發(fā)票清單管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票清單管理，規(guī)范發(fā)票開具及使用行為，確保發(fā)票信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，依據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中涉及的發(fā)票開具、取得、使用及管理工作。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，確保發(fā)票管理工作合法合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則：發(fā)票內(nèi)容必須與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，保證發(fā)票信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.及時(shí)有效原則：及時(shí)開具、取得發(fā)票，并妥善保管，確保發(fā)票在規(guī)定期限內(nèi)使用和處理。4.安全保密原則：加強(qiáng)發(fā)票信息安全管理，防止發(fā)票信息泄露。二、發(fā)票開具管理（一）開具要求1.銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容，如實(shí)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，不得開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)不符的發(fā)票。4.發(fā)票開具的內(nèi)容應(yīng)包括：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息（名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號）、銷售方信息（名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號）、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、合計(jì)金額、價(jià)稅合計(jì)（大寫、小寫）等。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在簽訂合同或達(dá)成交易后，應(yīng)及時(shí)將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門，包括客戶名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或服務(wù)內(nèi)容、金額、數(shù)量等。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，審核無誤后，按照發(fā)票開具要求，通過開票系統(tǒng)開具發(fā)票。3.發(fā)票開具完成后，由專人負(fù)責(zé)將發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給客戶，并做好簽收記錄。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票開具情況進(jìn)行核對，確保發(fā)票開具信息與業(yè)務(wù)實(shí)際情況一致。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.由業(yè)務(wù)部門提出申請，填寫《紅字發(fā)票開具申請表》，詳細(xì)說明開具紅字發(fā)票的原因、涉及的發(fā)票號碼、金額等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。3.財(cái)務(wù)部門收到審批后的《紅字發(fā)票開具申請表》，審核無誤后，在開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票，并將紅字發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)交給客戶。4.紅字發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)在記賬憑證中進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。三、發(fā)票取得管理（一）取得要求1.公司在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。2.取得的發(fā)票應(yīng)符合國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策規(guī)定，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、有效。3.發(fā)票上應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，與銷售方名稱一致。（二）審核要點(diǎn)1.財(cái)務(wù)部門在收到發(fā)票后，應(yīng)認(rèn)真審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性。審核內(nèi)容包括：發(fā)票的格式、內(nèi)容、印章、發(fā)票號碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、貨物或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額等。2.審核發(fā)票與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否相符，發(fā)票開具內(nèi)容是否與合同約定一致。3.審核發(fā)票的時(shí)效性，確保發(fā)票在規(guī)定期限內(nèi)取得和使用。（三）不合規(guī)發(fā)票處理1.對于審核發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)發(fā)票，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求其重新開具合規(guī)發(fā)票。2.如銷售方拒絕重新開具發(fā)票或無法重新開具發(fā)票的，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將相關(guān)情況報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并按照公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行處理。3.對于因取得不合規(guī)發(fā)票導(dǎo)致公司無法正常抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或無法在企業(yè)所得稅前扣除的，公司應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。四、發(fā)票清單管理（一）清單開具1.當(dāng)發(fā)票票面內(nèi)容較多，無法在發(fā)票上全部列示時(shí)，應(yīng)開具發(fā)票清單。發(fā)票清單應(yīng)通過開票系統(tǒng)開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.發(fā)票清單應(yīng)與發(fā)票一一對應(yīng)，清單內(nèi)容應(yīng)與發(fā)票票面內(nèi)容一致，包括貨物或服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。3.發(fā)票清單應(yīng)按照發(fā)票號碼順序開具，不得跳號、重號。（二）清單保存1.發(fā)票清單應(yīng)與發(fā)票記賬聯(lián)一并保存，保存期限按照國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行。2.發(fā)票清單應(yīng)妥善保管，防止丟失、損壞。如有丟失、損壞，應(yīng)及時(shí)采取補(bǔ)救措施，并報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)。（三）清單查詢與使用1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票清單查詢系統(tǒng)，方便公司內(nèi)部人員查詢發(fā)票清單信息。2.在辦理稅務(wù)申報(bào)、發(fā)票認(rèn)證、財(cái)務(wù)審計(jì)等業(yè)務(wù)時(shí)，如需提供發(fā)票清單，應(yīng)從系統(tǒng)中打印并加蓋公司公章。五、發(fā)票保管與存檔（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保發(fā)票安全存放。2.發(fā)票應(yīng)按照發(fā)票種類、號碼順序進(jìn)行存放，便于查找和管理。3.發(fā)票保管人員應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票數(shù)量與賬面記錄一致。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失、被盜等情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，并按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（二）存檔規(guī)定1.發(fā)票記賬聯(lián)應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、裝訂、存檔。2.發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票清單應(yīng)保存一定期限后，按照規(guī)定進(jìn)行銷毀。銷毀時(shí)，應(yīng)填寫《發(fā)票銷毀申請表》，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由專人負(fù)責(zé)監(jiān)督銷毀過程，并做好記錄。六、發(fā)票使用監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票開具、取得、使用及管理情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)，監(jiān)督發(fā)票管理工作的合規(guī)性、有效性。（二）外部檢查應(yīng)對1.稅務(wù)機(jī)關(guān)等外部部門對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查時(shí)，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。2.對于外部檢查發(fā)現(xiàn)的問題，公司應(yīng)按照要求及時(shí)整改，并將整改情況報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任界定1.因業(yè)務(wù)部門提供信息不準(zhǔn)確、不完整導(dǎo)致發(fā)票開具錯(cuò)誤或其他問題的，由業(yè)務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。2.因財(cái)務(wù)部門審核把關(guān)不嚴(yán)、未按照規(guī)定開具或取得發(fā)票的，由財(cái)務(wù)部門承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.因發(fā)票保管人員保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失、被盜等情況的，由發(fā)票保管人員承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。（二）處罰措施1.對于違反本辦法規(guī)定的部門和個(gè)人，公司將視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款等處罰。2.對于因違反發(fā)票管理規(guī)定導(dǎo)致公