媒體費(fèi)用管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司媒體費(fèi)用的管理，規(guī)范媒體費(fèi)用的使用流程，提高資金使用效益，確保公司媒體宣傳工作的順利開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有涉及媒體費(fèi)用支出的項(xiàng)目，包括但不限于廣告投放、媒體合作、公關(guān)活動(dòng)等。（三）基本原則1.合規(guī)性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保媒體費(fèi)用支出合法合規(guī)。2.預(yù)算控制原則：所有媒體費(fèi)用支出應(yīng)納入公司年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得超預(yù)算支出。3.效益優(yōu)先原則：在保證宣傳效果的前提下，優(yōu)化媒體資源配置，降低媒體費(fèi)用成本，提高資金使用效益。4.透明公開原則：媒體費(fèi)用的使用應(yīng)公開透明，接受公司內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。二、職責(zé)分工（一）市場(chǎng)部1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，制定年度媒體宣傳計(jì)劃和預(yù)算方案，經(jīng)審批后組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)媒體資源的調(diào)研、篩選和合作洽談，建立媒體資源庫。3.負(fù)責(zé)媒體費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)的初審工作，確保費(fèi)用支出符合合同約定和公司規(guī)定。4.定期對(duì)媒體宣傳效果進(jìn)行評(píng)估和分析，為后續(xù)媒體費(fèi)用管理提供參考依據(jù)。（二）財(cái)務(wù)部1.負(fù)責(zé)媒體費(fèi)用預(yù)算的審核和匯總，納入公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.按照財(cái)務(wù)管理制度和審批流程，對(duì)媒體費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審核和支付。3.定期對(duì)媒體費(fèi)用的使用情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。4.配合市場(chǎng)部做好媒體費(fèi)用的核算和統(tǒng)計(jì)工作。（三）審計(jì)部1.負(fù)責(zé)對(duì)媒體費(fèi)用的使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，確保費(fèi)用支出合規(guī)、合理。2.對(duì)媒體費(fèi)用報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見。3.根據(jù)審計(jì)結(jié)果，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)肅處理，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。（四）公司管理層1.負(fù)責(zé)審批年度媒體宣傳計(jì)劃和預(yù)算方案。2.對(duì)重大媒體合作項(xiàng)目和費(fèi)用支出進(jìn)行決策。3.監(jiān)督媒體費(fèi)用管理辦法的執(zhí)行情況，對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行糾正和處理。三、媒體費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.市場(chǎng)部應(yīng)于每年年底前，根據(jù)公司下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和市場(chǎng)推廣需求，編制媒體宣傳計(jì)劃和預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括媒體類型、投放渠道、投放時(shí)間、預(yù)計(jì)費(fèi)用等詳細(xì)內(nèi)容，并附相關(guān)市場(chǎng)調(diào)研報(bào)告和媒體合作方案。3.財(cái)務(wù)部對(duì)市場(chǎng)部提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，結(jié)合公司年度財(cái)務(wù)狀況和資金安排，提出修改意見，形成年度媒體費(fèi)用預(yù)算方案。4.年度媒體費(fèi)用預(yù)算方案經(jīng)公司管理層審批后，納入公司年度預(yù)算管理體系。（二）預(yù)算執(zhí)行1.市場(chǎng)部應(yīng)嚴(yán)格按照年度媒體費(fèi)用預(yù)算方案執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因市場(chǎng)變化等特殊原因需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)提前提交書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因和調(diào)整金額，經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。2.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立媒體費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的項(xiàng)目，市場(chǎng)部應(yīng)及時(shí)查找原因，采取有效措施加快執(zhí)行進(jìn)度，確保全年預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算調(diào)整1.當(dāng)出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，可對(duì)媒體費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：國(guó)家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對(duì)公司媒體宣傳工作產(chǎn)生重大影響；公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整，導(dǎo)致媒體宣傳計(jì)劃和預(yù)算需要相應(yīng)調(diào)整；市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，原媒體合作方案無法實(shí)施或需要變更；其他不可抗力因素導(dǎo)致媒體費(fèi)用預(yù)算需要調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容、調(diào)整金額等詳細(xì)信息，并附相關(guān)證明材料。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核，最后由公司管理層審批。四、媒體費(fèi)用報(bào)銷管理（一）報(bào)銷流程1.媒體費(fèi)用支出發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)報(bào)銷憑證，包括發(fā)票、合同、審批單等，并按照公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的要求進(jìn)行整理和粘貼。2.經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用支出的內(nèi)容、金額、支付方式等信息，并簽字確認(rèn)。3.將填寫完整的費(fèi)用報(bào)銷單及相關(guān)報(bào)銷憑證提交給市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人進(jìn)行初審。市場(chǎng)部負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)合同約定和公司規(guī)定，對(duì)報(bào)銷內(nèi)容的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，審核通過后簽字確認(rèn)。4.初審?fù)ㄟ^的費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)部審核人員應(yīng)重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的真實(shí)性、合法性、完整性以及費(fèi)用支出是否符合公司財(cái)務(wù)制度和預(yù)算安排，審核通過后簽字確認(rèn)。5.財(cái)務(wù)部審核通過的費(fèi)用報(bào)銷單報(bào)公司管理層審批。公司管理層根據(jù)審批權(quán)限對(duì)費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行審批，審批通過后簽字確認(rèn)。6.