學校內審管理辦法一、總則（一）目的為加強學校內部審計工作，規(guī)范內部審計行為，提高內部審計質量，防范風險，促進學校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據國家有關法律法規(guī)和行業(yè)標準，結合學校實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于學校及所屬各部門、各單位的財務收支、經濟活動、內部控制等事項的審計監(jiān)督。（三）基本原則1.獨立性原則：內部審計機構和人員應獨立于被審計單位和審計事項，保持客觀公正的立場，獨立行使審計職權。2.客觀性原則：內部審計人員應依據事實和證據進行審計評價和提出審計建議，確保審計結論的客觀、準確。3.權威性原則：內部審計機構和人員應依法依規(guī)開展審計工作，其審計結論和建議應得到被審計單位和相關部門的重視和執(zhí)行。4.全面性原則：內部審計應涵蓋學校經濟活動的全過程，包括預算編制、執(zhí)行、決算，資產管理、使用、處置，工程項目建設、維修，科研經費管理等各個方面。二、內部審計機構和人員（一）機構設置學校設立獨立的內部審計機構，配備與審計工作相適應的專業(yè)人員。內部審計機構在學校主要負責人的領導下，依照國家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定，獨立行使審計監(jiān)督權，對學校主要負責人負責并報告工作。（二）人員配備內部審計機構應配備具有審計、財務、經濟、工程、法律等專業(yè)知識和技能的人員。內部審計人員應具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務素質，熟悉國家有關法律法規(guī)和學校各項規(guī)章制度，具備較強的審計業(yè)務能力和溝通協調能力。（三）職責與權限1.職責對學校財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計監(jiān)督，評價其真實性、合法性和效益性。對學校預算編制、執(zhí)行、決算進行審計，提出改進建議，促進預算管理的規(guī)范化和科學化。對學校資產管理、使用、處置進行審計，確保資產的安全完整和有效利用。對學校工程項目建設、維修進行審計，監(jiān)督工程建設程序的合規(guī)性和工程造價的合理性。對學?？蒲薪涃M管理進行審計，保障科研經費的合理使用和專款專用。對學校內部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況進行審計評價，提出完善內部控制的建議。對學校所屬各部門、各單位負責人的經濟責任進行審計，為干部考核、任免提供依據。開展專項審計調查，對學校經濟活動中的熱點、難點問題進行深入研究，提出審計意見和建議。督促被審計單位落實審計意見和建議，跟蹤檢查審計整改情況。協助學校有關部門開展相關工作，提供審計咨詢服務。2.權限要求被審計單位按時報送財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料等。參加被審計單位的有關會議，查閱有關文件、資料，檢查有關財務賬目、資產等。對審計涉及的有關事項進行調查，并取得有關證明材料。對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為，經學校主要負責人批準，作出臨時制止決定。對可能被轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經學校主要負責人批準，有權予以暫時封存。提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規(guī)行為的意見。對違反財經法規(guī)和造成損失浪費的被審計單位和人員，給予通報批評或提出追究責任的建議。三、審計工作程序（一）審計計劃1.年度審計計劃：內部審計機構應根據學校年度工作重點和審計工作實際情況，制定年度審計計劃，報學校主要負責人批準后組織實施。年度審計計劃應明確審計項目名稱、審計目標、審計范圍、審計時間安排等內容。2.項目審計方案：對于列入年度審計計劃的審計項目，內部審計機構應制定項目審計方案。項目審計方案應包括審計目標、審計范圍、審計內容、審計方法、審計程序、審計人員分工、審計時間安排等內容。（二）審計實施1.審計通知：內部審計機構應在實施審計前3個工作日向被審計單位送達審計通知書。審計通知書應包括審計項目名稱、審計依據、審計范圍、審計時間、審計人員名單等內容。特殊審計業(yè)務可在實施審計時送達審計通知書。2.審計實施：審計人員應按照項目審計方案的要求，通過審查會計憑證、會計賬簿、會計報表，查閱與審計事項有關的文件、資料，檢查現金、實物、有價證券，向有關單位和個人調查等方式進行審計，并取得充分、適當的審計證據。