盡職審查管理辦法一、總則（一）目的本管理辦法旨在規(guī)范公司盡職審查工作流程，確保在各類業(yè)務(wù)活動中，全面、準(zhǔn)確地了解相關(guān)信息，有效識別風(fēng)險，為公司決策提供可靠依據(jù)，保障公司合法合規(guī)運營，維護(hù)公司利益。（二）適用范圍本辦法適用于公司涉及的投資、并購、合作、重大資產(chǎn)處置等各類需要進(jìn)行盡職審查的業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.全面性原則盡職審查應(yīng)涵蓋目標(biāo)對象的各個方面，包括但不限于法律、財務(wù)、業(yè)務(wù)、運營等，確保不遺漏重要信息。2.準(zhǔn)確性原則審查人員應(yīng)運用專業(yè)方法和技能，獲取真實、準(zhǔn)確的信息，對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行客觀、公正的分析和判斷。3.獨立性原則盡職審查團(tuán)隊?wèi)?yīng)保持獨立，不受任何利益相關(guān)方的不當(dāng)干擾，以確保審查結(jié)果的客觀性和公正性。4.保密性原則在盡職審查過程中獲取的各類信息屬于公司機(jī)密，審查人員應(yīng)嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、盡職審查的組織與職責(zé)（一）審查小組的組建根據(jù)業(yè)務(wù)需求，由公司內(nèi)部相關(guān)部門人員以及外部專業(yè)機(jī)構(gòu)組成盡職審查小組。小組成員應(yīng)具備與審查業(yè)務(wù)相關(guān)的專業(yè)知識和經(jīng)驗，包括法律專家、財務(wù)專家、行業(yè)分析師等。（二）各成員職責(zé)1.項目經(jīng)理負(fù)責(zé)盡職審查項目的整體規(guī)劃與組織協(xié)調(diào)工作。制定審查計劃，明確審查目標(biāo)、范圍、方法和時間安排。與目標(biāo)對象及相關(guān)方進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，確保審查工作順利進(jìn)行。匯總審查結(jié)果，撰寫盡職審查報告。2.法律專家對目標(biāo)對象的法律合規(guī)情況進(jìn)行審查，包括但不限于合同協(xié)議、知識產(chǎn)權(quán)、訴訟糾紛等。評估法律風(fēng)險，提出法律意見和建議，確保公司業(yè)務(wù)活動符合法律法規(guī)要求。3.財務(wù)專家審查目標(biāo)對象的財務(wù)狀況，包括財務(wù)報表、資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流等。進(jìn)行財務(wù)分析，核實財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性，評估財務(wù)風(fēng)險。協(xié)助制定財務(wù)盡職調(diào)查方案，提供財務(wù)專業(yè)支持。4.行業(yè)分析師對目標(biāo)對象所處行業(yè)進(jìn)行研究分析，了解行業(yè)發(fā)展趨勢、市場競爭格局等。評估目標(biāo)對象在行業(yè)中的地位和競爭力，分析其業(yè)務(wù)模式的可持續(xù)性。為審查工作提供行業(yè)背景信息和專業(yè)見解。三、盡職審查的內(nèi)容與方法（一）法律盡職審查1.審查內(nèi)容主體資格：核實目標(biāo)對象是否具備合法經(jīng)營資格，是否存在股權(quán)糾紛、資質(zhì)瑕疵等問題。合同協(xié)議：審查重要合同的條款完整性、合法性、有效性，關(guān)注合同履行情況及潛在糾紛。知識產(chǎn)權(quán)：調(diào)查目標(biāo)對象的專利、商標(biāo)、著作權(quán)等知識產(chǎn)權(quán)情況，評估其價值和穩(wěn)定性。訴訟糾紛：查詢目標(biāo)對象是否存在未了結(jié)的訴訟、仲裁案件，分析其對公司的影響。2.審查方法文件查閱：查閱目標(biāo)對象的營業(yè)執(zhí)照、公司章程、合同協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證書等相關(guān)文件。實地走訪：實地考察目標(biāo)對象的辦公場所、生產(chǎn)基地等，核實相關(guān)情況。向政府部門、律師事務(wù)所等第三方機(jī)構(gòu)咨詢核實。（二）財務(wù)盡職審查1.審查內(nèi)容財務(wù)報表審查：對目標(biāo)對象的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表進(jìn)行詳細(xì)審查，核實數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。資產(chǎn)核實：盤點目標(biāo)對象的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等，核實資產(chǎn)的存在性和所有權(quán)歸屬。