帳銷案存管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司債權(quán)管理，規(guī)范帳銷案存資產(chǎn)的管理行為，有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保公司資產(chǎn)安全完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各單位在經(jīng)營活動(dòng)中形成的各類債權(quán)，包括但不限于應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款等，在已核銷后仍需繼續(xù)追索或有潛在回收價(jià)值的帳銷案存資產(chǎn)的管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則帳銷案存資產(chǎn)的管理必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保管理行為合法合規(guī)。2.分類管理原則根據(jù)帳銷案存資產(chǎn)的性質(zhì)、形成原因、回收可能性等因素進(jìn)行分類管理，采取不同的管理措施和方法。3.動(dòng)態(tài)監(jiān)控原則對帳銷案存資產(chǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)掌握資產(chǎn)的變動(dòng)情況，適時(shí)調(diào)整管理策略。4.責(zé)任追究原則對在帳銷案存資產(chǎn)管理過程中存在違規(guī)行為或因工作不力導(dǎo)致資產(chǎn)損失的單位和個(gè)人，依法依規(guī)追究責(zé)任。二、管理職責(zé)（一）公司總部職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善帳銷案存資產(chǎn)管理辦法及相關(guān)制度。2.指導(dǎo)、監(jiān)督所屬各單位帳銷案存資產(chǎn)的管理工作。3.審核所屬各單位帳銷案存資產(chǎn)的核銷申請、處置方案等。4.對重大帳銷案存資產(chǎn)的處置進(jìn)行審批。5.定期對公司帳銷案存資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行檢查和分析，提出改進(jìn)措施和建議。（二）所屬各單位職責(zé)1.負(fù)責(zé)本單位帳銷案存資產(chǎn)的日常管理工作，包括資產(chǎn)的清查、核實(shí)、登記、建賬等。2.制定本單位帳銷案存資產(chǎn)的核銷申請、處置方案等，并報(bào)公司總部審核。3.組織實(shí)施經(jīng)公司總部批準(zhǔn)的帳銷案存資產(chǎn)處置方案，及時(shí)回收資產(chǎn)。4.定期向公司總部報(bào)告本單位帳銷案存資產(chǎn)的管理情況，包括資產(chǎn)的變動(dòng)情況、處置進(jìn)展情況等。5.配合公司總部對帳銷案存資產(chǎn)的檢查和審計(jì)工作。三、帳銷案存資產(chǎn)的認(rèn)定（一）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.符合下列條件之一的債權(quán)，可認(rèn)定為帳銷案存資產(chǎn)：已核銷的債權(quán)，因債務(wù)人恢復(fù)償債能力、提供有效擔(dān)保、發(fā)現(xiàn)新的可供執(zhí)行財(cái)產(chǎn)等原因，有可能收回的。已核銷的債權(quán)，雖債務(wù)人已破產(chǎn)、關(guān)閉、解散等，但仍有清算財(cái)產(chǎn)可供分配，有可能收回部分債權(quán)的。已核銷的債權(quán)，因訴訟時(shí)效中斷、中止等原因，仍在法定訴訟時(shí)效期間內(nèi)，有可能通過法律途徑收回的。其他有潛在回收價(jià)值的已核銷債權(quán)。2.不符合上述認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的已核銷債權(quán)，不再作為帳銷案存資產(chǎn)管理。（二）認(rèn)定程序1.所屬各單位對擬認(rèn)定為帳銷案存資產(chǎn)的債權(quán)進(jìn)行清查核實(shí)，收集相關(guān)證據(jù)材料，填寫《帳銷案存資產(chǎn)認(rèn)定申請表》，詳細(xì)說明債權(quán)的形成原因、核銷情況、回收可能性等，并提交本單位財(cái)務(wù)部門審核。2.本單位財(cái)務(wù)部門對《帳銷案存資產(chǎn)認(rèn)定申請表》及相關(guān)證據(jù)材料進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)本單位負(fù)責(zé)人審批。3.經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審批同意后，將《帳銷案存資產(chǎn)認(rèn)定申請表》及相關(guān)證據(jù)材料報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部門。4.公司總部財(cái)務(wù)部門對所屬各單位上報(bào)的帳銷案存資產(chǎn)認(rèn)定申請進(jìn)行審核，必要時(shí)可組織相關(guān)部門進(jìn)行實(shí)地核實(shí)。審核通過后，報(bào)公司總部領(lǐng)導(dǎo)審批。5.經(jīng)公司總部領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，所屬各單位將認(rèn)定為帳銷案存資產(chǎn)的債權(quán)納入帳銷案存資產(chǎn)管理臺(tái)賬進(jìn)行管理。四、帳銷案存資產(chǎn)的管理（一）臺(tái)賬管理1.所屬各單位應(yīng)建立健全帳銷案存資產(chǎn)管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆帳銷案存資產(chǎn)的基本情況，包括債權(quán)形成時(shí)間、債務(wù)人名稱、債權(quán)金額、核銷時(shí)間、回收情況等。2.帳銷案存資產(chǎn)管理臺(tái)賬應(yīng)定期進(jìn)行核對和更新，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.公司總部應(yīng)建立帳銷案存資產(chǎn)匯總臺(tái)賬，對所屬各單位的帳銷案存資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一管理和監(jiān)控。