債務(wù)績效管理辦法一、總則（一）目的為加強公司債務(wù)管理，提高債務(wù)資金使用效益，防范債務(wù)風險，確保公司穩(wěn)健運營，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標準，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各子公司在債務(wù)舉借、使用、償還等全過程的管理與績效評價。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，規(guī)范債務(wù)管理行為，確保債務(wù)活動合法合規(guī)。2.風險控制原則：強化債務(wù)風險意識，建立健全風險預警和防控機制，有效防范和化解債務(wù)風險。3.績效管理原則：將債務(wù)管理與績效評價相結(jié)合，提高債務(wù)資金使用效率和效益，保障公司戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。4.公開透明原則：債務(wù)信息公開透明，接受內(nèi)外部監(jiān)督，確保債務(wù)管理工作公正、公平、公開。二、債務(wù)管理職責分工（一）財務(wù)管理部門1.負責制定和完善公司債務(wù)管理制度、流程和規(guī)范。2.組織編制公司年度債務(wù)預算，匯總審核各部門、各子公司債務(wù)預算。3.負責公司債務(wù)的統(tǒng)一核算和賬務(wù)處理，定期編制債務(wù)報表。4.監(jiān)控公司債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)和償債能力，及時預警債務(wù)風險。5.參與債務(wù)項目的可行性研究和評審，提出財務(wù)意見和建議。6.負責與債權(quán)人溝通協(xié)調(diào)，辦理債務(wù)融資、還款等相關(guān)事宜。（二）業(yè)務(wù)部門1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，提出債務(wù)融資需求和項目建議。2.負責債務(wù)項目的具體實施和管理，確保項目按計劃推進和資金合理使用。3.配合財務(wù)管理部門做好債務(wù)預算編制、債務(wù)報表填報等工作。4.定期分析項目債務(wù)資金使用情況和效益，及時反饋存在的問題。5.負責債務(wù)項目的驗收和后評價工作，總結(jié)經(jīng)驗教訓，提出改進措施。（三）風險管理部門1.負責建立健全公司債務(wù)風險評估和預警機制，制定風險防控措施。2.對公司重大債務(wù)項目進行風險評估和審查，提出風險防范建議。3.監(jiān)測公司債務(wù)風險狀況，及時發(fā)現(xiàn)和處置潛在風險隱患。4.參與公司債務(wù)管理相關(guān)決策，為風險管理提供專業(yè)支持。（四）審計部門1.負責對公司債務(wù)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查債務(wù)管理制度執(zhí)行情況和財務(wù)收支的真實性、合法性、效益性。2.對重大債務(wù)項目進行專項審計，揭示存在的問題，提出審計意見和建議。3.督促相關(guān)部門落實審計整改意見，跟蹤整改情況，確保審計發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決。（五）決策機構(gòu)1.公司董事會負責審議批準公司債務(wù)管理制度、年度債務(wù)預算、重大債務(wù)融資方案等重大事項。2.對公司債務(wù)管理工作進行決策和監(jiān)督，確保債務(wù)管理符合公司戰(zhàn)略目標和利益。三、債務(wù)預算管理（一）預算編制1.各部門、各子公司應根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和資金需求，于每年[具體時間]前向財務(wù)管理部門報送下一年度債務(wù)預算草案。2.財務(wù)管理部門負責匯總審核各部門、各子公司債務(wù)預算草案，結(jié)合公司整體財務(wù)狀況和資金安排，編制公司年度債務(wù)預算草案，報公司決策機構(gòu)審議批準。3.年度債務(wù)預算應明確債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、融資方式、資金用途、還款計劃等內(nèi)容，并對債務(wù)風險進行評估和分析。（二）預算執(zhí)行1.公司各部門、各子公司應嚴格按照批準的年度債務(wù)預算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整債務(wù)規(guī)模和資金用途。2.因特殊原因需要調(diào)整債務(wù)預算的，應提前向財務(wù)管理部門提出申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對公司財務(wù)狀況和債務(wù)風險的影響，經(jīng)財務(wù)管理部門審核后，報公司決策機構(gòu)審批。