外欠賬務管理辦法一、總則（一）目的為加強公司外欠賬務管理，規(guī)范外欠賬款的核算、催收、監(jiān)控等工作流程，確保公司資金安全，減少壞賬損失，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動而形成的外欠賬款的管理。（三）管理原則1.依法合規(guī)原則：外欠賬務管理應嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務制度。2.風險控制原則：加強對外欠賬款的風險評估與監(jiān)控，采取有效措施降低壞賬風險。3.責任明確原則：明確各部門及相關(guān)人員在外欠賬務管理中的職責，確保工作落實到位。4.及時清收原則：積極采取措施催收外欠賬款，提高資金回籠速度。二、職責分工（一）銷售部門1.負責客戶信用調(diào)查與評估，建立客戶信用檔案。2.簽訂銷售合同，明確付款方式、結(jié)算期限等條款。3.跟蹤銷售業(yè)務執(zhí)行情況，及時與客戶溝通協(xié)調(diào)，督促客戶按時付款。4.協(xié)助財務部門進行外欠賬款的催收工作。（二）財務部門1.負責外欠賬款的核算與賬務處理，定期編制外欠賬款明細表。2.分析外欠賬款賬齡及變動情況，提供財務風險預警信息。3.制定外欠賬款催收計劃，與銷售部門共同開展催收工作。4.審核外欠賬款核銷申請，按照規(guī)定進行賬務處理。（三）法務部門1.參與重大銷售合同的審核，確保合同條款合法合規(guī)。2.協(xié)助處理外欠賬款的法律糾紛，提供法律支持和建議。3.對涉嫌惡意拖欠賬款的客戶，依法采取法律措施。（四）管理層1.負責外欠賬務管理政策的制定與決策。2.協(xié)調(diào)各部門在外欠賬務管理工作中的關(guān)系，解決重大問題。3.監(jiān)督外欠賬務管理工作的執(zhí)行情況，對工作不力的部門和人員進行問責。三、客戶信用管理（一）信用調(diào)查1.銷售部門在與新客戶建立業(yè)務關(guān)系前，應進行全面的信用調(diào)查。調(diào)查內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄等。2.可通過以下方式獲取客戶信用信息：查閱客戶的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構(gòu)代碼證等相關(guān)證照。調(diào)查客戶的銀行信用記錄、貸款情況等。向客戶的供應商、合作伙伴等了解其商業(yè)信譽。委托專業(yè)信用評估機構(gòu)進行信用評估。（二）信用評估1.銷售部門根據(jù)收集到的客戶信用信息，對客戶進行信用評估。評估指標可包括客戶的經(jīng)營規(guī)模、盈利能力、資產(chǎn)負債率、信用等級等。2.建立客戶信用等級評價體系，將客戶信用等級分為A、B、C、D四級。A級客戶：信用狀況良好，經(jīng)營實力較強，付款及時，風險較低。B級客戶：信用狀況較好，經(jīng)營較為穩(wěn)定，有一定的付款能力，但存在一定風險。C級客戶：信用狀況一般，經(jīng)營狀況存在一定不確定性，付款能力較弱，風險較高。D級客戶：信用狀況較差，經(jīng)營困難，付款意愿不強，風險很高。（三）信用檔案建立1.銷售部門應根據(jù)客戶信用調(diào)查與評估結(jié)果，為每個客戶建立信用檔案。信用檔案內(nèi)容包括客戶基本信息、信用調(diào)查記錄、信用評估報告、銷售合同、付款記錄等。2.信用檔案應實行動態(tài)管理，定期更新客戶信用信息，及時調(diào)整客戶信用等級。（四）信用額度設定1.根據(jù)客戶信用等級，為客戶設定相應的信用額度。信用額度是指公司在一定時期內(nèi)允許客戶累計欠款的最高限額。2.A級客戶信用額度可適當放寬；B級客戶應嚴格控制信用額度；C級客戶原則上不給予信用額度，采取現(xiàn)款現(xiàn)貨方式交易；D級客戶不得與其開展業(yè)務往來。3.信用額度的設定應綜合考慮客戶的經(jīng)營狀況、財務狀況、市場需求等因素，并根據(jù)實際情況適時進行調(diào)整。四、銷售合同管理（一）合同簽訂1.銷售部門在簽訂銷售合同前，應將合同草本提交財務部門和法務部門審核。審核內(nèi)容包括付款方式、結(jié)算期限、違約責任、爭議解決方式等條款。2.財務部門重點審核付款方式和結(jié)算期限是否符合公司資金管理要求，是否存在潛在的財務風險。3.法務部門重點審核合同條款是否合法合規(guī)，是否存在法律漏洞和風險。4.經(jīng)審核通過的銷售合同，由銷售部門負責人簽字后加蓋公司合同專用章。（二）合同執(zhí)行跟蹤1.銷售部門應指定專人負責銷售合同的執(zhí)行跟蹤，及時了解合同履行情況。2.如發(fā)現(xiàn)客戶出現(xiàn)經(jīng)營狀況惡化、財務狀況異常、逾期付款等情況，應及時向銷售部門負責人報告，并采取相應措施。