收入成本分析：分析目標(biāo)對象的收入來源、成本結(jié)構(gòu)，評估其盈利能力和成本控制能力。稅務(wù)情況：審查目標(biāo)對象的稅務(wù)申報、繳納情況，核實是否存在稅務(wù)風(fēng)險。2.審查方法財務(wù)數(shù)據(jù)收集與分析：獲取目標(biāo)對象的財務(wù)報表、審計報告等資料，運用專業(yè)財務(wù)分析工具進(jìn)行分析。實地盤點：對重要資產(chǎn)進(jìn)行實地盤點，確保賬實相符。與財務(wù)人員訪談：了解目標(biāo)對象的財務(wù)核算流程、內(nèi)部控制情況等。（三）業(yè)務(wù)盡職審查1.審查內(nèi)容業(yè)務(wù)模式：分析目標(biāo)對象的業(yè)務(wù)模式、盈利模式，評估其可持續(xù)性和競爭力。市場份額：了解目標(biāo)對象在市場中的份額及排名，分析其市場地位和發(fā)展?jié)摿Α？蛻糍Y源：調(diào)查目標(biāo)對象的客戶群體、客戶關(guān)系，評估客戶穩(wěn)定性和忠誠度。供應(yīng)商關(guān)系：審查目標(biāo)對象與供應(yīng)商的合作情況，評估供應(yīng)鏈穩(wěn)定性。2.審查方法市場調(diào)研：收集行業(yè)市場信息，分析目標(biāo)對象所處市場環(huán)境。客戶與供應(yīng)商訪談：與目標(biāo)對象的客戶、供應(yīng)商進(jìn)行訪談，了解合作情況和評價。數(shù)據(jù)分析：分析目標(biāo)對象的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，如銷售數(shù)據(jù)、市場份額數(shù)據(jù)等。四、盡職審查的流程（一）項目啟動階段1.業(yè)務(wù)部門提出盡職審查需求，填寫《盡職審查申請表》，詳細(xì)說明審查目的、范圍、時間要求等。2.公司管理層對申請進(jìn)行審批，批準(zhǔn)后成立盡職審查小組，明確項目經(jīng)理及各成員職責(zé)。（二）審查準(zhǔn)備階段1.項目經(jīng)理制定盡職審查計劃，明確審查步驟、方法、時間節(jié)點等，并組織審查小組成員進(jìn)行培訓(xùn)，使其熟悉審查任務(wù)和要求。2.收集目標(biāo)對象的基本資料，如營業(yè)執(zhí)照、公司章程、最近年度財務(wù)報表等，為審查工作提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（三）現(xiàn)場審查階段1.審查小組按照審查計劃和方法，對目標(biāo)對象進(jìn)行實地審查，包括查閱文件、實地走訪、訪談相關(guān)人員等。2.在審查過程中，及時記錄發(fā)現(xiàn)的問題和疑點，收集相關(guān)證據(jù)資料。（四）審查報告撰寫階段1.審查結(jié)束后，各成員根據(jù)審查情況撰寫各自負(fù)責(zé)部分的審查報告。2.項目經(jīng)理匯總各成員報告，撰寫盡職審查總報告，報告內(nèi)容應(yīng)包括審查概況、發(fā)現(xiàn)的主要問題、風(fēng)險評估及建議等。（五）審查結(jié)果匯報與決策階段1.項目經(jīng)理向公司管理層匯報盡職審查結(jié)果，進(jìn)行詳細(xì)的分析和解讀。2.公司管理層根據(jù)審查結(jié)果進(jìn)行決策，如決定是否繼續(xù)推進(jìn)相關(guān)業(yè)務(wù)活動，或?qū)I(yè)務(wù)方案進(jìn)行調(diào)整完善。五、盡職審查結(jié)果的處理與跟蹤（一）結(jié)果處理1.根據(jù)盡職審查發(fā)現(xiàn)的問題，審查小組提出整改建議和風(fēng)險應(yīng)對措施。2.對于重大風(fēng)險問題，公司應(yīng)組織專項會議進(jìn)行研究討論，制定切實可行的解決方案。3.若發(fā)現(xiàn)目標(biāo)對象存在嚴(yán)重問題或風(fēng)險，可能影響公司決策的，應(yīng)及時終止相關(guān)業(yè)務(wù)活動。（二）跟蹤與監(jiān)督1.建立盡職審查結(jié)果跟蹤機(jī)制，對整改措施和風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查。2.定期評估整改效果，確保問題得到有效解決，風(fēng)險得到有效控制。3.將盡職審查結(jié)果及跟蹤情況作為公司內(nèi)部考核和決策參考的重要依據(jù)。六、保密與信息安全管理（一）保密措施1.審查人員與目標(biāo)對象簽訂保密協(xié)議，明確保密責(zé)任和義務(wù)。2.在審查過程中，對獲取的各類信息進(jìn)行嚴(yán)格保密，未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得向任何第三方披露。3.對涉及保密信息的文件、資料等進(jìn)行專人管理，設(shè)置專門的存儲區(qū)域，采取加密等安全措施。（二）信息安全管理1.建立信息安全管理制度，規(guī)范信息的收集、存儲、使用、傳輸和刪除等流程。2.加強(qiáng)