（二）跟蹤監(jiān)控1.所屬各單位應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)帳銷案存資產(chǎn)的跟蹤監(jiān)控工作，定期對資產(chǎn)的回收情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)掌握債務(wù)人的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況等變動(dòng)情況。2.對有回收可能的帳銷案存資產(chǎn)，應(yīng)積極采取有效措施進(jìn)行催收，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等。3.如發(fā)現(xiàn)帳銷案存資產(chǎn)的回收情況發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整管理策略，并報(bào)公司總部備案。（三）檔案管理1.所屬各單位應(yīng)建立帳銷案存資產(chǎn)檔案管理制度，對帳銷案存資產(chǎn)的相關(guān)資料進(jìn)行分類整理、歸檔保管。2.帳銷案存資產(chǎn)檔案應(yīng)包括以下資料：債權(quán)形成的相關(guān)合同、協(xié)議、發(fā)票等原始憑證。債權(quán)核銷的相關(guān)審批文件。帳銷案存資產(chǎn)認(rèn)定申請表及相關(guān)證據(jù)材料。催收記錄、法律訴訟文件等。其他與帳銷案存資產(chǎn)有關(guān)的資料。3.帳銷案存資產(chǎn)檔案應(yīng)妥善保管，不得隨意銷毀。如因特殊原因需要銷毀的，應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行審批和處理。五、帳銷案存資產(chǎn)的處置（一）處置原則1.依法依規(guī)原則帳銷案存資產(chǎn)的處置必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保處置行為合法合規(guī)。2.公開透明原則帳銷案存資產(chǎn)的處置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，采用公開競價(jià)、拍賣等方式進(jìn)行，確保處置過程透明。3.效益最大化原則帳銷案存資產(chǎn)的處置應(yīng)充分考慮資產(chǎn)的回收價(jià)值和處置成本，采取有效措施提高資產(chǎn)的回收率，實(shí)現(xiàn)效益最大化。（二）處置方式1.現(xiàn)金回收通過與債務(wù)人協(xié)商、催收等方式，直接收回現(xiàn)金。2.以物抵債與債務(wù)人協(xié)商，以債務(wù)人的實(shí)物資產(chǎn)抵償債權(quán)。3.債務(wù)重組與債務(wù)人協(xié)商，對債權(quán)債務(wù)關(guān)系進(jìn)行重新調(diào)整，如延長還款期限、減免部分債務(wù)等。4.公開拍賣將帳銷案存資產(chǎn)委托拍賣機(jī)構(gòu)進(jìn)行公開拍賣，以拍賣所得款項(xiàng)收回債權(quán)。5.其他方式根據(jù)實(shí)際情況，采取其他合法有效的處置方式。（三）處置程序1.所屬各單位對擬處置的帳銷案存資產(chǎn)進(jìn)行清查核實(shí)，評估資產(chǎn)的回收價(jià)值和處置成本，制定處置方案。處置方案應(yīng)包括處置方式、處置價(jià)格、處置時(shí)間等內(nèi)容，并提交本單位財(cái)務(wù)部門審核。2.本單位財(cái)務(wù)部門對處置方案進(jìn)行審核，提出審核意見后報(bào)本單位負(fù)責(zé)人審批。3.經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審批同意后，將處置方案報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部門。4.公司總部財(cái)務(wù)部門對所屬各單位上報(bào)的處置方案進(jìn)行審核，必要時(shí)可組織相關(guān)部門進(jìn)行實(shí)地核實(shí)。審核通過后，報(bào)公司總部領(lǐng)導(dǎo)審批。5.經(jīng)公司總部領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，所屬各單位按照批準(zhǔn)的處置方案組織實(shí)施處置工作。處置過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保處置行為合法合規(guī)。6.處置完成后，所屬各單位應(yīng)及時(shí)將處置結(jié)果報(bào)公司總部財(cái)務(wù)部門備案，并對處置資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。六、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司總部定期對所屬各單位帳銷案存資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)的認(rèn)定、管理、處置等方面。2.監(jiān)督檢查可采取現(xiàn)場檢查、非現(xiàn)場檢查等方式進(jìn)行。現(xiàn)場檢查時(shí)，檢查人員應(yīng)查閱相關(guān)資料、實(shí)地核實(shí)資產(chǎn)情況等；非現(xiàn)場檢查時(shí)，檢查人員可通過審查財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等方式進(jìn)行。3.所屬各單位應(yīng)積極配合公司總部的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和情況。（二）責(zé)任追究1.對在帳銷案存資產(chǎn)管理過程中存在下列行為之一的單位和個(gè)人，依法依規(guī)追究責(zé)任：未按照本辦法規(guī)定對帳銷案存資產(chǎn)進(jìn)行認(rèn)定、管理和處置的。在帳銷案存資產(chǎn)認(rèn)定過程中，故意隱瞞事實(shí)、提供虛假資料的。在帳銷案存資產(chǎn)管理過程中，玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的。在帳銷案存資產(chǎn)處置過程中，違反法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，造成資產(chǎn)損失的。其他違反本辦法規(guī)定的行為。2.責(zé)任追