中鐵存貨管理辦法一、總則（一）目的為加強中鐵存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗收、存儲、發(fā)出及盤點等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨安全、完整，提高存貨運營效率，降低存貨成本，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于中鐵所屬各單位及項目部的存貨管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：存貨管理活動必須遵守國家法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保各項操作合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：存貨的計量、記錄和報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，保證財務(wù)信息的真實性和可靠性。3.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。4.效益性原則：優(yōu)化存貨管理流程，提高存貨周轉(zhuǎn)率，降低存貨資金占用，實現(xiàn)存貨管理的經(jīng)濟效益最大化。（四）定義1.存貨：指企業(yè)在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。本辦法所指存貨包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、庫存商品、在產(chǎn)品等。2.采購：指企業(yè)為滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要，通過購買、租賃、委托加工等方式取得存貨的行為。3.驗收：指對采購的存貨進行數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等方面的檢驗和核對，確保存貨符合采購合同要求的過程。4.存儲：指對驗收合格的存貨進行妥善保管，防止存貨損壞、變質(zhì)、丟失等情況發(fā)生的過程。5.發(fā)出：指根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，將存貨從倉庫發(fā)出用于生產(chǎn)、銷售等活動的過程。6.盤點：指定期或不定期對存貨進行清查，確定存貨的實際數(shù)量，并與賬面記錄進行核對，查明存貨盤盈、盤虧及毀損原因的過程。二、存貨采購管理（一）采購計劃1.各單位及項目部應(yīng)根據(jù)年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃、預(yù)算安排及實際需求，結(jié)合存貨庫存狀況，編制存貨采購計劃。采購計劃應(yīng)明確采購存貨的種類、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)計采購時間等內(nèi)容。2.采購計劃編制完成后，需經(jīng)相關(guān)部門審核，報主管領(lǐng)導(dǎo)審批。審核內(nèi)容包括采購計劃的合理性、必要性、資金預(yù)算等。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.建立供應(yīng)商評估和選擇機制，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務(wù)等方面進行綜合評估。2.定期對供應(yīng)商進行考核，考核結(jié)果作為供應(yīng)商續(xù)用、淘汰的依據(jù)。對于考核不合格的供應(yīng)商，應(yīng)及時采取措施，如暫停合作、限期整改等，直至淘汰。3.與選定的供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，包括采購貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。（三）采購實施1.采購部門應(yīng)按照采購合同的要求，及時組織采購活動。在采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格控制采購成本，確保采購價格合理、質(zhì)量符合要求。2.對于重要物資的采購，應(yīng)實行招標(biāo)采購或詢價采購等方式，確保采購過程公開、公平、公正。3.采購人員應(yīng)及時跟蹤采購進度，協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題，確保采購任務(wù)按時完成。（四）采購驗收1.采購的存貨到貨后，采購部門應(yīng)及時通知驗收部門進行驗收。驗收部門應(yīng)根據(jù)采購合同及相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等進行認(rèn)真檢驗。2.驗收合格的存貨，驗收人員應(yīng)出具驗收報告，并在驗收報告上簽字確認(rèn)。驗收報告應(yīng)包括存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、驗收日期、驗收結(jié)果等內(nèi)容。3.對于驗收不合格的存貨，驗收人員應(yīng)及時通知采購部門與供應(yīng)商協(xié)商解決。如屬供應(yīng)商責(zé)任，應(yīng)要求供應(yīng)商負(fù)責(zé)退換貨或補貨；如因特殊原因無法退換貨或補貨，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門審批后，按照規(guī)定進行處理。三、存貨存儲管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.根據(jù)存貨的種類、性質(zhì)、數(shù)量等因素，合理規(guī)劃倉庫布局，設(shè)置不同的存儲區(qū)域，如原材料區(qū)、周轉(zhuǎn)材料區(qū)、低值易耗品區(qū)、庫存商品區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)等。2.