土儲(chǔ)債券管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范土地儲(chǔ)備債券的發(fā)行、使用與管理，加強(qiáng)土地儲(chǔ)備資金管理，提高資金使用效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本地區(qū)行政區(qū)域內(nèi)土地儲(chǔ)備債券的管理活動(dòng)，包括債券的發(fā)行、資金使用、監(jiān)督管理等環(huán)節(jié)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則土地儲(chǔ)備債券的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保債券發(fā)行、使用和管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.?？顚Ｓ迷瓌t土地儲(chǔ)備債券資金應(yīng)當(dāng)專項(xiàng)用于土地儲(chǔ)備項(xiàng)目，不得挪作他用，確保資金使用的真實(shí)性、合理性和有效性。3.風(fēng)險(xiǎn)可控原則加強(qiáng)對(duì)土地儲(chǔ)備債券的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理，有效防范和化解債券發(fā)行、使用過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，確保資金安全。4.公開透明原則土地儲(chǔ)備債券的發(fā)行、資金使用等信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向社會(huì)公開，接受公眾監(jiān)督。二、債券發(fā)行管理（一）發(fā)行主體土地儲(chǔ)備債券的發(fā)行主體為經(jīng)本地區(qū)政府批準(zhǔn)成立的土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)。土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備獨(dú)立的法人資格，具有健全的財(cái)務(wù)管理制度和較強(qiáng)的資金管理能力。（二）發(fā)行條件1.具有穩(wěn)定的土地儲(chǔ)備項(xiàng)目來(lái)源，能夠產(chǎn)生持續(xù)穩(wěn)定的現(xiàn)金流。2.土地儲(chǔ)備項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和土地利用總體規(guī)劃，具有良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。3.土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債率合理，信用狀況良好，具備較強(qiáng)的償債能力。4.符合國(guó)家和本地區(qū)關(guān)于債券發(fā)行的其他相關(guān)規(guī)定。（三）發(fā)行規(guī)模土地儲(chǔ)備債券的發(fā)行規(guī)模應(yīng)當(dāng)根據(jù)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目資金需求、償債能力等因素合理確定，不得超過(guò)項(xiàng)目資金需求和償債能力的承受范圍。（四）發(fā)行期限土地儲(chǔ)備債券的發(fā)行期限應(yīng)當(dāng)與土地儲(chǔ)備項(xiàng)目的周期相匹配，一般不超過(guò)5年。（五）發(fā)行方式土地儲(chǔ)備債券可以采用公開招標(biāo)、定向承銷等方式發(fā)行。發(fā)行過(guò)程應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則，確保債券發(fā)行的順利進(jìn)行。（六）發(fā)行程序1.土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)根據(jù)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目資金需求和債券發(fā)行計(jì)劃，編制債券發(fā)行方案，報(bào)本地區(qū)政府批準(zhǔn)。2.經(jīng)批準(zhǔn)的債券發(fā)行方案應(yīng)當(dāng)包括債券發(fā)行規(guī)模、期限、利率、發(fā)行方式、募集資金用途等內(nèi)容。3.土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)按照相關(guān)規(guī)定，委托具有資質(zhì)的承銷機(jī)構(gòu)組織債券發(fā)行工作。4.承銷機(jī)構(gòu)按照發(fā)行方案進(jìn)行債券發(fā)行，發(fā)行結(jié)束后，將募集資金及時(shí)足額劃轉(zhuǎn)到土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)指定賬戶。三、資金使用管理（一）資金用途土地儲(chǔ)備債券資金應(yīng)當(dāng)專項(xiàng)用于土地儲(chǔ)備項(xiàng)目的征收、收購(gòu)、前期開發(fā)等支出，具體包括：1.土地征收補(bǔ)償費(fèi)用，包括土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)等。2.土地收購(gòu)費(fèi)用，包括土地使用權(quán)收購(gòu)價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)等。3.土地前期開發(fā)費(fèi)用，包括土地平整、通水通電通路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)用。4.與土地儲(chǔ)備項(xiàng)目相關(guān)的其他費(fèi)用，如項(xiàng)目管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。（二）資金使用計(jì)劃土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，編制年度資金使用計(jì)劃，明確資金使用的具體項(xiàng)目、金額和時(shí)間安排。年度資金使用計(jì)劃應(yīng)當(dāng)報(bào)本地區(qū)財(cái)政部門備案。