經(jīng)辦人將審批通過的費(fèi)用報(bào)銷單提交給財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷支付。財(cái)務(wù)部根據(jù)報(bào)銷金額和支付方式，按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行支付。（二）報(bào)銷憑證要求1.報(bào)銷憑證必須是合法有效的發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)，并加蓋發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，包括發(fā)票抬頭、商品名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額等信息。3.合同作為媒體費(fèi)用報(bào)銷的重要依據(jù)，應(yīng)明確約定媒體服務(wù)內(nèi)容、價(jià)格、支付方式、服務(wù)期限等條款，并由雙方簽字蓋章確認(rèn)。4.費(fèi)用報(bào)銷單應(yīng)填寫完整、清晰，不得涂改、刮擦。報(bào)銷金額大小寫必須一致，如有不符，應(yīng)重新填寫。（三）報(bào)銷時(shí)間限制1.經(jīng)辦人應(yīng)在費(fèi)用支出發(fā)生后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，一般不得超過[X]個(gè)工作日。2.對(duì)于跨年度的媒體費(fèi)用支出，應(yīng)在次年[X]月[X]日前辦理報(bào)銷手續(xù)。逾期未辦理報(bào)銷手續(xù)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕受理。五、媒體費(fèi)用支付管理（一）支付方式1.媒體費(fèi)用支付方式應(yīng)根據(jù)合同約定和實(shí)際情況確定，一般包括支票、銀行轉(zhuǎn)賬、電匯等。2.對(duì)于金額較大的媒體費(fèi)用支出，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，確保資金安全。3.如需采用現(xiàn)金支付方式，應(yīng)嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金管理制度的規(guī)定執(zhí)行，確?，F(xiàn)金支付的合規(guī)性和安全性。（二）支付審批1.媒體費(fèi)用支付前，應(yīng)按照本辦法規(guī)定的報(bào)銷流程進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部方可辦理支付手續(xù)。2.對(duì)于涉及預(yù)付款的媒體合作項(xiàng)目，應(yīng)在簽訂合同后，按照合同約定的付款方式和時(shí)間進(jìn)行預(yù)付款支付審批。預(yù)付款支付金額不得超過合同總金額的[X]%。3.在支付媒體費(fèi)用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行等信息，確保支付信息準(zhǔn)確無誤。如因支付信息錯(cuò)誤導(dǎo)致資金損失的，由經(jīng)辦人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（三）支付記錄與核對(duì)1.財(cái)務(wù)部應(yīng)建立媒體費(fèi)用支付記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆媒體費(fèi)用的支付時(shí)間、支付金額、支付方式、收款單位等信息。2.定期與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，確保支付記錄的準(zhǔn)確性和完整性。如發(fā)現(xiàn)支付記錄與銀行對(duì)賬單不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。3.每年年底，財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)全年媒體費(fèi)用支付情況進(jìn)行總結(jié)和分析，形成支付情況報(bào)告，報(bào)公司管理層和相關(guān)部門。六、媒體費(fèi)用核算與統(tǒng)計(jì)管理（一）核算原則1.媒體費(fèi)用應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，即在費(fèi)用發(fā)生時(shí)確認(rèn)費(fèi)用支出，而不是在實(shí)際支付時(shí)確認(rèn)。2.對(duì)于跨期的媒體費(fèi)用支出，應(yīng)按照受益期限合理分?jǐn)?，分別計(jì)入不同會(huì)計(jì)期間的成本費(fèi)用。（二）核算方法1.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)媒體費(fèi)用的性質(zhì)和用途，將其分別計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，如“銷售費(fèi)用廣告宣傳費(fèi)”、“管理費(fèi)用公關(guān)活動(dòng)費(fèi)”等。2.對(duì)于與多個(gè)項(xiàng)目相關(guān)的媒體費(fèi)用，應(yīng)按照合理的分配方法進(jìn)行分?jǐn)?，如按照?xiàng)目銷售額、項(xiàng)目預(yù)算等比例進(jìn)行分?jǐn)偂?.在核算媒體費(fèi)用時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。（三）統(tǒng)計(jì)報(bào)表1.市場(chǎng)部應(yīng)定期（每月/每季度）編制媒體費(fèi)用統(tǒng)計(jì)報(bào)表，詳細(xì)反映媒體費(fèi)用的支出情況，包括媒體類型、投放渠道、投放時(shí)間、費(fèi)用金額等信息。2.統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)與財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的一致性。如發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差異，應(yīng)及時(shí)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。3.財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)市場(chǎng)部提供的媒體費(fèi)用統(tǒng)計(jì)報(bào)表，結(jié)合財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)，對(duì)媒體費(fèi)用的使用情況進(jìn)行綜合分析，為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。七、媒體費(fèi)用監(jiān)督與審計(jì)管理（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)媒體費(fèi)用的使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，檢查媒體費(fèi)用支出是否符合本辦法規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度要求。2.內(nèi)部審計(jì)部門可通過查閱相關(guān)文件、合同、報(bào)銷憑證、財(cái)務(wù)賬目等方式，對(duì)媒體費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行、報(bào)銷流程、支付管理等環(huán)節(jié)進(jìn)行審查。3.對(duì)于內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。（二）外部審計(jì)1.根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和公司規(guī)定，公司應(yīng)定期聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其中包括對(duì)媒體費(fèi)用的審計(jì)。2.外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，對(duì)公司媒體費(fèi)用的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。3.公司應(yīng)積極配合外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的工作，提供相關(guān)資料和信息，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。對(duì)于外部審計(jì)報(bào)告中提出的問題，公司應(yīng)認(rèn)真整改，并將整改情況及時(shí)反饋給外部審計(jì)機(jī)構(gòu)。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定和公司財(cái)務(wù)制度的媒體費(fèi)用支出行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括