中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)精準(zhǔn)試題及答案一、單項(xiàng)選擇題（共60題，每題1分。每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)最符合題意）1.公共物品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共同享有，不能分割，這體現(xiàn)了公共物品的（）特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性D.提供目的的非營(yíng)利性答案：A解析：效用的不可分割性是指公共物品是向整個(gè)社會(huì)提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸某個(gè)人或集團(tuán)享用。2.財(cái)政執(zhí)行收入分配職能的內(nèi)容是（）。A.實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富在地區(qū)之間的合理分配B.實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富在居民之間的公平分配C.實(shí)現(xiàn)資源在不同用途之間的合理分配D.實(shí)現(xiàn)資源在政府部門與非政府部門之間的合理分配答案：B解析：財(cái)政收入分配職能主要是通過(guò)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平來(lái)實(shí)現(xiàn)的，也就是實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富在居民之間的公平分配。3.關(guān)于購(gòu)買性支出的說(shuō)法，正確的是（）。A.購(gòu)買性支出直接影響國(guó)民收入分配B.購(gòu)買性支出直接影響就業(yè)C.購(gòu)買性支出間接影響生產(chǎn)D.購(gòu)買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是軟的答案：B解析：購(gòu)買性支出對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)有直接影響，對(duì)國(guó)民收入分配的影響是間接的；購(gòu)買性支出對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的。4.瓦格納認(rèn)為公共支出不斷增長(zhǎng)的原因是（）。A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段導(dǎo)致B.政府活動(dòng)擴(kuò)張導(dǎo)致C.公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡導(dǎo)致答案：B解析：瓦格納的“政府活動(dòng)擴(kuò)張法則”認(rèn)為公共支出之所以會(huì)不斷增長(zhǎng)，是因?yàn)榘殡S著工業(yè)化進(jìn)程，社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展增加了對(duì)政府活動(dòng)的需求。5.政府投資于資本密集型項(xiàng)目，所執(zhí)行的投資決策標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)B.資本—產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)C.資本—?jiǎng)趧?dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)D.資本—?jiǎng)趧?dòng)力最小化標(biāo)準(zhǔn)答案：C解析：資本—?jiǎng)趧?dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目，這種標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項(xiàng)目。6.關(guān)于社會(huì)保障的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.社會(huì)保險(xiǎn)是社會(huì)保障的核心內(nèi)容B.社會(huì)保障支出是彈性很大的支出C.社會(huì)保障具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用D.社會(huì)保障制度可以彌補(bǔ)商業(yè)保險(xiǎn)的局限答案：B解析：社會(huì)保障支出屬于轉(zhuǎn)移性支出，其剛性很強(qiáng)，并非彈性很大的支出。7.準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)，這種方式是（）。A.稅收豁免B.稅收抵免C.納稅扣除D.盈虧相抵答案：C解析：納稅扣除是指準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比例或全部從應(yīng)稅所得中扣除，以減輕其稅負(fù)。8.關(guān)于稅收效率原則的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收要有利于資源的有效配置B.稅收要有利于經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行C.稅收負(fù)擔(dān)要公平合理地分配D.征收費(fèi)用要節(jié)省答案：C解析：稅收負(fù)擔(dān)要公平合理地分配是稅收公平原則的要求，而不是稅收效率原則的內(nèi)容。稅收效率原則包括稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則和稅收本身的效率原則，前者強(qiáng)調(diào)稅收要有利于資源的有效配置和經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行，后者強(qiáng)調(diào)要盡量節(jié)省征收費(fèi)用。9.下列稅種中，屬于財(cái)產(chǎn)稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.印花稅D.車船稅答案：D解析：車船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，增值稅和消費(fèi)稅屬于流轉(zhuǎn)稅，印花稅屬于行為稅。10.下列減稅免稅方式中，屬于稅基式減免方式的是（）。A.項(xiàng)目扣除B.減征稅額C.減半征收D.適用低稅率答案：A解析：稅基式減免是通過(guò)直接縮小計(jì)稅依據(jù)的方式實(shí)現(xiàn)的減稅免稅，具體包括起征點(diǎn)、免征額、項(xiàng)目扣除以及跨期結(jié)轉(zhuǎn)等。減征稅額、減半征收屬于稅額式減免，適用低稅率屬于稅率式減免。二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）1.公共物品的特征包括（）。A.效用的不可分割性B.取得方式的競(jìng)爭(zhēng)性C.受益的排他性D.提供目的的非營(yíng)利性E.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性答案：ADE解析：公共物品具有效用的不可分割性、受益的非排他性、取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性和提供目的的非營(yíng)利性四個(gè)特征。2.財(cái)政的職能包括（）。A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能E.保障民生職能答案：ABCD解析：財(cái)政的職能包括資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能和經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能。3.下列支出中，屬于特殊利益支出的有（）。A.國(guó)防支出B.教育支出C.司法支出D.醫(yī)療衛(wèi)生支出E.企業(yè)補(bǔ)貼支出答案：BDE解析：特殊利益支出是指對(duì)社會(huì)中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出、醫(yī)療衛(wèi)生支出、企業(yè)補(bǔ)貼支出等。國(guó)防支出和司法支出屬于一般利益支出。4.影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素有（）。A.經(jīng)濟(jì)性因素B.政治性因素C.社會(huì)性因素D.法律性因素E.文化性因素答案：ABC解析：影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素有經(jīng)濟(jì)性因素、政治性因素和社會(huì)性因素。5.政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.成本—效益最大化標(biāo)準(zhǔn)B.資本—產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)C.資本—?jiǎng)趧?dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)D.資本—利潤(rùn)最大化標(biāo)準(zhǔn)E.就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)答案：BCE解析：政府財(cái)政投資的決策標(biāo)準(zhǔn)包括資本—產(chǎn)出比率最小化標(biāo)準(zhǔn)、資本—?jiǎng)趧?dòng)力最大化標(biāo)準(zhǔn)和就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。6.社會(huì)保障的主要內(nèi)容包括（）。A.社會(huì)保險(xiǎn)B.社會(huì)救助C.