發(fā)票管理辦法章子一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票管理辦法章子的使用，確保發(fā)票開具、取得、保管等環(huán)節(jié)符合國家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，保障公司財(cái)務(wù)安全，特制定本規(guī)范。（二）適用范圍本規(guī)范適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票管理的各部門及全體員工。（三）依據(jù)本規(guī)范依據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)實(shí)施細(xì)則、國家稅務(wù)總局發(fā)布的各項(xiàng)稅收法規(guī)以及公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度制定。二、發(fā)票管理辦法章子的定義與種類（一）定義發(fā)票管理辦法章子是指在公司發(fā)票管理過程中，用于確認(rèn)發(fā)票開具、審核、登記等環(huán)節(jié)合規(guī)性及有效性的印章。（二）種類1.發(fā)票專用章：用于在對外開具的發(fā)票上加蓋，是確認(rèn)發(fā)票法律效力的重要印章。發(fā)票專用章應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求刻制，包含公司名稱、納稅人識別號、發(fā)票專用章字樣等法定內(nèi)容。2.發(fā)票審核章：用于對發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核后加蓋，表明該發(fā)票已經(jīng)過公司內(nèi)部審核流程。3.發(fā)票登記章：在發(fā)票進(jìn)行登記、入賬等操作時(shí)加蓋，用于記錄發(fā)票的流轉(zhuǎn)及使用情況。三、發(fā)票專用章管理（一）刻制與啟用1.發(fā)票專用章的刻制必須嚴(yán)格按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的樣式和要求進(jìn)行，由公司指定的具有資質(zhì)的印章刻制單位負(fù)責(zé)刻制。2.刻制完成后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票專用章的印模報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。3.發(fā)票專用章啟用前，應(yīng)在公司內(nèi)部進(jìn)行登記，記錄啟用日期、使用范圍、保管人等信息。（二）保管與使用1.發(fā)票專用章應(yīng)由專人保管，保管人員必須具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心。2.發(fā)票專用章應(yīng)存放在安全可靠的地方，如保險(xiǎn)柜等，確保印章的安全。3.使用發(fā)票專用章時(shí)，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批流程。具體審批流程如下：發(fā)票開具人員填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細(xì)注明發(fā)票開具的客戶名稱、金額、內(nèi)容等信息。將《發(fā)票開具申請表》提交給部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)審核發(fā)票開具的必要性、真實(shí)性及合規(guī)性。經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核通過后，將申請表提交給財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人重點(diǎn)審核發(fā)票金額是否符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定、是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，發(fā)票開具人員方可使用發(fā)票專用章在發(fā)票上加蓋。4.發(fā)票專用章只能用于公司對外開具的發(fā)票，不得用于其他任何用途。嚴(yán)禁在空白發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章。（三）變更與注銷1.如公司名稱、納稅人識別號等信息發(fā)生變更，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更發(fā)票專用章，并按照新的樣式重新刻制發(fā)票專用章。2.原發(fā)票專用章在完成變更手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行注銷。注銷時(shí)，應(yīng)將原發(fā)票專用章交回稅務(wù)機(jī)關(guān)，并在公司內(nèi)部進(jìn)行登記備案。四、發(fā)票審核章管理（一）使用范圍發(fā)票審核章主要用于對公司取得的各類發(fā)票進(jìn)行審核。包括但不限于增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等。（二）審核流程1.公司員工取得發(fā)票后，應(yīng)首先對發(fā)票的基本信息進(jìn)行初步核對，包括發(fā)票的名稱、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、金額、稅額等。2.將發(fā)票提交給部門內(nèi)部的發(fā)票審核人員進(jìn)行審核。審核人員應(yīng)依據(jù)國家稅收法規(guī)及公司財(cái)務(wù)制度，對發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行全面審核。審核內(nèi)容包括但不限于：發(fā)票是否為正規(guī)發(fā)票，是否由稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制。發(fā)票內(nèi)容是否與實(shí)際業(yè)務(wù)相符，有無虛假開具的情況。發(fā)票上的各項(xiàng)信息是否準(zhǔn)確無誤，有無涂改、刮擦等痕跡。發(fā)票的開具時(shí)間是否符合業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間邏輯。3.審核人員審核通過后，在發(fā)票上加蓋發(fā)票審核章，并填寫審核日期及審核人員姓名。（三）特殊情況處理如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，審核人員應(yīng)及時(shí)與開票方聯(lián)系，要求對方重新開具發(fā)票或進(jìn)行更正。如無法解決，應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門報(bào)告，由財(cái)務(wù)部門按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、發(fā)票登記章管理（一）登記內(nèi)容發(fā)票登記章用于對公司取得和開具的發(fā)票進(jìn)行詳細(xì)登記。登記內(nèi)容應(yīng)包括發(fā)票的種類、發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、銷售方名稱、金額、稅額、發(fā)票用途、取得或開具日期、登記日期、登記人員等信息。（二）登記流程1.公司員工取得或開具發(fā)票后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將發(fā)票信息傳遞給發(fā)票登記人員。2.發(fā)票登記人員按照發(fā)票登記章的使用要求，在發(fā)票的指定位置加蓋發(fā)票登記章，并將發(fā)票相關(guān)信息準(zhǔn)確錄入公司的發(fā)票管理系統(tǒng)或紙質(zhì)登記臺賬。3.對于電子發(fā)票，登記人員應(yīng)在發(fā)票打印件上加蓋發(fā)票登記章，并做好電子發(fā)票的存儲及備份工作。（三）定期核對發(fā)票登記人員應(yīng)定期對發(fā)票登記臺賬進(jìn)行核對，確保登記信息的準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，應(yīng)與財(cái)務(wù)部門的賬目進(jìn)行核對，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決發(fā)票登記與入賬過程中存在的差異問題。六、印章使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理辦法章子的使用情況進(jìn)行檢查，包括印章的保管是否安全、使用流程是否合規(guī)、登記記錄是否完整等。2.審計(jì)部門應(yīng)不定期對發(fā)票管理辦法章子的使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，重點(diǎn)檢查印章使用過程中是否存在違規(guī)操作、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等問題。（二）外部檢查配合公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門對發(fā)票管理情況的檢查，如實(shí)提供發(fā)票管理辦法章子的使用記錄及相關(guān)資料。對于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告上級主管部門。七、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未按規(guī)定保管發(fā)票管理辦法章子，導(dǎo)致印章丟失、被盜用等情況。2.未經(jīng)審批擅自使用發(fā)票專用章，或在空白發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章。3.使用虛假發(fā)票或不符合規(guī)定的發(fā)票，故意不加蓋發(fā)票審核章或加蓋虛假審核章。4.未按規(guī)定進(jìn)行發(fā)票登記，或在發(fā)票登記過程中弄虛作假。（二）處理措施1.對于違反發(fā)票管理辦法章子使用規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。處罰措施包括但不限于警告、罰款、解除勞動(dòng)合同等。2.如因違規(guī)行為導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對于構(gòu)成犯罪