債權(quán)結(jié)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司債權(quán)結(jié)算管理，規(guī)范債權(quán)結(jié)算行為，確保公司債權(quán)的及時(shí)回收，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各類債權(quán)結(jié)算管理。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則債權(quán)結(jié)算活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保結(jié)算行為合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時(shí)原則債權(quán)信息應(yīng)準(zhǔn)確記錄，結(jié)算工作應(yīng)及時(shí)進(jìn)行，避免因信息不準(zhǔn)確或結(jié)算不及時(shí)導(dǎo)致債權(quán)損失。3.責(zé)任明確原則明確債權(quán)結(jié)算各環(huán)節(jié)的責(zé)任主體，確保各項(xiàng)工作有人負(fù)責(zé)，責(zé)任落實(shí)到位。4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則加強(qiáng)對(duì)債權(quán)結(jié)算過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，采取有效措施防范和化解債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。二、債權(quán)的確認(rèn)與分類（一）債權(quán)的確認(rèn)1.公司在與客戶簽訂合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)明確約定債權(quán)債務(wù)關(guān)系，包括債權(quán)金額、結(jié)算方式、結(jié)算期限等條款。2.業(yè)務(wù)部門在業(yè)務(wù)發(fā)生過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)收集與債權(quán)相關(guān)的各類資料，如合同、發(fā)票、送貨單、驗(yàn)收單等，作為債權(quán)確認(rèn)的依據(jù)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)業(yè)務(wù)部門提交的債權(quán)資料進(jìn)行審核，核實(shí)債權(quán)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)審核無(wú)誤的債權(quán)，予以確認(rèn)并進(jìn)行賬務(wù)處理。（二）債權(quán)的分類1.按照債權(quán)的性質(zhì)分類，可分為應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收賬款：指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。應(yīng)收票據(jù)：指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。其他應(yīng)收款：指公司除應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)，如備用金、應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金等。2.按照債權(quán)的賬齡分類，可分為1年以內(nèi)（含1年）、12年、23年、3年以上等。不同賬齡的債權(quán)，風(fēng)險(xiǎn)程度不同，應(yīng)采取不同的管理措施。三、債權(quán)結(jié)算流程（一）應(yīng)收賬款結(jié)算流程1.銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同或訂單安排發(fā)貨，并開具發(fā)票。發(fā)票應(yīng)注明購(gòu)貨單位名稱、貨物名稱、數(shù)量、金額、稅率等信息。2.應(yīng)收賬款確認(rèn)財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的發(fā)票及相關(guān)發(fā)貨憑證后，與銷售合同進(jìn)行核對(duì)，確認(rèn)應(yīng)收賬款金額，并進(jìn)行賬務(wù)處理。同時(shí)，將應(yīng)收賬款信息錄入財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，建立應(yīng)收賬款臺(tái)賬。3.收款通知財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向購(gòu)貨單位發(fā)送收款通知，提醒其按時(shí)支付貨款。收款通知應(yīng)注明應(yīng)收賬款金額、到期日期、付款方式等信息。4.款項(xiàng)催收對(duì)于到期未收回的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門進(jìn)行催收。業(yè)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)催收工作，與購(gòu)貨單位溝通協(xié)商，了解未付款原因，并督促其盡快支付貨款。根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡和風(fēng)險(xiǎn)程度，采取不同的催收方式。對(duì)于賬齡較短的應(yīng)收賬款，可通過(guò)電話、郵件等方式進(jìn)行催收；對(duì)于賬齡較長(zhǎng)或風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收賬款，應(yīng)安排專人上門催收或通過(guò)法律途徑解決。5.收款核銷購(gòu)貨單位支付貨款后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)核對(duì)收款金額與應(yīng)收賬款金額是否一致。核對(duì)無(wú)誤后，進(jìn)行收款核銷處理，并在應(yīng)收賬款臺(tái)賬中記錄核銷情況。（二）應(yīng)收票據(jù)結(jié)算流程1.票據(jù)取得業(yè)務(wù)部門在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收到商業(yè)匯票后，應(yīng)及時(shí)將票據(jù)交付給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、有效性進(jìn)行審核，包括票據(jù)的票面信息、背書情況、出票日期、到期日期等。2.票據(jù)保管財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立專門的票據(jù)保管崗位，負(fù)責(zé)應(yīng)收票據(jù)的保管工作。票據(jù)應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜或?qū)ｉT的票據(jù)保管箱中，并建立票據(jù)備查簿，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號(hào)碼、出票日期、到期日期、票面金額、付款人等信息。3.票據(jù)貼現(xiàn)或背書轉(zhuǎn)讓如果公司急需資金，可將未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)銀行貼現(xiàn)政策和公司資金需求情況，辦理票據(jù)貼現(xiàn)手續(xù)。貼現(xiàn)所得金額與票面金額的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，公司也可將應(yīng)收票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給供應(yīng)商，用于支付貨款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)在票據(jù)備查簿中記錄背書轉(zhuǎn)讓情況，并確保背書轉(zhuǎn)讓手續(xù)合法、合規(guī)。