社會(huì)優(yōu)撫D.社會(huì)福利E.社會(huì)關(guān)愛(ài)答案：ABCD解析：社會(huì)保障的主要內(nèi)容包括社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)救助、社會(huì)優(yōu)撫和社會(huì)福利。7.稅收的經(jīng)濟(jì)原則包括（）。A.財(cái)政原則B.配置原則C.效率原則D.公平原則E.彈性原則答案：BC解析：稅收的經(jīng)濟(jì)原則包括配置原則和效率原則。財(cái)政原則和彈性原則屬于稅收的財(cái)政原則，公平原則是稅收的公平原則。8.下列稅收憑證中，屬于綜合憑證類的有（）。A.罰款收據(jù)B.代扣代繳稅款專用發(fā)票C.增值稅完稅憑證D.票款結(jié)算單E.稅票調(diào)換證答案：ABDE解析：綜合憑證類包括各種提退減免憑證、罰款收據(jù)、票款結(jié)算單、代扣代繳稅款專用發(fā)票、納稅保證金收據(jù)、稅票調(diào)換證等。增值稅完稅憑證屬于完稅憑證類。9.下列屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)B.會(huì)計(jì)核算健全，年應(yīng)征增值稅銷售額為300萬(wàn)元的企業(yè)C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位D.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人E.年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)300萬(wàn)元的個(gè)體工商戶答案：ABE解析：年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)和會(huì)計(jì)核算健全、年應(yīng)征增值稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)，可認(rèn)定為一般納稅人；年應(yīng)征增值稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的個(gè)體工商戶也屬于一般納稅人。不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位和個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。10.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人有（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.合伙企業(yè)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)E.外商投資企業(yè)答案：ABE解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織，但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。三、案例分析題（共20題，每題2分。由單選和多選組成。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分）（一）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，適用增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%。2023年10月份有關(guān)業(yè)務(wù)如下：1.銷售甲產(chǎn)品開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬(wàn)元；同時(shí)收取包裝費(fèi)5.65萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。2.銷售乙產(chǎn)品開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額22.6萬(wàn)元。3.將自產(chǎn)的一批甲產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品成本為10萬(wàn)元，同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)為15萬(wàn)元。4.購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款60萬(wàn)元、增值稅7.8萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元、增值稅0.18萬(wàn)元。1.該企業(yè)銷售甲產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.10.4B.11.18C.11.7D.12.35答案：C解析：銷售甲產(chǎn)品的不含稅銷售額為80萬(wàn)元，包裝費(fèi)5.65萬(wàn)元屬于價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)換算為不含稅收入并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=[80+5.65÷(1+13%)]×13%=(80+5)×13%=11.7（萬(wàn)元）。2.該企業(yè)銷售乙產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.2.6B.2.94C.3.2D.3.74答案：A解析：銷售乙產(chǎn)品取得含稅銷售額22.6萬(wàn)元，應(yīng)換算為不含稅銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=22.6÷(1+13%)×13%=2×13%=2.6（萬(wàn)元）。3.該企業(yè)將自產(chǎn)甲產(chǎn)品用于職工福利應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.1.3B.1.95C.2.21D.2.55答案：B解析：將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，應(yīng)視同銷售，按同類產(chǎn)品不含稅售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額=15×13%=1.95（萬(wàn)元）。4.該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。A.7.8B.7.98C.8.18D.8.36答案：C解析：購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅7.8萬(wàn)元和支付運(yùn)輸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅0.18萬(wàn)元，均可抵扣。準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=7.8+0.18=8.18（萬(wàn)元）。5.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬(wàn)元。A.5.32B.5.52C.5.72D.5.92答案：C解析：當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=11.7+2.6+1.95=16.25（萬(wàn)元），當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.18萬(wàn)元，當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=16.258.18=5.72（萬(wàn)元）。（二）某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，銷售成本600萬(wàn)元，銷售費(fèi)用100萬(wàn)元，管理費(fèi)用50萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，投資收益30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出20萬(wàn)元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。1.該企業(yè)2023年度的利潤(rùn)總額為（）萬(wàn)元。A.250B.260C.270D.280答案：A解析：利潤(rùn)總額=銷售收入銷售成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出=10006001005020+30+1020=250（萬(wàn)元）。2.該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.250B.260C.270D.280答案：A解析：本題中沒(méi)有納稅調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)納稅所得額等于利潤(rùn)總額，即250萬(wàn)元。3.該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.62.5B.65C.67.5D.70答案：A解析：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率=250×25%=62.5（萬(wàn)元）。4.假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)元，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，可在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為（）萬(wàn)元。A.5B.6C.8D.10答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（