汕尾預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)汕尾地區(qū)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督等行為，提高財(cái)政資金使用效益，保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)政管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合汕尾實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于汕尾市各級政府及其所屬部門和單位的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律要求，確保各項(xiàng)收支活動(dòng)合法合規(guī)。2.完整性原則：將政府的全部收入和支出納入預(yù)算管理，全面反映政府收支總量、結(jié)構(gòu)和管理活動(dòng)。3.科學(xué)性原則：運(yùn)用科學(xué)合理的方法和技術(shù)手段，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和前瞻性，增強(qiáng)預(yù)算的可執(zhí)行性。4.公開性原則：除涉及國家秘密外，預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等信息應(yīng)依法依規(guī)向社會(huì)公開，接受公眾監(jiān)督。5.績效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績效管理，提高財(cái)政資金使用效益，注重支出的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。二、預(yù)算編制（一）編制主體與職責(zé)1.政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織和指導(dǎo)本行政區(qū)域內(nèi)預(yù)算草案的編制工作。制定預(yù)算編制的政策、制度和方法。審核匯總各部門預(yù)算草案，編制本級政府預(yù)算草案。2.各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算草案的編制工作，組織所屬單位開展預(yù)算編制。按照財(cái)政部門要求，提供編制預(yù)算所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。對所屬單位預(yù)算草案進(jìn)行審核、匯總，并報(bào)送財(cái)政部門。3.各單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算草案的編制工作。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，合理確定各項(xiàng)收支預(yù)算。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算一般公共預(yù)算收入包括稅收收入、非稅收入等。各部門和單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展預(yù)期、稅收政策變化等因素，科學(xué)預(yù)測各項(xiàng)收入，確保收入預(yù)算的真實(shí)性和合理性。政府性基金預(yù)算收入按照國家規(guī)定的基金項(xiàng)目和征收標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合相關(guān)行業(yè)發(fā)展情況進(jìn)行編制。國有資本經(jīng)營預(yù)算收入根據(jù)國有資本經(jīng)營狀況、收益上繳政策等編制。2.支出預(yù)算一般公共預(yù)算支出按照功能分類分為一般公共服務(wù)、國防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計(jì)劃生育、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運(yùn)輸、資源勘探信息等支出科目；按照經(jīng)濟(jì)分類分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個(gè)人和家庭的補(bǔ)助、對企事業(yè)單位的補(bǔ)貼、轉(zhuǎn)移性支出、債務(wù)利息支出、基本建設(shè)支出、其他資本性支出等科目。各部門和單位應(yīng)根據(jù)職責(zé)和事業(yè)發(fā)展需要，合理安排各項(xiàng)支出預(yù)算。政府性基金預(yù)算支出按照基金項(xiàng)目用途編制，確保?？顚Ｓ?。國有資本經(jīng)營預(yù)算支出主要用于解決國有企業(yè)歷史遺留問題及相關(guān)改革成本支出、對國有企業(yè)的資本金注入、國有企業(yè)政策性補(bǔ)貼等方面。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：在編制預(yù)算時(shí)，不考慮以往年度的收支情況，一切從實(shí)際需要出發(fā)，對各項(xiàng)收支進(jìn)行重新審核和評估。2.績效預(yù)算法：將預(yù)算編制與績效管理相結(jié)合，根據(jù)績效目標(biāo)確定預(yù)算安排，注重預(yù)算資金的產(chǎn)出和效果。3.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算編制周期與國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃周期相適應(yīng)，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，對年度預(yù)算進(jìn)行逐年滾動(dòng)編制。（四）編制程序1.準(zhǔn)備階段財(cái)政部門根據(jù)國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策和汕尾經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展規(guī)劃，提出下一年度預(yù)算編制的總體要求和原則。各部門和單位按照財(cái)政部門要求，開展基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集、分析和項(xiàng)目儲(chǔ)備等工作。2.一上階段各部門和單位根據(jù)財(cái)政部門要求，結(jié)合本部門、本單位事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，編制本部門、本單位預(yù)算草案，并報(bào)送財(cái)政部門。財(cái)政部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行初步審核，提出審核意見反饋給各部門。