日常支出管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司日常支出管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)工作的順利開展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位的日常支出管理。（三）基本原則1.合法性原則：支出行為必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.合理性原則：支出應(yīng)根據(jù)實(shí)際工作需要，遵循勤儉節(jié)約的原則，確保支出合理、必要。3.真實(shí)性原則：支出憑證必須真實(shí)、有效，如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。4.審批合規(guī)原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批，確保審批手續(xù)完備。二、支出分類及定義（一）辦公費(fèi)指公司日常辦公所需的文具、紙張、印刷品、辦公設(shè)備耗材等費(fèi)用。（二）差旅費(fèi)員工因公務(wù)出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲、市內(nèi)交通等費(fèi)用。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)公司為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)，招待客戶、合作伙伴等所發(fā)生的費(fèi)用。（四）會(huì)議費(fèi)公司組織召開各類會(huì)議所發(fā)生的場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲等費(fèi)用。（五）培訓(xùn)費(fèi)員工參加各類培訓(xùn)所發(fā)生的培訓(xùn)費(fèi)用，包括培訓(xùn)課程費(fèi)、教材費(fèi)、師資費(fèi)等。（六）通訊費(fèi)公司為員工配備通訊設(shè)備或給予通訊補(bǔ)貼所發(fā)生的費(fèi)用。（七）車輛使用費(fèi)公司車輛的購(gòu)置、租賃、燃油、維修、保養(yǎng)、保險(xiǎn)等費(fèi)用。（八）其他費(fèi)用除上述費(fèi)用外，公司日常發(fā)生的其他必要支出，如水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)等。三、支出審批流程（一）一般支出審批流程1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認(rèn)。2.將費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)附件提交給部門負(fù)責(zé)人。部門負(fù)責(zé)人對(duì)支出的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽署意見(jiàn)后提交給財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷憑證的合法性、合規(guī)性及金額準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。4.分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。（二）重大支出審批流程對(duì)于金額較大或涉及重要事項(xiàng)的支出，除按照一般支出審批流程外，還需提交總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議通過(guò)后方可執(zhí)行。具體流程如下：1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上詳細(xì)的支出說(shuō)明和相關(guān)資料。2.部門負(fù)責(zé)人審核后提交給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門進(jìn)行初步審核，并提出審核意見(jiàn)。3.將費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)資料提交給分管領(lǐng)導(dǎo)。分管領(lǐng)導(dǎo)組織相關(guān)部門進(jìn)行論證，提出建議后提交總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審議。4.總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)對(duì)重大支出進(jìn)行審議，形成決議。決議通過(guò)后，按照一般支出審批流程完成后續(xù)審批手續(xù)，財(cái)務(wù)部門予以報(bào)銷。四、支出標(biāo)準(zhǔn)及要求（一）辦公費(fèi)1.辦公用品應(yīng)按照實(shí)際需求采購(gòu)，實(shí)行集中采購(gòu)與分散采購(gòu)相結(jié)合的方式。對(duì)于常用辦公用品，可通過(guò)公司指定的供應(yīng)商進(jìn)行集中采購(gòu)，以降低采購(gòu)成本。2.辦公用品的采購(gòu)應(yīng)遵循勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)先選擇性價(jià)比高的產(chǎn)品。采購(gòu)金額較大的辦公用品，應(yīng)進(jìn)行詢價(jià)、比價(jià)，確保采購(gòu)價(jià)格合理。3.辦公用品的領(lǐng)用應(yīng)建立領(lǐng)用登記制度，由專人負(fù)責(zé)管理。員工領(lǐng)用辦公用品時(shí)，應(yīng)填寫領(lǐng)用登記表，注明領(lǐng)用日期、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，并簽字確認(rèn)。（二）差旅費(fèi)1.員工出差應(yīng)根據(jù)工作需要提前填寫出差審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可出差。出差審批單應(yīng)注明出差事由、目的地、預(yù)計(jì)出差時(shí)間、費(fèi)用預(yù)算等信息。2.差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按照國(guó)家及公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。具體標(biāo)準(zhǔn)如下：交通費(fèi)用：?jiǎn)T工應(yīng)根據(jù)公司規(guī)定選擇合適的交通工具出行。乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具的等級(jí)應(yīng)符合公司規(guī)定，特殊情況需乘坐高于規(guī)定等級(jí)交通工具的，應(yīng)提前報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。住宿費(fèi)用：根據(jù)出差目的地的不同，分為不同的住宿標(biāo)準(zhǔn)。一般地區(qū)的住宿標(biāo)準(zhǔn)按照公司規(guī)定執(zhí)行，特殊地區(qū)（如一線城市、旅游熱點(diǎn)地區(qū)等）的住宿標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)上浮，但上浮幅度不得超過(guò)[X]%。餐飲費(fèi)用：按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，每人每天的餐飲補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)為[X]元。市內(nèi)交通費(fèi)用：根據(jù)出差實(shí)際情況，合理報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)用。一般情況下，市內(nèi)交通費(fèi)用可憑有效票據(jù)實(shí)報(bào)實(shí)銷，但不得超過(guò)公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。3.員工出差結(jié)束后，應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供出差審批單、機(jī)票、車票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等相關(guān)憑證，并填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單。財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)的部分不予報(bào)銷。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.業(yè)務(wù)招待應(yīng)嚴(yán)格控制，遵循必要性、合理性和適度性的原則。業(yè)務(wù)招待活動(dòng)應(yīng)事先填寫業(yè)務(wù)招待審批單，注明招待對(duì)象、事由、預(yù)計(jì)金額等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批后，方可進(jìn)行。2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)招待對(duì)象的不同分為不同檔次。一般情況下，招待公司內(nèi)部員工的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每人每餐不超過(guò)[X]元；招待客戶、合作伙伴等外部人員的業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)實(shí)際情況合理確定，但不得超過(guò)公司規(guī)定的上限。3.業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)憑真實(shí)、有效的發(fā)票報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明招待日期、招待對(duì)象、招待事由等信息，并附上業(yè)務(wù)招待審批單。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的審核，對(duì)不符合規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不予報(bào)銷。（四）會(huì)議費(fèi)1.會(huì)議的組織應(yīng)遵循精簡(jiǎn)、高效的原則，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模和時(shí)間。召開會(huì)議前，應(yīng)填寫會(huì)議審批單，注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議內(nèi)容、費(fèi)用預(yù)算等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批后，方可召開。2.會(huì)議費(fèi)應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格控制支出。會(huì)議費(fèi)支出包括場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費(fèi)用。各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況進(jìn)行報(bào)銷，并提供相應(yīng)的發(fā)票和明細(xì)清單。3.會(huì)議結(jié)束后，會(huì)議組織部門應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)議費(fèi)報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供會(huì)議審批單、發(fā)票、明細(xì)清單等相關(guān)憑證，并填寫會(huì)議費(fèi)報(bào)銷單。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)議費(fèi)的審核，對(duì)超出預(yù)算或不符合規(guī)定的會(huì)議費(fèi)不予報(bào)銷。（五）培訓(xùn)費(fèi)1.員工參加培訓(xùn)應(yīng)根據(jù)工作需要，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可參加。培訓(xùn)前應(yīng)填寫培訓(xùn)審批單，注明培訓(xùn)名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、培訓(xùn)內(nèi)容、費(fèi)用預(yù)算等信息。2.培訓(xùn)費(fèi)應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。培訓(xùn)費(fèi)用包括培訓(xùn)課程費(fèi)、教材費(fèi)、師資費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)等。對(duì)于外部培訓(xùn)，應(yīng)簽訂培訓(xùn)合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，并按照合同約定支付培訓(xùn)費(fèi)用。3.