合同審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司合同管理，規(guī)范合同審計(jì)工作，防范合同風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各類合同的審計(jì)管理，包括但不限于采購(gòu)合同、銷售合同、租賃合同、服務(wù)合同等。（三）基本原則1.合法性原則：合同審計(jì)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.全面性原則：對(duì)合同的簽訂、履行、變更、終止等全過(guò)程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.準(zhǔn)確性原則：審計(jì)人員應(yīng)準(zhǔn)確審查合同條款，確保合同內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。4.效益性原則：通過(guò)合同審計(jì)，提高合同的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員職責(zé)（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門(mén)，負(fù)責(zé)合同審計(jì)工作。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.制定合同審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排。2.審查合同條款的合法性、完整性、準(zhǔn)確性，評(píng)估合同風(fēng)險(xiǎn)。3.對(duì)合同簽訂、履行過(guò)程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出建議。4.參與合同糾紛的處理，提供審計(jì)意見(jiàn)和建議。5.定期對(duì)合同審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和分析，提出改進(jìn)措施。三、合同審計(jì)流程（一）合同簽訂前審計(jì)1.合同承辦部門(mén)在簽訂合同前，應(yīng)將合同草案提交審計(jì)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)部門(mén)收到合同草案后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)工作，并出具審計(jì)意見(jiàn)。3.審計(jì)意見(jiàn)主要包括對(duì)合同條款的合法性、完整性、準(zhǔn)確性的審查意見(jiàn)，以及對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估意見(jiàn)。4.合同承辦部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)對(duì)合同草案進(jìn)行修改完善，確保合同符合公司要求。（二）合同簽訂過(guò)程審計(jì)1.合同承辦部門(mén)應(yīng)在合同簽訂前，將合同審批表、合同草案及審計(jì)意見(jiàn)一并提交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)和其他相關(guān)因素，對(duì)合同進(jìn)行審批。3.合同經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批同意后，由合同承辦部門(mén)負(fù)責(zé)簽訂。4.審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)合同簽訂過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，確保合同簽訂程序合法合規(guī)。（三）合同履行過(guò)程審計(jì)1.合同履行過(guò)程中，審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期或不定期對(duì)合同履行情況進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)內(nèi)容主要包括合同執(zhí)行情況、款項(xiàng)支付情況、貨物交付情況等。3.審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)合同履行過(guò)程中存在的問(wèn)題，并提出改進(jìn)建議。4.合同承辦部門(mén)應(yīng)根據(jù)審計(jì)建議，及時(shí)采取措施解決問(wèn)題，確保合同順利履行。（四）合同變更與終止審計(jì)1.合同履行過(guò)程中，如需變更合同條款，合同承辦部門(mén)應(yīng)及時(shí)將變更申請(qǐng)?zhí)峤粚徲?jì)部門(mén)進(jìn)行審計(jì)。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)審查合同變更的原因、內(nèi)容、程序等是否符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。3.合同變更經(jīng)審計(jì)部門(mén)審查同意后，由合同承辦部門(mén)負(fù)責(zé)辦理變更手續(xù)。4.合同終止時(shí)，合同承辦部門(mén)應(yīng)將合同終止情況報(bào)告審計(jì)部門(mén)。5.審計(jì)部門(mén)應(yīng)對(duì)合同終止的原因、程序、資產(chǎn)清理等情況進(jìn)行審計(jì)，確保公司利益不受損失。四、合同審計(jì)內(nèi)容（一）合同主體資格審查1.