審核工作管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司審核工作的規(guī)范化管理，確保審核工作的科學(xué)性、公正性、準(zhǔn)確性和高效性，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合規(guī)運(yùn)行，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部開展的各類審核工作，包括但不限于財(cái)務(wù)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審核、內(nèi)部控制審核、業(yè)務(wù)流程審核、合規(guī)性審核等。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審核人員應(yīng)獨(dú)立于被審核對(duì)象，不受其他部門或個(gè)人的干擾和影響，確保審核結(jié)果的客觀公正。2.客觀性原則：審核人員應(yīng)依據(jù)客觀事實(shí)和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，如實(shí)反映審核情況，不得主觀臆斷或隱瞞事實(shí)。3.公正性原則：審核工作應(yīng)公平、公正地對(duì)待所有被審核對(duì)象，不偏袒任何一方，確保審核結(jié)果的可信度。4.專業(yè)性原則：審核人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司制度，能夠準(zhǔn)確地開展審核工作。5.保密性原則：審核人員應(yīng)對(duì)審核過程中涉及的公司機(jī)密信息和被審核對(duì)象的商業(yè)秘密予以保密，不得泄露給無關(guān)人員。二、審核機(jī)構(gòu)與人員（一）審核機(jī)構(gòu)公司設(shè)立獨(dú)立的審核部門，負(fù)責(zé)統(tǒng)籌和組織公司的審核工作。審核部門應(yīng)具備完善的組織架構(gòu)和人員配置，確保審核工作的順利開展。（二）審核人員1.任職資格具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和技能，如財(cái)務(wù)、審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、法律等。具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠實(shí)守信，廉潔奉公。具備較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊(duì)合作精神，能夠有效地開展審核工作。經(jīng)過專業(yè)培訓(xùn)，取得相應(yīng)的資格證書或認(rèn)證。2.人員選拔通過公開招聘、內(nèi)部選拔等方式，選拔符合任職資格的人員擔(dān)任審核工作。對(duì)選拔出的人員進(jìn)行嚴(yán)格的背景調(diào)查和面試，確保其具備勝任審核工作的能力和素質(zhì)。3.人員培訓(xùn)定期組織審核人員參加專業(yè)培訓(xùn)，不斷更新其知識(shí)和技能，提高其業(yè)務(wù)水平。鼓勵(lì)審核人員參加行業(yè)內(nèi)的學(xué)術(shù)交流活動(dòng)，拓寬其視野，了解行業(yè)最新動(dòng)態(tài)和發(fā)展趨勢(shì)。4.人員考核建立健全審核人員考核制度，對(duì)審核人員的工作業(yè)績(jī)、工作態(tài)度、專業(yè)能力等進(jìn)行定期考核。根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)表現(xiàn)優(yōu)秀的審核人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)不稱職的審核人員進(jìn)行調(diào)整或辭退。三、審核計(jì)劃與準(zhǔn)備（一）審核計(jì)劃制定1.年度審核計(jì)劃審核部門應(yīng)根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理要求，制定年度審核計(jì)劃。年度審核計(jì)劃應(yīng)明確審核的范圍、內(nèi)容、時(shí)間安排、人員分工等，確保審核工作的有序開展。2.專項(xiàng)審核計(jì)劃根據(jù)公司的實(shí)際情況和特定需求，審核部門可制定專項(xiàng)審核計(jì)劃，對(duì)特定業(yè)務(wù)或項(xiàng)目進(jìn)行審核。專項(xiàng)審核計(jì)劃應(yīng)在年度審核計(jì)劃的基礎(chǔ)上，結(jié)合專項(xiàng)審核的特點(diǎn)和要求進(jìn)行制定。（二）審核準(zhǔn)備工作1.組建審核小組根據(jù)審核項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模，審核部門應(yīng)組建相應(yīng)的審核小組。審核小組應(yīng)由具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的審核人員組成，并指定一名組長負(fù)責(zé)審核工作的組織和協(xié)調(diào)。2.