3.財務(wù)管理部門應定期對債務(wù)預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，確保債務(wù)預算執(zhí)行的嚴肅性和有效性。（三）預算調(diào)整1.當出現(xiàn)下列情況之一時，可對債務(wù)預算進行調(diào)整：國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，對公司債務(wù)管理產(chǎn)生重大影響的；公司經(jīng)營戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)布局發(fā)生重大調(diào)整，導致原債務(wù)預算不再適用的；因不可抗力等因素，致使債務(wù)項目無法按原計劃實施的；其他確需調(diào)整債務(wù)預算的情形。2.債務(wù)預算調(diào)整應按照預算編制程序進行，經(jīng)公司決策機構(gòu)審議批準后執(zhí)行。（四）預算考核1.建立債務(wù)預算考核機制，對各部門、各子公司債務(wù)預算執(zhí)行情況進行考核評價。2.考核內(nèi)容包括債務(wù)預算完成情況、資金使用效益、債務(wù)風險控制等方面。3.考核結(jié)果與部門、子公司績效掛鉤，對預算執(zhí)行情況良好的部門和子公司給予獎勵，對未完成預算目標或存在違規(guī)行為的部門和子公司進行通報批評，并追究相關(guān)人員責任。四、債務(wù)融資管理（一）融資方式選擇1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資金狀況，合理選擇債務(wù)融資方式，包括銀行貸款、發(fā)行債券、融資租賃、商業(yè)信用等。2.在選擇融資方式時，應充分考慮融資成本、融資期限、融資風險等因素，綜合評估各種融資方式的優(yōu)缺點，選擇最適合公司的融資方式。（二）融資決策程序1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)項目資金需求，提出債務(wù)融資申請，明確融資方式、融資金額、融資期限、還款計劃等內(nèi)容，并提交相關(guān)項目資料。2.財務(wù)管理部門對融資申請進行初審，審核融資項目的可行性、資金需求合理性、還款來源可靠性等，提出財務(wù)意見和建議。3.風險管理部門對融資項目進行風險評估，分析融資風險點及風險防控措施，提出風險審查意見。4.審計部門對融資項目進行審計監(jiān)督，檢查融資項目的合規(guī)性和財務(wù)收支的真實性、合法性。5.公司決策機構(gòu)根據(jù)財務(wù)管理部門、風險管理部門、審計部門的意見，對融資項目進行審議決策，批準融資方案。（三）融資合同管理1.融資合同簽訂前，財務(wù)管理部門應會同法律部門對合同條款進行審核，確保合同內(nèi)容符合法律法規(guī)和公司利益。2.合同條款應明確融資金額、融資期限、融資利率、還款方式、違約責任等重要內(nèi)容，避免出現(xiàn)模糊條款和潛在風險。3.融資合同簽訂后，財務(wù)管理部門應妥善保管合同原件，并按照合同約定及時履行相關(guān)義務(wù)，確保公司權(quán)益得到有效保障。（四）融資成本控制1.加強融資成本管理，合理確定融資利率和費用，降低融資成本。2.在融資過程中，應充分利用各種融資渠道和工具，優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)，降低綜合融資成本。3.定期對融資成本進行分析和評估，對比不同融資方式的成本差異，及時調(diào)整融資策略，提高融資效益。五、債務(wù)資金使用管理（一）資金撥付1.債務(wù)資金到位后，財務(wù)管理部門應按照融資合同約定和項目資金需求計劃，及時將資金撥付到項目實施部門或子公司。2.資金撥付應嚴格履行審批手續(xù)，確保資金流向合規(guī)、用途明確。（二）資金使用監(jiān)督1.業(yè)務(wù)部門或子公司應按照項目預算和資金使用計劃，合理使用債務(wù)資金，確保資金?？顚Ｓ?，不得挪作他用。2.財務(wù)管理部門應定期對債務(wù)資金使用情況進行監(jiān)督檢查，檢查資金使用是否符合合同約定、是否存在浪費和違規(guī)使用等問題。3.審計部門應不定期對債務(wù)資金使用情況進行審計，加強對資金使用全過程的監(jiān)督，確保資金使用安全、有效。（三）資金使用效益分析1.業(yè)務(wù)部門或子公司應定期對債務(wù)資金使用效益進行分析評估，對比項目預算和實際執(zhí)行情況，分析資金使用效果和存在的問題。2.財務(wù)管理部門應結(jié)合業(yè)務(wù)部門或子公司的分析報告，對公司整體債務(wù)資金使用效益進行綜合分析，為公司決策提供參考依據(jù)。3.根據(jù)資金使用效益分析結(jié)果，及時調(diào)整資金使用策略，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率和效益。六、債務(wù)償還管理（一）還款計劃制定1.