4.票據(jù)到期托收應(yīng)收票據(jù)到期前，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提前與付款人聯(lián)系，確認(rèn)付款情況。到期時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)辦理票據(jù)托收手續(xù)，將票據(jù)提交給開戶銀行，委托銀行向付款人收取票款。5.款項(xiàng)入賬銀行收妥票款后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將款項(xiàng)入賬，并在票據(jù)備查簿中記錄托收情況。如票據(jù)到期未能收回票款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知業(yè)務(wù)部門進(jìn)行催收，并按照應(yīng)收賬款的催收流程進(jìn)行處理。（三）其他應(yīng)收款結(jié)算流程1.款項(xiàng)發(fā)生公司因各種原因發(fā)生其他應(yīng)收款時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)填寫借款單或其他相關(guān)申請(qǐng)單，注明借款事由、金額、預(yù)計(jì)還款日期等信息，并經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人審批后，提交給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)審核與支付財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)部門提交的申請(qǐng)單后，應(yīng)對(duì)借款事由的合理性、金額的準(zhǔn)確性以及審批手續(xù)的完整性進(jìn)行審核。審核無(wú)誤后，按照公司資金管理制度辦理付款手續(xù)。3.款項(xiàng)催收與核銷其他應(yīng)收款到期后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)通知借款人還款。借款人應(yīng)按照約定的還款日期和金額進(jìn)行還款。對(duì)于已收回的其他應(yīng)收款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷處理，并在其他應(yīng)收款臺(tái)賬中記錄核銷情況。對(duì)于逾期未收回的其他應(yīng)收款，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照應(yīng)收賬款的催收流程進(jìn)行催收，必要時(shí)采取法律措施。四、債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司的債權(quán)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，根據(jù)債權(quán)的賬齡、債務(wù)人的信用狀況、經(jīng)營(yíng)情況等因素，確定債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)可分為高風(fēng)險(xiǎn)、中風(fēng)險(xiǎn)、低風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)等級(jí)。對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)，應(yīng)采取重點(diǎn)監(jiān)控和強(qiáng)化催收措施；對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)，應(yīng)加強(qiáng)跟蹤和催收；對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)，可適當(dāng)放寬管理。（二）風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警1.建立債權(quán)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，設(shè)定預(yù)警指標(biāo)和閾值。當(dāng)債權(quán)出現(xiàn)異常情況，如賬齡延長(zhǎng)、債務(wù)人經(jīng)營(yíng)狀況惡化、逾期未付款等，系統(tǒng)自動(dòng)發(fā)出預(yù)警信號(hào)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將預(yù)警信息傳遞給業(yè)務(wù)部門和相關(guān)負(fù)責(zé)人，以便采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)，應(yīng)成立專門的催收小組，制定詳細(xì)的催收方案，加大催收力度。必要時(shí)，可通過(guò)法律途徑解決。2.對(duì)于中風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)與債務(wù)人的溝通，了解其還款計(jì)劃和困難，協(xié)商制定解決方案。同時(shí)，密切關(guān)注債務(wù)人的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況變化。3.對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)，可適當(dāng)減少催收頻率，但仍需定期跟蹤，確保債權(quán)的安全回收。五、債權(quán)結(jié)算的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)債權(quán)結(jié)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查債權(quán)結(jié)算流程是否合規(guī)、債權(quán)信息是否準(zhǔn)確、風(fēng)險(xiǎn)防控措施是否有效等。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改意見和建議，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)部門自查1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)債權(quán)結(jié)算工作進(jìn)行自查，核對(duì)債權(quán)賬目與實(shí)際情況是否相符，檢查收款記錄是否完整、準(zhǔn)確，催收工作是否及時(shí)有效等。2.對(duì)于自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告給公司管理層。（三）考核與獎(jiǎng)懲1.建立債權(quán)結(jié)算考核制度，將債權(quán)回收率、逾期賬款率等指標(biāo)納入對(duì)業(yè)務(wù)部門和相關(guān)責(zé)任人的績(jī)效考核體系。2.對(duì)于債權(quán)結(jié)算工作表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和個(gè)人，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于因工作失誤或失職導(dǎo)致債權(quán)損失的，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。六、債權(quán)結(jié)算檔案管理（一）檔案范圍債權(quán)結(jié)算檔案包括與債權(quán)相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票、送貨單、驗(yàn)收單、收款通知、催收記錄、法律文書等各類資料。（二）檔案整理與歸檔1.業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照檔案管理的要求，對(duì)債權(quán)結(jié)算資料進(jìn)行分類整理，確保資料的完整性和準(zhǔn)確性。2.整理后的資料應(yīng)及時(shí)歸檔，建立債權(quán)結(jié)算檔案目錄，便于查詢和管理。（三）檔案保管與查閱1.