3.一下階段財(cái)政部門根據(jù)市委、市政府確定的財(cái)政收支政策和預(yù)算控制指標(biāo)，結(jié)合各部門預(yù)算草案的審核情況，下達(dá)各部門預(yù)算控制數(shù)。各部門根據(jù)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，對本部門預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，并再次報(bào)送財(cái)政部門。4.二上階段各部門將調(diào)整后的預(yù)算草案報(bào)送財(cái)政部門。財(cái)政部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，編制本級政府預(yù)算草案，報(bào)市政府審定后，提交市人民代表大會(huì)審查。5.二下階段經(jīng)市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，由財(cái)政部門批復(fù)給各部門。各部門應(yīng)在財(cái)政部門批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)，批復(fù)所屬單位預(yù)算，并報(bào)財(cái)政部門備案。三、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行主體與職責(zé)1.政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)組織預(yù)算執(zhí)行工作，按照規(guī)定及時(shí)、足額地?fù)芨额A(yù)算資金。加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督管理，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問題。建立健全預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，對預(yù)算資金的支付、使用等情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。2.各部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算執(zhí)行工作，嚴(yán)格按照預(yù)算安排和財(cái)政部門規(guī)定的程序、方法使用預(yù)算資金。加強(qiáng)對所屬單位預(yù)算執(zhí)行的指導(dǎo)和監(jiān)督，確保所屬單位預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。定期向財(cái)政部門報(bào)告本部門預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。3.各單位嚴(yán)格執(zhí)行本單位預(yù)算，按照規(guī)定用途使用預(yù)算資金，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，確保預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。定期向主管部門報(bào)告本單位預(yù)算執(zhí)行情況。（二）收入執(zhí)行1.稅收收入：稅務(wù)部門應(yīng)依法組織稅收收入，加強(qiáng)稅收征管，確保應(yīng)征稅款及時(shí)足額入庫。嚴(yán)格執(zhí)行稅收政策，不得擅自減免稅或緩征稅款。2.非稅收入：執(zhí)收單位應(yīng)嚴(yán)格按照國家規(guī)定的項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)和范圍征收非稅收入，及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶。嚴(yán)禁擅自設(shè)立非稅收入項(xiàng)目、擴(kuò)大征收范圍、提高征收標(biāo)準(zhǔn)。（三）支出執(zhí)行1.財(cái)政直接支付：對于工資支出、工程采購支出、物品和服務(wù)采購支出等，實(shí)行財(cái)政直接支付方式。財(cái)政部門根據(jù)預(yù)算單位的申請，通過財(cái)政零余額賬戶直接將資金支付給收款人。2.財(cái)政授權(quán)支付：除財(cái)政直接支付方式外的其他支出，實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付方式。預(yù)算單位按照財(cái)政部門授權(quán)，在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)，自行開具支付令，通過單位零余額賬戶將資金支付給收款人。3.支出進(jìn)度管理：各部門和單位應(yīng)按照預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度要求，合理安排支出，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。財(cái)政部門將對各部門和單位的支出進(jìn)度進(jìn)行考核，并與下一年度預(yù)算安排掛鉤。（四）預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整情形預(yù)算執(zhí)行中，因上級政策調(diào)整、突發(fā)事件等特殊原因，需要增加或減少預(yù)算總支出的。需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的。需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的。需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的。需要增加或減少對下級政府轉(zhuǎn)移性支出的。需要增加或減少預(yù)算安排的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目的。2.調(diào)整程序各部門和單位因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)向財(cái)政部門提出書面申請，并說明調(diào)整的原因、項(xiàng)目和數(shù)額等。財(cái)政部門對各部門和單位的預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核，提出審核意見報(bào)市政府審定。經(jīng)市政府審定同意的預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。四、預(yù)算監(jiān)督（一）監(jiān)督主體與職責(zé)1.