（三）資金支付管理1.土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照合同約定和資金使用計(jì)劃，通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付等方式支付土地儲(chǔ)備債券資金。2.支付憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，注明資金用途、支付金額、支付對(duì)象等信息。3.對(duì)涉及金額較大的資金支付，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策和審批制度，確保資金支付的安全和規(guī)范。（四）資金核算管理1.土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，對(duì)土地儲(chǔ)備債券資金進(jìn)行單獨(dú)核算，設(shè)立專門賬戶，確保資金?？顚Ｓ?。2.定期對(duì)土地儲(chǔ)備債券資金的收支情況進(jìn)行賬務(wù)處理和財(cái)務(wù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問(wèn)題。3.配合財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的財(cái)務(wù)資料。四、項(xiàng)目管理（一）項(xiàng)目申報(bào)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照本地區(qū)土地儲(chǔ)備計(jì)劃，向本地區(qū)政府或相關(guān)部門申報(bào)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目。申報(bào)材料應(yīng)當(dāng)包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、土地征收或收購(gòu)方案、資金預(yù)算等。（二）項(xiàng)目審批本地區(qū)政府或相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)申報(bào)的土地儲(chǔ)備項(xiàng)目進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核項(xiàng)目的必要性、可行性、合規(guī)性等。經(jīng)審核同意的項(xiàng)目，納入本地區(qū)土地儲(chǔ)備計(jì)劃，并下達(dá)項(xiàng)目批復(fù)文件。（三）項(xiàng)目實(shí)施1.土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目批復(fù)文件和資金使用計(jì)劃，組織實(shí)施土地儲(chǔ)備項(xiàng)目。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保項(xiàng)目質(zhì)量和進(jìn)度。2.建立健全項(xiàng)目管理制度，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程的監(jiān)督管理，及時(shí)解決項(xiàng)目實(shí)施中出現(xiàn)的問(wèn)題。3.定期對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保項(xiàng)目按照預(yù)定目標(biāo)順利完成。（四）項(xiàng)目驗(yàn)收1.土地儲(chǔ)備項(xiàng)目完成后，土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本地區(qū)政府或相關(guān)部門提出驗(yàn)收申請(qǐng)。驗(yàn)收申請(qǐng)材料應(yīng)當(dāng)包括項(xiàng)目實(shí)施情況報(bào)告、資金使用情況報(bào)告、土地交付情況等。2.本地區(qū)政府或相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門和專家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括項(xiàng)目完成情況、資金使用情況、土地交付情況等。3.經(jīng)驗(yàn)收合格的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)辦理項(xiàng)目結(jié)算和資產(chǎn)移交手續(xù)；驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)責(zé)令土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)限期整改，整改仍不合格的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。五、監(jiān)督管理（一）財(cái)政監(jiān)督1.本地區(qū)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)土地儲(chǔ)備債券資金的監(jiān)督管理，定期對(duì)資金使用情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保資金?？顚Ｓ谩?.建立健全土地儲(chǔ)備債券資金績(jī)效評(píng)價(jià)制度，對(duì)資金使用效益進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為以后年度債券發(fā)行和資金安排的重要依據(jù)。3.加強(qiáng)對(duì)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，規(guī)范財(cái)務(wù)核算和管理行為。（二）審計(jì)監(jiān)督本地區(qū)審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)依法對(duì)土地儲(chǔ)備債券資金的籌集、使用、管理等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保資金使用合法合規(guī)、安全有效。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并督促相關(guān)單位進(jìn)行整改。