員工培訓(xùn)結(jié)束后，應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)辦理培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供培訓(xùn)審批單、培訓(xùn)合同、發(fā)票、培訓(xùn)證書等相關(guān)憑證，并填寫培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷單。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)培訓(xùn)費(fèi)的審核，對(duì)不符合規(guī)定的培訓(xùn)費(fèi)不予報(bào)銷。（六）通訊費(fèi)1.公司為員工配備通訊設(shè)備的，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行采購(gòu)和管理。通訊設(shè)備的購(gòu)置費(fèi)用應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)，并按照固定資產(chǎn)折舊方法進(jìn)行折舊。2.公司給予員工通訊補(bǔ)貼的，按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。通訊補(bǔ)貼應(yīng)隨工資一并發(fā)放，并計(jì)入工資總額繳納個(gè)人所得稅。3.員工因工作需要發(fā)生的通訊費(fèi)用，憑有效發(fā)票在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明通訊日期、通訊內(nèi)容、費(fèi)用金額等信息，并填寫通訊費(fèi)報(bào)銷單。（七）車輛使用費(fèi)1.公司車輛的購(gòu)置應(yīng)按照公司規(guī)定的流程進(jìn)行審批。購(gòu)置車輛時(shí)，應(yīng)進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研，選擇性價(jià)比高的車型，并嚴(yán)格控制車輛購(gòu)置價(jià)格。2.公司車輛的租賃應(yīng)簽訂租賃合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。租賃費(fèi)用應(yīng)按照合同約定支付，并憑有效發(fā)票報(bào)銷。3.車輛的燃油、維修、保養(yǎng)、保險(xiǎn)等費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。車輛使用部門應(yīng)建立車輛使用臺(tái)賬，記錄車輛的使用情況、油耗、維修保養(yǎng)等信息。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供相關(guān)發(fā)票和明細(xì)清單，并填寫車輛使用費(fèi)報(bào)銷單。4.車輛的保險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的險(xiǎn)種和保額進(jìn)行投保。保險(xiǎn)費(fèi)用應(yīng)在保險(xiǎn)到期前及時(shí)繳納，并憑有效發(fā)票報(bào)銷。（八）其他費(fèi)用1.水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)按照公司與相關(guān)單位簽訂的合同約定支付。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供發(fā)票和繳費(fèi)清單，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單。2.審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)根據(jù)公司實(shí)際需要，通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式選擇合適的中介機(jī)構(gòu)，并簽訂服務(wù)合同。費(fèi)用報(bào)銷時(shí)應(yīng)提供發(fā)票、服務(wù)合同、審計(jì)報(bào)告或咨詢意見(jiàn)等相關(guān)憑證，并填寫費(fèi)用報(bào)銷單。五、支出憑證管理（一）憑證要求1.支出憑證必須真實(shí)、合法、有效。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章或收款專用章。2.支出憑證應(yīng)注明支出事由、金額、日期、付款單位等信息。對(duì)于發(fā)票內(nèi)容不完整或不符合規(guī)定的，應(yīng)要求開票單位重新開具。3.支出憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式填寫，字跡清晰、工整，不得涂改、挖補(bǔ)。（二）憑證粘貼1.支出憑證應(yīng)按照類別和時(shí)間順序進(jìn)行整理，并粘貼在報(bào)銷單的背面。粘貼時(shí)應(yīng)使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘或回形針。2.憑證粘貼應(yīng)整齊、牢固，便于審核和查閱。對(duì)于較大的憑證，可折疊后粘貼，但應(yīng)保持憑證內(nèi)容完整、清晰。（三）憑證保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理的要求，對(duì)支出憑證進(jìn)行妥善保管。支出憑證的保管期限按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.支出憑證在保管期限內(nèi)，不得隨意銷毀。如需查閱或復(fù)印支出憑證，應(yīng)按照公司規(guī)定的流程進(jìn)行審批。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司日常支出管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查支出是否符合規(guī)定的審批流程、支出標(biāo)準(zhǔn)和財(cái)務(wù)制度。對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。（二）財(cái)務(wù)檢查財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)日常支出的核算和管理，定期對(duì)支出情況進(jìn)行檢查。檢查內(nèi)容包括支出憑證的真實(shí)性、合法性、完整性，支出審批手續(xù)的合規(guī)性，支出標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況等。對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育或追究責(zé)任。（三）違規(guī)處理對(duì)于違反本辦法規(guī)定的支出行為，公司將視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行批評(píng)教育、責(zé)令改