人大監(jiān)督：市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)對本級政府預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算進(jìn)行審查和監(jiān)督，依法決定有關(guān)預(yù)算的重大事項(xiàng)。2.政府監(jiān)督：市政府對本級各部門和下級政府預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，加強(qiáng)對預(yù)算執(zhí)行中重大問題的研究和處理。3.財(cái)政監(jiān)督：財(cái)政部門負(fù)責(zé)對本級各部門和單位預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，依法查處違反預(yù)算管理規(guī)定的行為。4.審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門依法對本級各部門和單位預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)預(yù)算管理的規(guī)范和財(cái)政資金的合理使用。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算編制的合法性、完整性和科學(xué)性：檢查預(yù)算編制是否符合國家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律要求，是否涵蓋了所有收支項(xiàng)目，編制方法是否科學(xué)合理。2.預(yù)算執(zhí)行情況：監(jiān)督預(yù)算收入是否及時(shí)足額入庫，預(yù)算支出是否按照規(guī)定用途和進(jìn)度執(zhí)行，有無截留、挪用、浪費(fèi)等問題。3.預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性：審查預(yù)算調(diào)整是否符合規(guī)定的情形和程序，調(diào)整方案是否合理可行。4.決算情況：對決算編制的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核，檢查決算是否如實(shí)反映預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。（三）監(jiān)督方式1.日常監(jiān)督：財(cái)政部門和審計(jì)部門通過定期檢查、不定期抽查等方式，對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。2.專項(xiàng)檢查：針對預(yù)算管理中的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，開展專項(xiàng)檢查，深入查找存在的問題，提出改進(jìn)措施。3.績效評價(jià)：建立健全預(yù)算績效評價(jià)制度，對預(yù)算資金的使用效益進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排和政策調(diào)整的重要依據(jù)。五、績效管理（一）績效目標(biāo)管理1.目標(biāo)設(shè)定：各部門和單位在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)設(shè)定績效目標(biāo)?？冃繕?biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量，并與部門職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃相匹配。2.目標(biāo)審核：財(cái)政部門對各部門和單位申報(bào)的績效目標(biāo)進(jìn)行審核，審核通過的績效目標(biāo)作為預(yù)算安排的重要依據(jù)。（二）績效運(yùn)行監(jiān)控1.監(jiān)控內(nèi)容：對預(yù)算執(zhí)行過程中的績效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度、資金使用情況、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等進(jìn)行監(jiān)控。2.監(jiān)控方式：財(cái)政部門和各部門通過建立績效運(yùn)行監(jiān)控信息系統(tǒng)、定期報(bào)送績效監(jiān)控報(bào)告等方式，對績效運(yùn)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改，確保績效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。（三）績效評價(jià)1.評價(jià)主體：績效評價(jià)主體包括財(cái)政部門、各部門和單位以及第三方評價(jià)機(jī)構(gòu)。2.評價(jià)內(nèi)容：對預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效益性進(jìn)行評價(jià)，重點(diǎn)評價(jià)預(yù)算資金的使用效果、項(xiàng)目實(shí)施對經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的影響等。3.評價(jià)方法：采用成本效益分析、比較法、因素分析法、公眾評判法等多種方法進(jìn)行績效評價(jià)。4.評價(jià)結(jié)果應(yīng)用：將績效評價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整、項(xiàng)目管理等的重要依據(jù)。對績效評價(jià)結(jié)果好的項(xiàng)目，在預(yù)算安排上給予傾斜；對績效評價(jià)結(jié)果差的項(xiàng)目，減少或取消預(yù)算安排，并責(zé)令整改。六、決算管理（一）決算編制1.編制主體與職責(zé)：各部門和單位負(fù)責(zé)本部門、本單位決算草案的編制工作，按照財(cái)政部門要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地編制決算報(bào)表，并附詳細(xì)的決算說明。財(cái)政部門負(fù)責(zé)匯總編制本級政府決算草案。2.編制內(nèi)容：決算報(bào)表應(yīng)包括收入決算表、支出決算表、資產(chǎn)負(fù)債決算表、財(cái)政撥款收入支出決算表等。決算說明應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)管理情況、存在問題及改進(jìn)措施等。（二）決算審查與批準(zhǔn)1.審查內(nèi)容：財(cái)政部門對各部門和單位報(bào)送的決算草案進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查決算數(shù)據(jù)