3.財務部門應根據(jù)銷售合同約定的付款方式和結(jié)算期限，及時與客戶核對賬目，確保應收賬款的準確性。（三）合同變更與解除1.如因市場變化、客戶需求調(diào)整等原因需要變更銷售合同條款的，銷售部門應及時與客戶協(xié)商，并簽訂補充協(xié)議。補充協(xié)議簽訂前，應按照合同簽訂流程進行審核。2.如因不可抗力或其他原因需要解除銷售合同的，銷售部門應及時通知客戶，并按照合同約定辦理相關(guān)手續(xù)。解除合同后，應及時清理外欠賬款，確保公司資金安全。五、外欠賬款核算與管理（一）賬務處理1.財務部門應按照國家財務制度和會計準則的要求，對外欠賬款進行準確的核算與賬務處理。2.銷售實現(xiàn)時，應及時確認收入，并按照合同約定的付款方式和結(jié)算期限，確認應收賬款。3.收到客戶款項時，應及時核銷應收賬款，并進行相應的賬務處理。（二）賬齡分析1.財務部門應定期編制外欠賬款賬齡分析表，分析外欠賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和變動情況。2.賬齡分析表應按照客戶名稱、欠款金額、賬齡區(qū)間等進行詳細列示，以便及時掌握外欠賬款的風險狀況。（三）風險預警1.財務部門根據(jù)外欠賬款賬齡分析結(jié)果，設定不同賬齡區(qū)間的風險預警指標。2.當外欠賬款賬齡超過預警指標時，財務部門應及時向銷售部門和管理層發(fā)出風險預警信息，提醒相關(guān)部門采取措施加強催收。（四）壞賬準備計提1.財務部門應按照國家財務制度和會計準則的要求，定期對應收賬款計提壞賬準備。2.壞賬準備的計提方法可采用應收賬款余額百分比法、賬齡分析法、個別認定法等。計提比例應根據(jù)公司實際情況和歷史經(jīng)驗數(shù)據(jù)合理確定。六、外欠賬款催收管理（一）催收流程1.財務部門定期梳理外欠賬款明細表，按照賬齡和風險程度進行分類排序。2.對于逾期未付款的客戶，財務部門應及時向銷售部門提供欠款信息，銷售部門負責制定具體的催收計劃。3.催收計劃應明確催收責任人、催收方式、催收時間節(jié)點等內(nèi)容。4.催收責任人按照催收計劃采取電話催收、上門催收、發(fā)函催收等方式進行催收。5.如催收效果不佳，可由銷售部門負責人或管理層出面與客戶溝通協(xié)調(diào)，加大催收力度。6.對于長期拖欠且經(jīng)多次催收無效的客戶，可考慮采取法律手段進行催收。（二）催收方式1.電話催收：通過電話與客戶溝通，了解欠款原因，提醒客戶按時付款。2.上門催收：對于距離較近且有必要的客戶，可安排專人上門催收，直接與客戶面對面溝通，施加壓力。3.發(fā)函催收：向客戶發(fā)送催款函，明確欠款金額、付款期限、逾期后果等，以書面形式提醒客戶還款。4.法律催收：對于惡意拖欠賬款且拒不還款的客戶，依法向法院提起訴訟，通過法律手段維護公司合法權(quán)益。（三）催收記錄與反饋1.催收責任人應做好催收記錄，詳細記錄催收時間、催收方式、客戶反饋等信息。2.每次催收后，催收責任人應及時向銷售部門和財務部門反饋催收情況，以便及時調(diào)整催收策略。七、外欠賬款核銷管理（一）核銷條件1.因債務人破產(chǎn)、死亡、失蹤等原因，導致無法收回的外欠賬款。2.因債務人逾期未履行償債義務，且有確鑿證據(jù)表明已無法收回的外欠賬款。3.因自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素，導致無法收回的外欠賬款。（二）核銷申請1.對于符合核銷條件的外欠賬款，由經(jīng)辦部門填寫《外欠賬款核銷申請表》，詳細說明欠款原因、金額、核銷依據(jù)等情況。2.《外欠賬款核銷申請表》應經(jīng)經(jīng)辦部門負責人、財務部門負責人、法務部門負責人審核簽字后，報公司管理層審批。（三）核銷審批1.公司管理層應根據(jù)《外欠賬款核銷申請表》及相關(guān)證明材料，對核銷申請進行審批。2.審批通過的外欠賬款，由財務部門按照規(guī)定進行賬務處理，核銷應收賬款。（四）核銷后管理1.已核銷的外欠賬款，如后期發(fā)現(xiàn)債務人有可供執(zhí)行的財產(chǎn)或有還款能力的，應及時向債務人追償，并按照規(guī)定進行賬務處理。2.建立已核銷外欠賬款備查簿，詳細記錄已核銷外欠賬款的核銷時間、金額、原因、追償情況等信息。八、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計部門定期對外欠賬務管理情況進行審計監(jiān)督，檢查外欠賬款核算、催收、核銷等工作是否符合本辦法規(guī)定。2.審計部門應出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。（二）考核評價1.建立外欠賬務管理考核評價制度，對