倉庫應(yīng)具備良好的通風(fēng)、防潮、防火、防盜等條件，確保存貨存儲安全。（二）存貨入庫1.存貨入庫時，倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)驗收報告，對存貨的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等進行核對，確認(rèn)無誤后辦理入庫手續(xù)。2.入庫的存貨應(yīng)按照規(guī)定的存儲區(qū)域存放，并進行標(biāo)識。標(biāo)識應(yīng)包括存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、批次、入庫日期等信息。3.倉庫管理人員應(yīng)及時記錄存貨的入庫情況，包括入庫日期、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商等信息，確保存貨賬目清晰。（三）存貨存儲保管1.倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進行檢查，查看存貨的存儲狀況是否良好，有無損壞、變質(zhì)、丟失等情況。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時采取措施處理，并報告相關(guān)部門。2.對于易受潮、易變質(zhì)、易燃、易爆等特殊存貨，應(yīng)采取相應(yīng)的特殊保管措施，如密封保存、防潮處理、防火防盜等。3.倉庫應(yīng)建立存貨保管臺賬，詳細(xì)記錄存貨的出入庫情況、存儲位置、保管狀況等信息。保管臺賬應(yīng)定期與財務(wù)部門的存貨明細(xì)賬進行核對，確保賬賬相符。（四）存貨出庫1.存貨出庫時，倉庫管理人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審批的領(lǐng)料單、銷售發(fā)貨單等憑證辦理出庫手續(xù)。出庫憑證應(yīng)注明存貨的名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門或客戶等信息。2.倉庫管理人員應(yīng)按照先進先出、后進后出等原則發(fā)貨，確保存貨的合理流轉(zhuǎn)。3.存貨出庫后，倉庫管理人員應(yīng)及時記錄存貨的出庫情況，包括出庫日期、存貨名稱、規(guī)格、數(shù)量、領(lǐng)用部門或客戶等信息，確保存貨賬目準(zhǔn)確。四、存貨盤點管理（一）盤點計劃1.各單位及項目部應(yīng)定期組織存貨盤點，盤點周期一般為季度或年度。盤點前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤點計劃，明確盤點的范圍、時間、人員、方法等內(nèi)容。2.盤點計劃應(yīng)報主管領(lǐng)導(dǎo)審批后實施。（二）盤點實施1.盤點人員應(yīng)按照盤點計劃的要求，對存貨進行逐一清點、計量，并記錄實際盤點數(shù)量。2.在盤點過程中，應(yīng)注意存貨的質(zhì)量狀況，如發(fā)現(xiàn)存貨有損壞、變質(zhì)等情況，應(yīng)及時記錄并查明原因。3.對于盤點過程中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧及毀損情況，應(yīng)如實記錄，并及時報告相關(guān)部門。（三）盤點結(jié)果處理1.盤點結(jié)束后，盤點人員應(yīng)編制盤點報告，詳細(xì)說明盤點情況，包括盤點時間、范圍、實際盤點數(shù)量、賬存數(shù)量、盤盈盤虧及毀損情況、原因分析等內(nèi)容。2.財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)盤點報告，對盤盈、盤虧及毀損的存貨進行賬務(wù)處理。盤盈的存貨，應(yīng)沖減當(dāng)期管理費用；盤虧及毀損的存貨，應(yīng)根據(jù)不同原因，分別計入管理費用、營業(yè)外支出等科目。3.對于盤盈、盤虧及毀損的存貨，應(yīng)查明原因，明確責(zé)任。屬于責(zé)任人原因造成的損失，應(yīng)由責(zé)任人賠償；屬于自然災(zāi)害等不可抗力原因造成的損失，應(yīng)按照規(guī)定進行處理。五、存貨核算與報告（一）存貨核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家會計準(zhǔn)則和相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，對存貨進行準(zhǔn)確的核算。存貨核算應(yīng)包括存貨的采購成本、加工成本、其他成本等內(nèi)容。2.采購成本包括購買價款、相關(guān)稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。3.加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造費用。4.其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出。（二）存貨報告1.財務(wù)部門應(yīng)定期編制存貨報表，如存貨明細(xì)表、存貨周轉(zhuǎn)率分析表等，向管理層及相關(guān)部門提供存貨信息。2.存貨報表應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整地反映存貨的數(shù)量、金額、存儲狀況、周轉(zhuǎn)情況等信息，為企業(yè)決策提供依據(jù)。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.建立存貨管理監(jiān)督檢查機制，定期或不定期對各單位及項目部的存貨管理情況進行檢查。檢查內(nèi)容包括采購計劃執(zhí)行情況、供應(yīng)商管理、驗收管理、存儲管理、盤點管理、核算與報告等方面。2.對于檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時下達整改通知書，要求責(zé)任單位限期整改。整改完成后，應(yīng)進行復(fù)查，確保問題得到徹底解決。（二）考核評價1.制定存貨管理考核評價指標(biāo)體系，對各單位及項目部的存貨管理工作進行考核評價?？?/p>