日常支出管理辦法一、總則（一）目的為加強公司日常支出管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項工作的順利開展，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及所屬單位的日常支出管理。（三）基本原則1.合法性原則：支出行為必須符合國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.合理性原則：支出應根據(jù)實際工作需要，遵循勤儉節(jié)約的原則，確保支出合理、必要。3.真實性原則：支出憑證必須真實、有效，如實反映經(jīng)濟業(yè)務的實際情況。4.審批合規(guī)原則：嚴格按照規(guī)定的審批流程進行審批，確保審批手續(xù)完備。二、支出分類及定義（一）辦公費指公司日常辦公所需的文具、紙張、印刷品、辦公設備耗材等費用。（二）差旅費員工因公務出差所發(fā)生的交通、住宿、餐飲、市內(nèi)交通等費用。（三）業(yè)務招待費公司為開展業(yè)務活動，招待客戶、合作伙伴等所發(fā)生的費用。（四）會議費公司組織召開各類會議所發(fā)生的場地租賃、會議設備租賃、資料印刷、餐飲等費用。（五）培訓費員工參加各類培訓所發(fā)生的培訓費用，包括培訓課程費、教材費、師資費等。（六）通訊費公司為員工配備通訊設備或給予通訊補貼所發(fā)生的費用。（七）車輛使用費公司車輛的購置、租賃、燃油、維修、保養(yǎng)、保險等費用。（八）其他費用除上述費用外，公司日常發(fā)生的其他必要支出，如水電費、物業(yè)費、審計費、咨詢費等。三、支出審批流程（一）一般支出審批流程1.費用報銷人填寫費用報銷單，詳細注明支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。2.將費用報銷單及相關(guān)附件提交給部門負責人。部門負責人對支出的真實性、合理性進行審核，簽署意見后提交給財務部門。3.財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性及金額準確性進行審核。審核無誤后，報分管領導審批。4.分管領導根據(jù)審批權(quán)限進行審批。審批通過后，財務部門予以報銷。（二）重大支出審批流程對于金額較大或涉及重要事項的支出，除按照一般支出審批流程外，還需提交總經(jīng)理辦公會或董事會審議通過后方可執(zhí)行。具體流程如下：1.費用報銷人填寫費用報銷單，并附上詳細的支出說明和相關(guān)資料。2.部門負責人審核后提交給財務部門。財務部門進行初步審核，并提出審核意見。3.將費用報銷單及相關(guān)資料提交給分管領導。分管領導組織相關(guān)部門進行論證，提出建議后提交總經(jīng)理辦公會或董事會審議。4.總經(jīng)理辦公會或董事會對重大支出進行審議，形成決議。決議通過后，按照一般支出審批流程完成后續(xù)審批手續(xù)，財務部門予以報銷。四、支出標準及要求（一）辦公費1.辦公用品應按照實際需求采購，實行集中采購與分散采購相結(jié)合的方式。對于常用辦公用品，可通過公司指定的供應商進行集中采購，以降低采購成本。2.辦公用品的采購應遵循勤儉節(jié)約的原則，優(yōu)先選擇性價比高的產(chǎn)品。采購金額較大的辦公用品，應進行詢價、比價，確保采購價格合理。3.辦公用品的領用應建立領用登記制度，由專人負責管理。員工領用辦公用品時，應填寫領用登記表，注明領用日期、物品名稱、規(guī)格、數(shù)量等信息，并簽字確認。（二）差旅費1.員工出差應根據(jù)工作需要提前填寫出差審批單，經(jīng)部門負責人和分管領導審批后，方可出差。出差審批單應注明出差事由、目的地、預計出差時間、費用預算等信息。2.差旅費標準按照國家及公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。具體標準如下：交通費用：員工應根據(jù)公司規(guī)定選擇合適的交通工具出行。乘坐飛機、火車、輪船等交通工具的等級應符合公司規(guī)定，特殊情況需乘坐高于規(guī)定等級交通工具的，應提前報經(jīng)分管領導批準。住宿費用：根據(jù)出差目的地的不同，分為不同的住宿標準。一般地區(qū)的住宿標準按照公司規(guī)定執(zhí)行，特殊地區(qū)（如一線城市、旅游熱點地區(qū)等）的住宿標準可適當上浮，但上浮幅度不得超過[X]%。餐飲費用：按照出差自然（日歷）天數(shù)計算，每人每天的餐飲補貼標準為[X]元。市內(nèi)交通費用：根據(jù)出差實際情況，合理報銷市內(nèi)交通費用。一般情況下，市內(nèi)交通費用可憑有效票據(jù)實報實銷，但不得超過公司規(guī)定的標準。3.員工出差結(jié)束后，應在[X]個工作日內(nèi)辦理差旅費報銷手續(xù)。報銷時應提供出差審批單、機票、車票、住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票等相關(guān)憑證，并填寫差旅費報銷單。財務部門應嚴格按照差旅費標準進行審核，對超出標準的部分不予報銷。（三）業(yè)務招待費1.業(yè)務招待應嚴格控制，遵循必要性、合理性和適度性的原則。業(yè)務招待活動應事先填寫業(yè)務招待審批單，注明招待對象、事由、預計金額等信息，經(jīng)部門負責人、分管領導和總經(jīng)理審批后，方可進行。2.業(yè)務招待費的支出標準根據(jù)招待對象的不同分為不同檔次。一般情況下，招待公司內(nèi)部員工的業(yè)務招待費標準為每人每餐不超過[X]元；招待客戶、合作伙伴等外部人員的業(yè)務招待費標準根據(jù)實際情況合理確定，但不得超過公司規(guī)定的上限。3.