收集審核資料審核小組應(yīng)提前收集與審核項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括但不限于被審核對(duì)象的業(yè)務(wù)資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度、法律法規(guī)文件等。審核人員應(yīng)對(duì)收集到的資料進(jìn)行認(rèn)真審查和分析，為審核工作提供充分的依據(jù)。3.制定審核方案審核小組應(yīng)根據(jù)審核項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，制定詳細(xì)的審核方案。審核方案應(yīng)明確審核的目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、程序、時(shí)間安排等，確保審核工作的針對(duì)性和有效性。4.發(fā)出審核通知在審核工作開始前，審核小組應(yīng)向被審核對(duì)象發(fā)出審核通知，告知審核的目的、范圍、時(shí)間安排、人員組成等信息。審核通知應(yīng)要求被審核對(duì)象做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，積極配合審核工作的開展。四、審核實(shí)施（一）首次會(huì)議1.會(huì)議目的介紹審核的目的、范圍、時(shí)間安排、人員組成等情況。明確審核工作的程序和方法。與被審核對(duì)象進(jìn)行溝通，了解其基本情況和業(yè)務(wù)流程。2.會(huì)議內(nèi)容審核組長介紹審核工作的總體安排和要求。被審核對(duì)象介紹其基本情況和業(yè)務(wù)流程。雙方就審核工作的相關(guān)問題進(jìn)行溝通和交流。（二）現(xiàn)場(chǎng)審核1.審核方法審核人員應(yīng)采用適當(dāng)?shù)膶徍朔椒?，如文件審查、?shù)據(jù)分析、實(shí)地觀察、訪談等，對(duì)被審核對(duì)象進(jìn)行全面、深入的審核。在審核過程中，審核人員應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度，如實(shí)記錄審核情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行溝通和核實(shí)。2.審核記錄審核人員應(yīng)認(rèn)真做好審核記錄，包括審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題、證據(jù)、溝通情況等。審核記錄應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，能夠反映審核工作的全過程。3.審核證據(jù)收集審核人員應(yīng)收集充分、有效的審核證據(jù)，以支持審核結(jié)論。審核證據(jù)應(yīng)包括文件、記錄、數(shù)據(jù)、證言等，具有真實(shí)性、相關(guān)性和可靠性。（三）審核溝通1.內(nèi)部溝通審核小組應(yīng)定期召開內(nèi)部溝通會(huì)議，及時(shí)交流審核工作進(jìn)展情況，分析解決審核過程中遇到的問題。審核人員之間應(yīng)保持良好的溝通和協(xié)作，確保審核工作的順利進(jìn)行。2.與被審核對(duì)象溝通審核人員應(yīng)與被審核對(duì)象保持密切的溝通，及時(shí)反饋審核過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并要求其對(duì)問題進(jìn)行解釋和說明。在溝通過程中，審核人員應(yīng)注意方式方法，尊重被審核對(duì)象的意見和建議，確保溝通效果。（四）末次會(huì)議1.會(huì)議目的通報(bào)審核情況，提出審核意見和建議。與被審核對(duì)象溝通審核結(jié)果，聽取其意見和反饋。明確整改要求和期限，督促被審核對(duì)象進(jìn)行整改。2.會(huì)議內(nèi)容審核組長通報(bào)審核情況，包括審核發(fā)現(xiàn)的問題、證據(jù)、審核結(jié)論等。被審核對(duì)象對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，并發(fā)表意見和反饋。雙方就整改工作進(jìn)行溝通和協(xié)商，明確整改要求和期限。五、審核報(bào)告（一）報(bào)告編制1.報(bào)告內(nèi)容審核報(bào)告應(yīng)包括審核目的、范圍、時(shí)間、人員組成、審核依據(jù)、審核方法、審核發(fā)現(xiàn)的問題、審核結(jié)論、整改建議等內(nèi)容。審核報(bào)告應(yīng)語言簡(jiǎn)潔、邏輯清晰、結(jié)論明確，能夠準(zhǔn)確反映審核工作的情況和結(jié)果。2.報(bào)告格式審核報(bào)告應(yīng)采用統(tǒng)一的格式，包括封面、目錄、正文、附件等部分。封面應(yīng)注明審核報(bào)告的名稱、編號(hào)、審核項(xiàng)目、審核日期等信息。目錄應(yīng)列出審核報(bào)告的主要內(nèi)容和頁碼。正文應(yīng)按照審核報(bào)告的內(nèi)容要求進(jìn)行編寫。附件應(yīng)包括審核過程中收集的相關(guān)證據(jù)、文件等資料。