（三）行業(yè)監(jiān)管本地區(qū)國(guó)土資源管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目的行業(yè)監(jiān)管，規(guī)范土地儲(chǔ)備行為，確保土地儲(chǔ)備項(xiàng)目符合國(guó)家土地政策和相關(guān)規(guī)定。加強(qiáng)對(duì)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，促進(jìn)土地儲(chǔ)備工作健康發(fā)展。（四）信息公開土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和本地區(qū)有關(guān)規(guī)定，及時(shí)公開土地儲(chǔ)備債券發(fā)行、資金使用、項(xiàng)目實(shí)施等信息，接受社會(huì)公眾監(jiān)督。信息公開內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得隱瞞或虛假披露。六、風(fēng)險(xiǎn)防控（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.建立土地儲(chǔ)備債券風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)債券發(fā)行、使用過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估內(nèi)容包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等。2.采用科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，如定性分析與定量分析相結(jié)合、歷史數(shù)據(jù)分析與未來(lái)趨勢(shì)預(yù)測(cè)相結(jié)合等，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、準(zhǔn)確的評(píng)估。3.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，為風(fēng)險(xiǎn)防控措施的制定提供依據(jù)。（二）風(fēng)險(xiǎn)防控措施1.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防控密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，加強(qiáng)對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、土地市場(chǎng)行情等的分析研究，及時(shí)調(diào)整債券發(fā)行規(guī)模、期限、利率等參數(shù)，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)債券發(fā)行和資金使用的影響。2.信用風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)對(duì)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)信用狀況的監(jiān)測(cè)和評(píng)估，建立健全信用檔案，對(duì)信用狀況不佳的機(jī)構(gòu)限制其債券發(fā)行。加強(qiáng)對(duì)債券承銷機(jī)構(gòu)的選擇和管理，確保承銷機(jī)構(gòu)具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力。3.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)防控合理安排債券發(fā)行期限和資金使用計(jì)劃，確保資金流動(dòng)性平衡。建立應(yīng)急資金儲(chǔ)備機(jī)制，在出現(xiàn)資金流動(dòng)性緊張時(shí)，能夠及時(shí)籌集資金，保障土地儲(chǔ)備項(xiàng)目順利實(shí)施。4.政策風(fēng)險(xiǎn)防控加強(qiáng)對(duì)國(guó)家和本地區(qū)土地政策、財(cái)政政策、金融政策等的研究，及時(shí)了解政策變化動(dòng)態(tài)，調(diào)整土地儲(chǔ)備債券管理策略，降低政策風(fēng)險(xiǎn)對(duì)債券發(fā)行和資金使用的影響。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案制定土地儲(chǔ)備債券風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案，明確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，能夠迅速啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置，最大限度地降低風(fēng)險(xiǎn)損失，確保土地儲(chǔ)備債券資金安全和土地儲(chǔ)備工作順利進(jìn)行。七、法律責(zé)任（一）對(duì)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)的責(zé)任追究土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由本地區(qū)政府或相關(guān)部門責(zé)令改正，追回違規(guī)使用的資金，給予警告；情節(jié)嚴(yán)重的，暫停其土地儲(chǔ)備業(yè)務(wù)，取消其債券發(fā)行資格，并依法追究相關(guān)人員的責(zé)任：1.擅自改變土地儲(chǔ)備債券資金用途的；2.未按照規(guī)定編制和執(zhí)行資金使用計(jì)劃的；3.資金核算管理混亂，未按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度進(jìn)行單獨(dú)核算的；4.項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在嚴(yán)重違規(guī)行為，導(dǎo)致項(xiàng)目無(wú)法按時(shí)完成或質(zhì)量不合格的；5.未按照規(guī)定公開土地儲(chǔ)備債券相關(guān)信息的；6.其他違反本辦法規(guī)定的行為。（二）對(duì)相關(guān)部門和人員的責(zé)任追究1.財(cái)政、審計(jì)、國(guó)土資源等部門