扣除憑證管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范扣除憑證的管理，確保公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的扣除憑證管理。（三）基本原則1.真實(shí)性原則：扣除憑證必須如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)生情況，不得虛構(gòu)或篡改。2.合法性原則：扣除憑證應(yīng)符合國家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，不得使用非法憑證進(jìn)行扣除。3.關(guān)聯(lián)性原則：扣除憑證與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有直接的關(guān)聯(lián)性，能夠證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性。4.完整性原則：扣除憑證應(yīng)具備必要的要素，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。二、扣除憑證的種類及要求（一）發(fā)票1.發(fā)票是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。2.公司取得的發(fā)票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票應(yīng)具備發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)（如有）等基本聯(lián)次，且字跡清晰，不得壓線、錯(cuò)格。發(fā)票上應(yīng)加蓋銷售方發(fā)票專用章，印章清晰可辨。發(fā)票內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括公司名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。發(fā)票開具日期應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間相符，不得提前或滯后開具。3.對于不符合上述要求的發(fā)票，公司應(yīng)及時(shí)要求銷售方重新開具，否則不得作為扣除憑證。（二）財(cái)政票據(jù)1.財(cái)政票據(jù)是指由財(cái)政部門統(tǒng)一印制、發(fā)放、管理，國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有公共管理或者公共服務(wù)職能的社會團(tuán)體及其他組織依法收取政府非稅收入或者從事非營利性活動(dòng)收取財(cái)物時(shí)，向公民、法人和其他組織開具的憑證。2.公司取得的財(cái)政票據(jù)應(yīng)符合以下要求：財(cái)政票據(jù)應(yīng)套印全國統(tǒng)一式樣的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章。財(cái)政票據(jù)上應(yīng)加蓋執(zhí)收單位財(cái)務(wù)專用章。財(cái)政票據(jù)內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括票據(jù)名稱、票據(jù)號碼、交款人、項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、金額、執(zhí)收單位、開票日期等。3.財(cái)政票據(jù)作為扣除憑證時(shí)，應(yīng)與相關(guān)的收費(fèi)文件、審批手續(xù)等一并保存，以備查驗(yàn)。（三）完稅憑證1.完稅憑證是指稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款、扣繳義務(wù)人代扣或代收稅款時(shí)，向納稅人開具的、證明納稅人履行納稅義務(wù)的書面憑證。2.公司取得的完稅憑證應(yīng)符合以下要求：完稅憑證應(yīng)加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅專用章。完稅憑證內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括納稅人名稱、納稅人識別號、稅種、稅目、稅款所屬時(shí)期、應(yīng)納稅額、已納稅額、實(shí)納稅額等。3.完稅憑證作為扣除憑證時(shí)，應(yīng)與相關(guān)的納稅申報(bào)資料、稅款繳納憑證等一并保存，以備查驗(yàn)。（四）內(nèi)部憑證1.內(nèi)部憑證是指公司自制用于成本、費(fèi)用、損失和其他支出核算的會計(jì)原始憑證。2.內(nèi)部憑證應(yīng)符合以下要求：內(nèi)部憑證應(yīng)具備合法、合規(guī)、真實(shí)、完整的要素，包括憑證名稱、填制日期、填制單位、填制人、經(jīng)辦人的簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額等。內(nèi)部憑證應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行審批和簽署，確保其真實(shí)性和合理性。內(nèi)部憑證應(yīng)妥善保管，作為公司成本、費(fèi)用核算的依據(jù)。（五）其他扣除憑證1.除上述扣除憑證外，根據(jù)國家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，其他能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)性、合法性和合理性的憑證，也可作為扣除憑證。2.公司在取得其他扣除憑證時(shí)，應(yīng)確保其符合相關(guān)規(guī)定，并妥善保管，以備查驗(yàn)。三、扣除憑證的取得與審核（一）取得要求1.公司應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，及時(shí)取得合法有效的扣除憑證。對于應(yīng)取得發(fā)票的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得發(fā)票作為扣除憑證；對于可以使用財(cái)政票據(jù)、完稅憑證或內(nèi)部憑證等扣除的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定取得相應(yīng)的扣除憑證。