業(yè)務招待費應憑真實、有效的發(fā)票報銷。報銷時應注明招待日期、招待對象、招待事由等信息，并附上業(yè)務招待審批單。財務部門應加強對業(yè)務招待費的審核，對不符合規(guī)定的業(yè)務招待費不予報銷。（四）會議費1.會議的組織應遵循精簡、高效的原則，嚴格控制會議規(guī)模和時間。召開會議前，應填寫會議審批單，注明會議名稱、時間、地點、參會人員、會議內(nèi)容、費用預算等信息，經(jīng)部門負責人、分管領導和總經(jīng)理審批后，方可召開。2.會議費應按照預算嚴格控制支出。會議費支出包括場地租賃、會議設備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費用。各項費用應根據(jù)實際發(fā)生情況進行報銷，并提供相應的發(fā)票和明細清單。3.會議結(jié)束后，會議組織部門應及時辦理會議費報銷手續(xù)。報銷時應提供會議審批單、發(fā)票、明細清單等相關(guān)憑證，并填寫會議費報銷單。財務部門應加強對會議費的審核，對超出預算或不符合規(guī)定的會議費不予報銷。（五）培訓費1.員工參加培訓應根據(jù)工作需要，經(jīng)部門負責人和分管領導批準后，方可參加。培訓前應填寫培訓審批單，注明培訓名稱、時間、地點、培訓內(nèi)容、費用預算等信息。2.培訓費應按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行。培訓費用包括培訓課程費、教材費、師資費、住宿費、餐飲費等。對于外部培訓，應簽訂培訓合同，明確雙方的權(quán)利和義務，并按照合同約定支付培訓費用。3.員工培訓結(jié)束后，應在[X]個工作日內(nèi)辦理培訓費報銷手續(xù)。報銷時應提供培訓審批單、培訓合同、發(fā)票、培訓證書等相關(guān)憑證，并填寫培訓費報銷單。財務部門應加強對培訓費的審核，對不符合規(guī)定的培訓費不予報銷。（六）通訊費1.公司為員工配備通訊設備的，按照公司規(guī)定的標準進行采購和管理。通訊設備的購置費用應計入固定資產(chǎn)，并按照固定資產(chǎn)折舊方法進行折舊。2.公司給予員工通訊補貼的，按照公司規(guī)定的標準發(fā)放。通訊補貼應隨工資一并發(fā)放，并計入工資總額繳納個人所得稅。3.員工因工作需要發(fā)生的通訊費用，憑有效發(fā)票在規(guī)定的標準內(nèi)實報實銷。報銷時應注明通訊日期、通訊內(nèi)容、費用金額等信息，并填寫通訊費報銷單。（七）車輛使用費1.公司車輛的購置應按照公司規(guī)定的流程進行審批。購置車輛時，應進行市場調(diào)研，選擇性價比高的車型，并嚴格控制車輛購置價格。2.公司車輛的租賃應簽訂租賃合同，明確雙方的權(quán)利和義務。租賃費用應按照合同約定支付，并憑有效發(fā)票報銷。3.車輛的燃油、維修、保養(yǎng)、保險等費用應按照公司規(guī)定的標準執(zhí)行。車輛使用部門應建立車輛使用臺賬，記錄車輛的使用情況、油耗、維修保養(yǎng)等信息。費用報銷時應提供相關(guān)發(fā)票和明細清單，并填寫車輛使用費報銷單。4.車輛的保險費用應按照公司規(guī)定的險種和保額進行投保。保險費用應在保險到期前及時繳納，并憑有效發(fā)票報銷。（八）其他費用1.水電費、物業(yè)費等費用應按照公司與相關(guān)單位簽訂的合同約定支付。費用報銷時應提供發(fā)票和繳費清單，并填寫費用報銷單。2.審計費、咨詢費等費用應根據(jù)公司實際需要，通過招標、詢價等方式選擇合適的中介機構(gòu)，并簽訂服務合同。費用報銷時應提供發(fā)票、服務合同、審計報告或咨詢意見等相關(guān)憑證，并填寫費用報銷單。五、支出憑證管理（一）憑證要求1.支出憑證必須真實、合法、有效。發(fā)票應加蓋發(fā)票專用章，收據(jù)應加蓋財務專用章或收款專用章。2.支出憑證應注明支出事由、金額、日期、付款單位等信息。對于發(fā)票內(nèi)容不完整或不符合規(guī)定的，應要求開票單位重新開具。3.支出憑證應按照規(guī)定的格式填寫，字跡清晰、工整，不得涂改、挖補。（二）憑證粘貼1.支出憑證應按照類別和時間順序進行整理，并粘貼在報銷單的背面。粘貼時應使用膠水或膠棒，不得使用訂書釘或回形針。2.憑證粘貼應整齊、牢固，便于審核和查閱。對于較大的憑證，可折疊后粘貼，但應保持憑證內(nèi)容完整、清晰。（三）憑證保管1.財務部門應按照會計檔案管理的要求，對支出憑證進行妥善保管。支出憑證的保管期限按照國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。2.支出憑證在保管期限內(nèi)，不得隨意銷毀。如需查閱或復印支出憑證，應按照公司規(guī)定的流程進行審批。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計公司內(nèi)部審計部門應定期對公司日常支出管理情況進行審計，檢查支出是否符合規(guī)定的審批流程、支出標準和財務制度。對于審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并督促相關(guān)部門進行整改。（二）財務檢查財務部門應加強對日常支出的核算和管理，定期對支出情況進行檢查。檢查內(nèi)容包括支出憑證的真實性、合法性、完整性，支出審批手續(xù)的合規(guī)性，支出標準的執(zhí)行情況等。對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行糾正，并對相關(guān)責任人進行批評教育或追究責任。（三）違規(guī)處理對于違反本辦法規(guī)定的支出行為，公司將視情節(jié)輕重，對相關(guān)責任人進行批評教育、責令改