審計人員在審計過程中應編制審計工作底稿，記錄審計過程和審計發(fā)現的問題。3.審計取證：審計人員取得的審計證據，應當由證據提供者簽名或者蓋章；不能取得提供者簽名或者蓋章的，審計人員應當注明原因。審計證據的形式包括書面證據、實物證據、視聽資料、電子數據、鑒定結論、勘驗筆錄、證人證言等。審計人員應根據審計證據的來源、取得方式、證明力等因素，對審計證據進行分析、判斷和評價，確保審計證據的真實性、合法性和相關性。（三）審計報告1.審計報告初稿：審計項目實施結束后，審計人員應及時整理審計工作底稿，撰寫審計報告初稿。審計報告初稿應包括審計概況、審計依據、審計發(fā)現的問題、審計評價意見、審計建議等內容。審計報告初稿應做到內容完整、事實清楚、證據確鑿、結論準確、建議可行。2.征求意見：內部審計機構應將審計報告初稿送達被審計單位征求意見。被審計單位應在收到審計報告初稿之日起10個工作日內提出書面意見。被審計單位對審計報告初稿有異議的，應在書面意見中說明理由和依據。內部審計機構應認真研究被審計單位的意見，對審計報告初稿進行修改完善。3.審計報告定稿：內部審計機構應根據被審計單位的反饋意見，對審計報告初稿進行修改完善，形成審計報告定稿。審計報告定稿應經內部審計機構負責人審核后，報學校主要負責人審批。審計報告定稿應包括審計概況、審計依據、審計發(fā)現的問題、審計評價意見、審計建議、審計決定等內容。審計報告定稿應加蓋學校內部審計機構公章。（四）審計決定1.審計決定下達：學校主要負責人對審計報告定稿審批后，內部審計機構應及時下達審計決定。審計決定應包括審計發(fā)現的問題、審計處理意見和建議、審計整改要求和期限等內容。審計決定應加蓋學校公章。2.審計決定執(zhí)行：被審計單位應按照審計決定的要求，認真落實審計整改措施，在規(guī)定的期限內將審計整改情況書面報告學校內部審計機構。內部審計機構應跟蹤檢查審計決定的執(zhí)行情況，確保審計決定得到有效執(zhí)行。（五）審計檔案管理1.審計檔案整理：審計項目結束后，審計人員應及時整理審計檔案，將審計通知書、審計工作底稿、審計證據、審計報告初稿、被審計單位反饋意見、審計報告定稿、審計決定等資料按照檔案管理的要求進行分類、編號、裝訂。2.審計檔案保管：內部審計機構應指定專人負責審計檔案的保管，確保審計檔案的安全完整。審計檔案的保管期限應按照國家有關規(guī)定執(zhí)行。3.審計檔案查閱：因工作需要查閱審計檔案的，應經內部審計機構負責人批準，并辦理查閱登記手續(xù)。查閱審計檔案應遵守檔案管理的有關規(guī)定，不得擅自復制、涂改、銷毀審計檔案。四、審計質量控制（一）質量控制目標內部審計機構應建立健全審計質量控制制度，確保審計工作符合國家有關法律法規(guī)和行業(yè)標準的要求，保證審計質量，提高審計工作的效率和效果。（二）質量控制措施1.審計計劃控制：內部審計機構應根據學校年度工作重點和審計工作實際情況，科學合理地制定年度審計計劃，確保審計項目安排符合學校發(fā)展需要和審計資源的合理配置。2.審計方案控制：對于列入年度審計計劃的審計項目，內部審計機構應制定詳細的項目審計方案，明確審計目標、審計范圍、審計內容、審計方法、審計程序、審計人員分工、審計時間安排等內容，確保審計工作有序進行。3.審計實施控制：審計人員應嚴格按照項目審計方案的要求實施審計，確保審計工作的規(guī)范性和準確性。審計人員應認真編制審計工作底稿，記錄審計過程和審計發(fā)現的問題，確保審計證據的充分、適當。4.審計報告控制：審計人員應認真撰寫審計報告初稿，確保審計報告內容完整、事實清楚、證據確鑿、結論準確、建議可行。內部審計機構應將審計報告初稿送達被審計單位征求意見，并認真研究被審計單位的反饋意見，對審計報告初稿進行修改完善，形成審計報告定稿。審計報告定稿應經內部審計機構負責人審核后，報學校主要負責人審批。5.審計決定控制：學校主要負責人對審計報告定稿審批后，內部審計機構應及時下達審計決定。審計決定應明確審計發(fā)現的問題、審計處理意見和建議、審計整改要求和期限等內容。內部審計機構應跟蹤檢查審計決定的執(zhí)行情況，確保審計決定得到有效執(zhí)行。6.審計質量監(jiān)督檢查：內部審計機構應定期對審計工作質量進行監(jiān)督檢查，發(fā)現問題及時整改。內部審計機構應建立審計質量考核評價制度，對審計人員的工作質量進行考核評價，將考核評價結果與審計人員的績效掛鉤。五、審計結果運用（一）審計結果公開學校應建立健全審計結果公開制度，定期向學校教職工公開審計工作情況和審計結果，接受教職工的監(jiān)督。審計結果公開的內容應包括審計項目名稱、審計范圍、審計發(fā)現的問題、審計處理意見和建議、審計整改情況等。（二）審計結果與干部考核、任免掛鉤學校應將審計結果作為干部考核、任免的重要依據。對于審計發(fā)現存在嚴重違法違規(guī)問題或造成重大損失浪費的干部，學校應按照有