2.公司取得扣除憑證的時(shí)間應(yīng)符合國家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定。一般情況下，應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)取得扣除憑證。對于跨年度的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)在次年匯算清繳前取得相應(yīng)的扣除憑證。（二）審核要點(diǎn)1.公司財(cái)務(wù)部門在收到扣除憑證后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核。審核內(nèi)容包括扣除憑證的真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性、完整性等。2.對于發(fā)票，應(yīng)審核發(fā)票的真?zhèn)?、發(fā)票開具的內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符、發(fā)票的格式和印章是否符合要求等。可通過國家稅務(wù)總局發(fā)票查驗(yàn)平臺等方式進(jìn)行發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)。3.對于財(cái)政票據(jù)，應(yīng)審核財(cái)政票據(jù)的真?zhèn)?、?cái)政票據(jù)的使用范圍是否符合規(guī)定、財(cái)政票據(jù)的內(nèi)容是否填寫完整等?？赏ㄟ^財(cái)政部門指定的票據(jù)查驗(yàn)渠道進(jìn)行財(cái)政票據(jù)真?zhèn)尾轵?yàn)。4.對于完稅憑證，應(yīng)審核完稅憑證的真?zhèn)巍⑼甓悜{證的內(nèi)容是否與納稅申報(bào)資料相符、完稅憑證的開具時(shí)間是否符合規(guī)定等?？赏ㄟ^稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅申報(bào)系統(tǒng)或其他指定渠道進(jìn)行完稅憑證查驗(yàn)。5.對于內(nèi)部憑證，應(yīng)審核內(nèi)部憑證的真實(shí)性、合法性、合理性，以及內(nèi)部憑證的審批和簽署手續(xù)是否齊全。6.對于其他扣除憑證，應(yīng)審核其是否符合國家法律法規(guī)和稅收政策的規(guī)定，以及是否能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合理性。（三）審核流程1.公司財(cái)務(wù)部門收到扣除憑證后，應(yīng)由專人進(jìn)行初審，初審人員應(yīng)根據(jù)審核要點(diǎn)對扣除憑證進(jìn)行逐一審核，并填寫審核意見。2.初審?fù)ㄟ^后，扣除憑證應(yīng)提交給財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)審。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對初審意見進(jìn)行審核，并簽署復(fù)審意見。3.復(fù)審?fù)ㄟ^后，扣除憑證應(yīng)提交給公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行終審。公司分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對復(fù)審意見進(jìn)行審核，并簽署終審意見。4.對于審核不通過的扣除憑證，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門或人員溝通，要求其重新提供合法有效的扣除憑證。四、扣除憑證的保管與歸檔（一）保管要求1.公司應(yīng)建立健全扣除憑證保管制度，對取得的扣除憑證進(jìn)行妥善保管?？鄢龖{證應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行分類整理，確保其存放有序，便于查找。2.扣除憑證的保管期限應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票、財(cái)政票據(jù)、完稅憑證等扣除憑證的保管期限為10年；內(nèi)部憑證等其他扣除憑證的保管期限應(yīng)根據(jù)其重要性和使用情況確定，但不得少于5年。3.公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)扣除憑證的保管工作，保管人員應(yīng)具備必要的財(cái)務(wù)知識和責(zé)任心，確保扣除憑證的安全完整。4.公司應(yīng)采取必要的安全措施，如防火、防盜、防潮、防蟲等，防止扣除憑證丟失、損壞或被盜。（二）歸檔要求1.公司應(yīng)按照財(cái)務(wù)檔案管理的要求，將扣除憑證及時(shí)歸檔。歸檔時(shí)，應(yīng)將扣除憑證與相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料、審批文件等一并整理，形成完整的財(cái)務(wù)檔案。2.扣除憑證的歸檔應(yīng)按照類別、年度、月份等進(jìn)行編號，便于查找和管理。同時(shí)，應(yīng)建立扣除憑證檔案目錄，詳細(xì)記錄扣除憑證的名稱、編號、日期、內(nèi)容、金額等信息。3.公司應(yīng)定期對扣除憑證檔案進(jìn)行清查和核對，確保檔案的完整性和準(zhǔn)確性。對于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行處理和整改。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對扣除憑證的管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查扣除憑證的取得、審核、保管、歸檔等環(huán)節(jié)是否符合本辦法的規(guī)定。2.內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到妥善解決。（二）外部檢查1.公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門等相關(guān)部門的