審查合同對(duì)方當(dāng)事人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)營(yíng)范圍、法定代表人身份證明等相關(guān)證件，確保其具有合法的經(jīng)營(yíng)資格。2.審查合同對(duì)方當(dāng)事人的信用狀況，包括是否存在違約記錄、涉訴情況等。（二）合同條款審查1.審查合同標(biāo)的的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量等條款是否明確、具體。2.審查合同價(jià)格條款是否合理，是否符合市場(chǎng)行情。3.審查合同履行期限、地點(diǎn)、方式等條款是否明確，是否有利于公司履行合同。4.審查合同違約責(zé)任條款是否明確，是否具有可操作性。5.審查合同爭(zhēng)議解決方式條款是否明確，是否有利于公司維護(hù)自身權(quán)益。（三）合同簽訂程序?qū)彶?.審查合同簽訂是否經(jīng)過(guò)公司內(nèi)部審批程序，審批手續(xù)是否齊全。2.審查合同簽訂是否采用書(shū)面形式，合同文本是否規(guī)范。3.審查合同簽訂過(guò)程中是否存在違規(guī)操作行為，如未經(jīng)授權(quán)簽訂合同等。（四）合同履行情況審查1.審查合同承辦部門(mén)是否按照合同約定履行義務(wù)，是否存在違約行為。2.審查合同款項(xiàng)支付是否按照合同約定進(jìn)行，是否存在超付、誤付等情況。3.審查合同貨物交付是否符合合同約定，是否存在質(zhì)量問(wèn)題。4.審查合同履行過(guò)程中是否存在變更合同條款的情況，變更手續(xù)是否齊全。五、合同審計(jì)方法（一）書(shū)面審查審計(jì)人員通過(guò)審查合同文本、相關(guān)文件資料等，對(duì)合同的合法性、完整性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審查。（二）實(shí)地調(diào)查審計(jì)人員通過(guò)實(shí)地走訪合同對(duì)方當(dāng)事人、查看合同履行現(xiàn)場(chǎng)等方式，了解合同履行情況，核實(shí)合同條款的真實(shí)性。（三）數(shù)據(jù)分析審計(jì)人員通過(guò)對(duì)合同相關(guān)數(shù)據(jù)的分析，如合同金額、履行期限、付款情況等，發(fā)現(xiàn)合同履行過(guò)程中存在的問(wèn)題。（四）詢問(wèn)訪談審計(jì)人員通過(guò)與合同承辦部門(mén)人員、合同對(duì)方當(dāng)事人等進(jìn)行詢問(wèn)訪談，了解合同簽訂、履行過(guò)程中的情況，獲取相關(guān)信息。六、合同審計(jì)報(bào)告（一）報(bào)告內(nèi)容1.審計(jì)概況：包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間等。2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題：詳細(xì)描述合同審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，包括合同條款存在的問(wèn)題、簽訂程序存在的問(wèn)題、履行情況存在的問(wèn)題等。3.審計(jì)意見(jiàn)和建議：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，提出具體的審計(jì)意見(jiàn)和建議，包括對(duì)合同條款的修改建議、對(duì)簽訂程序的完善建議、對(duì)履行情況的改進(jìn)建議等。4.審計(jì)結(jié)論：對(duì)合同審計(jì)情況進(jìn)行總結(jié)，得出審計(jì)結(jié)論，說(shuō)明合同是否符合法律法規(guī)和公司要求。（二）報(bào)告格式合同審計(jì)報(bào)告應(yīng)采用正式的公文格式，包括標(biāo)題、文號(hào)、主送單位、正文、附件、落款等部分。（三）報(bào)告送達(dá)合同審計(jì)報(bào)告應(yīng)及時(shí)送達(dá)公司領(lǐng)導(dǎo)、合同承辦部門(mén)等相關(guān)人員，并抄送公司其他相關(guān)部門(mén)。七、合同審計(jì)檔案管理（一）檔案內(nèi)容合同審計(jì)檔案應(yīng)包括合同審計(jì)計(jì)劃、合同草案、審計(jì)意見(jiàn)、合同審批表、合同文本、合同履行情況報(bào)告、審計(jì)報(bào)告等相關(guān)資料。（二）檔案整理審計(jì)部門(mén)應(yīng)按照檔案管理的要求，對(duì)合同審計(jì)檔案進(jìn)行整理、分類、編號(hào)，確保檔案資料的完整性和規(guī)范性。（三）檔案保管合同審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，保管期限按照公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行。（四）檔案查閱因工作需要查閱合同審計(jì)檔案的，應(yīng)按照公司檔案查閱規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。八、合同審計(jì)監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制公司建立健全合同審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，定期對(duì)合同審計(jì)工作進(jìn)行檢查和評(píng)估，確保合同審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。（二）考核辦法公司制定合同審計(jì)工作考核辦法，對(duì)審計(jì)部門(mén)及審計(jì)人員的工作進(jìn)