn)行成本分析，找出成本變動(dòng)原因，提出降低成本的措施和建議。（三）預(yù)算核算1.預(yù)算編制各部門應(yīng)根據(jù)公司/組織的戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制年度預(yù)算草案。預(yù)算草案應(yīng)包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等，并詳細(xì)說明預(yù)算編制的依據(jù)和理由。2.預(yù)算審核財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)于不符合要求的預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通，提出修改意見，直至預(yù)算草案符合要求。3.預(yù)算執(zhí)行各部門應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中的問題，并采取有效措施加以解決。4.預(yù)算調(diào)整在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說明調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容和調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)等。三、結(jié)算管理（一）資金結(jié)算1.現(xiàn)金結(jié)算嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，控制現(xiàn)金使用范圍和限額?，F(xiàn)金收付應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金安全。2.銀行結(jié)算開立和使用銀行賬戶應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和銀行的相關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行銀行賬戶管理制度。辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)按照規(guī)定填寫票據(jù)和結(jié)算憑證，確保票據(jù)和結(jié)算憑證的真實(shí)性、完整性和合法性。定期與銀行進(jìn)行對(duì)賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理未達(dá)賬項(xiàng)。（二）往來結(jié)算1.應(yīng)收賬款結(jié)算銷售部門應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)與客戶溝通，催收貨款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對(duì)逾期賬款采取有效的催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。建立應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度，對(duì)確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并進(jìn)行核銷。2.應(yīng)付賬款結(jié)算采購部門應(yīng)按照合同約定及時(shí)支付貨款，確保供應(yīng)商的合法權(quán)益。財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核付款申請(qǐng)，核對(duì)發(fā)票、合同等相關(guān)憑證，確保付款的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。定期與供應(yīng)商進(jìn)行對(duì)賬，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決應(yīng)付賬款中的問題。（三）費(fèi)用結(jié)算1.費(fèi)用報(bào)銷制定明確的費(fèi)用報(bào)銷制度和流程，規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、審批程序等。員工應(yīng)按照規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格審核費(fèi)用報(bào)銷憑證，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回。2.費(fèi)用支付根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷審批結(jié)果，及時(shí)辦理費(fèi)用支付手續(xù)。費(fèi)用支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式進(jìn)行，確保支付的安全性和準(zhǔn)確性。四、核算結(jié)算流程（一）業(yè)務(wù)發(fā)起1.各部門在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中，涉及核算結(jié)算事項(xiàng)的，應(yīng)按照規(guī)定填寫相關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)，如采購訂單、銷售發(fā)票、費(fèi)用報(bào)銷單等，并提交給財(cái)務(wù)部門。2.業(yè)務(wù)單據(jù)應(yīng)內(nèi)容完整、信息準(zhǔn)確，能夠清晰反映業(yè)務(wù)事項(xiàng)的全貌和核算結(jié)算要求。（二）審核環(huán)節(jié)1.財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)單據(jù)后，首先由會(huì)計(jì)人員進(jìn)行初審，審核業(yè)務(wù)單據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性和準(zhǔn)確性。2.初審?fù)ㄟ^后，提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)審，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否符合公司/組織的財(cái)務(wù)政策和相關(guān)規(guī)定，金額是否合理等。3.對(duì)于重大核算結(jié)算事項(xiàng)，還應(yīng)提交公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。（三）核算處理1.經(jīng)審核通過的業(yè)務(wù)單據(jù)，財(cái)務(wù)人員按照會(huì)計(jì)核算的要求進(jìn)行賬務(wù)處理，登記相關(guān)賬簿，編制記賬憑證。2.在核算過程中，如發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)單據(jù)存在問題或不符合規(guī)定的，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通，要求其進(jìn)行更正或補(bǔ)充。（四）結(jié)算執(zhí)行1.根據(jù)核算結(jié)果，財(cái)務(wù)部門按照結(jié)算管理的規(guī)定辦理資金結(jié)算、往來結(jié)算、費(fèi)用結(jié)算等業(yè)務(wù)。2.在結(jié)算過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和銀行結(jié)算制度，確保結(jié)算業(yè)務(wù)的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。（五）賬務(wù)核對(duì)1.定期進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)工作，包括賬賬核對(duì)、賬證核對(duì)、賬實(shí)核對(duì)等，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性和準(zhǔn)確性。2.對(duì)于核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整和處理。（六）報(bào)表編制與分析1.按照規(guī)定的時(shí)間和格式編制財(cái)務(wù)報(bào)表，確保財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，為公司/組織的決策提供財(cái)務(wù)信息支持，如財(cái)務(wù)狀況分析、經(jīng)營(yíng)成果分析、現(xiàn)金流量分析等。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)1.公司/組織應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門或配備內(nèi)部審計(jì)人員，定期對(duì)核算結(jié)算工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)。2.內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括核算結(jié)算制度的執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、內(nèi)部控制的有效性等。3.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)核算結(jié)算工作進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。2.公司/組織可根據(jù)需要組織專項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查，對(duì)特定時(shí)期或特定業(yè)務(wù)的核算結(jié)算情況進(jìn)行深入檢查。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反核算結(jié)算管理辦法的行為，應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、辭退