（二）報(bào)告審批1.審核報(bào)告初稿完成后，審核小組應(yīng)將報(bào)告提交給審核部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。審核部門負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)審核報(bào)告的內(nèi)容、格式、結(jié)論等進(jìn)行認(rèn)真審核，確保報(bào)告的質(zhì)量。2.審核部門負(fù)責(zé)人審核通過后，審核報(bào)告應(yīng)提交給公司管理層進(jìn)行審批。公司管理層應(yīng)對(duì)審核報(bào)告的重要性、影響性等進(jìn)行評(píng)估，并做出審批意見。3.審核報(bào)告經(jīng)公司管理層審批通過后，方可正式發(fā)布。（三）報(bào)告發(fā)放1.審核報(bào)告應(yīng)發(fā)放給公司內(nèi)部的相關(guān)部門和人員，包括被審核對(duì)象、公司管理層、相關(guān)業(yè)務(wù)部門等。發(fā)放范圍應(yīng)根據(jù)審核報(bào)告的性質(zhì)和用途進(jìn)行確定。2.審核報(bào)告的發(fā)放應(yīng)進(jìn)行記錄，包括發(fā)放時(shí)間、發(fā)放對(duì)象、發(fā)放方式等信息。六、審核結(jié)果跟蹤與整改（一）跟蹤機(jī)制建立1.審核部門應(yīng)建立審核結(jié)果跟蹤機(jī)制，對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤和督促整改。跟蹤機(jī)制應(yīng)明確跟蹤的責(zé)任部門、責(zé)任人、跟蹤方式、跟蹤時(shí)間等內(nèi)容。2.審核部門應(yīng)定期對(duì)審核結(jié)果跟蹤情況進(jìn)行總結(jié)和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)跟蹤過程中存在的問題，并采取有效措施加以解決。（二）整改要求與期限1.審核部門應(yīng)根據(jù)審核報(bào)告中提出的整改建議，向被審核對(duì)象下達(dá)整改通知書，明確整改要求和期限。整改通知書應(yīng)包括整改問題的詳細(xì)描述、整改要求、整改期限、整改責(zé)任人等內(nèi)容。2.被審核對(duì)象應(yīng)按照整改通知書的要求，制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，并在規(guī)定的期限內(nèi)完成整改工作。（三）整改情況檢查1.在整改期限屆滿后，審核部門應(yīng)組織對(duì)被審核對(duì)象的整改情況進(jìn)行檢查。檢查方式可包括文件審查、實(shí)地查看、訪談等。2.審核部門應(yīng)根據(jù)檢查情況，撰寫整改情況檢查報(bào)告，對(duì)整改工作的完成情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。整改情況檢查報(bào)告應(yīng)包括整改工作的開展情況、整改結(jié)果、存在的問題及建議等內(nèi)容。（四）整改結(jié)果處理1.如果被審核對(duì)象的整改工作達(dá)到了整改要求，審核部門應(yīng)予以認(rèn)可，并將整改情況報(bào)告公司管理層。2.如果被審核對(duì)象的整改工作未達(dá)到整改要求，審核部門應(yīng)要求其繼續(xù)整改，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤檢查。3.對(duì)于整改不力或拒不整改的被審核對(duì)象，審核部門應(yīng)將相關(guān)情況報(bào)告公司管理層，公司管理層可根據(jù)情況采取相應(yīng)的措施，如責(zé)令限期整改、給予經(jīng)濟(jì)處罰、追究相關(guān)人員責(zé)任等。七、審核檔案管理（一）檔案建立1.審核部門應(yīng)建立審核檔案管理制度，對(duì)審核工作過程中形成的各類文件、資料、記錄等進(jìn)行分類整理和歸檔。審核檔案應(yīng)包括審核計(jì)劃、審核方案、審核通知、審核記錄、審核報(bào)告、整改通知書、整改計(jì)劃、整改情況檢查報(bào)告等。2.審核檔案應(yīng)按照年度、審核項(xiàng)目等進(jìn)行分類，建立電子檔案和紙質(zhì)檔案，確保檔案的完整性和可查閱性。（二）檔案保管1.審核檔案應(yīng)妥善保管，確保檔案的安全和完整。檔案保管期限應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和公司制度的要求進(jìn)行確定。2.檔案保管人員應(yīng)定期對(duì)檔案進(jìn)行檢查和維護(hù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)進(jìn)行處理。（三）檔案查閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱審核檔案時(shí)，應(yīng)填寫檔案查閱申請(qǐng)表，經(jīng)審核部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可查閱。檔案查閱申請(qǐng)表應(yīng)