在債務(wù)融資時，應根據(jù)項目收益情況和公司現(xiàn)金流狀況，合理制定還款計劃，明確還款金額、還款時間、還款來源等內(nèi)容。2.還款計劃應納入公司年度資金預算，確保公司有足夠的資金按時償還債務(wù)。（二）還款資金籌集1.財務(wù)管理部門應按照還款計劃，提前做好還款資金的籌集工作，確保還款資金按時足額到位。2.還款資金來源主要包括項目收益、公司自有資金、其他融資渠道籌集的資金等。（三）還款執(zhí)行1.公司應嚴格按照還款計劃執(zhí)行還款義務(wù)，確保按時足額償還債務(wù)本金和利息。2.如因特殊原因無法按時還款，應提前與債權(quán)人溝通協(xié)商，爭取延期還款或調(diào)整還款計劃，避免逾期還款產(chǎn)生不良信用記錄和額外費用。（四）債務(wù)償還監(jiān)督與考核1.財務(wù)管理部門應定期對債務(wù)償還情況進行監(jiān)督檢查，及時掌握還款進度和資金狀況。2.建立債務(wù)償還考核機制，對各部門、各子公司債務(wù)償還情況進行考核評價，考核結(jié)果與績效掛鉤。3.對未按時償還債務(wù)或因債務(wù)償還不力給公司造成損失的部門和子公司，追究相關(guān)人員責任。七、債務(wù)風險管理（一）風險識別與評估1.建立債務(wù)風險識別和評估機制，定期對公司債務(wù)風險狀況進行全面分析和評估。2.風險識別應涵蓋債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、融資成本、還款能力、市場環(huán)境、政策變化等方面，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險因素。3.采用定性與定量相結(jié)合的方法，對債務(wù)風險進行評估，確定風險等級，為風險防控提供依據(jù)。（二）風險預警1.設(shè)定債務(wù)風險預警指標和閾值，當債務(wù)風險指標超過預警閾值時，及時發(fā)出預警信號。2.預警指標可包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、利息保障倍數(shù)、債務(wù)逾期率等。3.財務(wù)管理部門應定期對預警指標進行監(jiān)測分析，及時向公司決策機構(gòu)和相關(guān)部門報告風險預警情況。（三）風險防控措施1.根據(jù)風險評估和預警結(jié)果，制定針對性的風險防控措施，降低債務(wù)風險。2.風險防控措施可包括優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)、拓寬融資渠道、加強資金管理、提高項目收益、爭取政策支持等。3.各部門應按照職責分工，落實風險防控措施，共同做好債務(wù)風險管理工作。（四）風險應急處置1.制定債務(wù)風險應急預案，明確風險應急處置流程和責任分工。2.當發(fā)生重大債務(wù)風險事件時，應立即啟動應急預案，采取有效措施進行處置，確保公司財務(wù)穩(wěn)定和正常運營。3.及時向上級主管部門和相關(guān)政府部門報告風險事件情況，積極爭取支持和幫助。八、債務(wù)信息管理（一）信息收集與整理1.各部門、各子公司應及時收集、整理本部門、本單位債務(wù)相關(guān)信息，包括債務(wù)融資合同、資金使用情況、還款記錄、風險狀況等。2.財務(wù)管理部門負責匯總整合公司債務(wù)信息，建立健全債務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，確保信息的完整性和準確性。（二）信息報告1.財務(wù)管理部門應定期編制債務(wù)報表，向公司決策機構(gòu)和相關(guān)部門報告公司債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、融資成本、還款情況、風險狀況等信息。2.對于重大債務(wù)事項和風險事件，應及時向公司決策機構(gòu)報告，并按照規(guī)定向相關(guān)政府部門和監(jiān)管機構(gòu)報送信息。（三）信息公開1.按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地公開公司債務(wù)信息，接受社會公眾監(jiān)督。2.公司債務(wù)信息公開內(nèi)容應包括債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、融資成本、還款計劃、風險狀況等，確保信息公開透明。九、債務(wù)績效評價（一）評價指標體系1.建立債務(wù)績效評價指標體系，從債務(wù)規(guī)模、融資成本、資金使用效益、償債能力、風險控制等方面對公司債務(wù)管理績效進行評價。2.評價指標應具有科學性、合理性、可操作性，能夠全面反映公司債務(wù)管理水平和成效。（二）評價方法1.采用定量與定性相結(jié)合的方法，對債務(wù)績效進行綜合評價。2.定量評價可運用財務(wù)指標計算分析，定性評價可通過專家評估、問卷調(diào)查、實地調(diào)研等方式進行。（三）評價周期1.債務(wù)績效評