回扣支出管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司/組織的回扣支出行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)公司/組織的合法權(quán)益，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司/組織內(nèi)涉及回扣支出的所有部門(mén)、崗位及業(yè)務(wù)活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)政策規(guī)定，杜絕任何違法違規(guī)的回扣支出行為。2.合規(guī)性原則回扣支出必須符合公司/組織內(nèi)部的管理制度和流程，經(jīng)過(guò)必要的審批程序。3.必要性原則回扣支出應(yīng)基于真實(shí)的業(yè)務(wù)需求，且具有明確的商業(yè)目的，不得隨意或過(guò)度支付。4.透明性原則回扣支出的決策過(guò)程、支付對(duì)象、金額等信息應(yīng)保持透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)。二、回扣支出的定義與范圍（一）定義回扣是指在商業(yè)活動(dòng)中，為了促成交易或獲取某種利益，由一方給予另一方的現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券或其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。（二）范圍1.銷(xiāo)售回扣在銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中，為鼓勵(lì)客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)產(chǎn)品或服務(wù)，給予客戶(hù)或其相關(guān)人員的回扣。2.采購(gòu)回扣在采購(gòu)業(yè)務(wù)中，供應(yīng)商為促使公司/組織購(gòu)買(mǎi)其產(chǎn)品或服務(wù)，給予公司/組織相關(guān)人員的回扣。3.其他業(yè)務(wù)回扣在公司/組織開(kāi)展的其他各類(lèi)業(yè)務(wù)活動(dòng)中，涉及的回扣支出，如合作項(xiàng)目、招投標(biāo)等。三、回扣支出的審批流程（一）業(yè)務(wù)部門(mén)申請(qǐng)1.業(yè)務(wù)部門(mén)在涉及可能產(chǎn)生回扣支出的業(yè)務(wù)活動(dòng)前，應(yīng)填寫(xiě)《回扣支出申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明業(yè)務(wù)背景、回扣支出的必要性、支付對(duì)象、金額、支付方式等信息。2.申請(qǐng)表需由業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并附上相關(guān)的業(yè)務(wù)合同、協(xié)議或其他證明文件。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)收到《回扣支出申請(qǐng)表》后，對(duì)申請(qǐng)內(nèi)容進(jìn)行財(cái)務(wù)審核。2.審核要點(diǎn)包括：是否符合公司/組織財(cái)務(wù)預(yù)算安排、支出金額的合理性、支付方式的合規(guī)性等。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核結(jié)果，在申請(qǐng)表上簽署意見(jiàn)。（三）法務(wù)部門(mén)審查1.法務(wù)部門(mén)對(duì)涉及回扣支出的業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)申請(qǐng)進(jìn)行法律審查。2.審查內(nèi)容包括：是否違反法律法規(guī)、是否存在法律風(fēng)險(xiǎn)、合同條款是否合法有效等。3.法務(wù)部門(mén)出具法律審查意見(jiàn)，明確該回扣支出是否合法合規(guī)。（四）管理層審批1.根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)和法務(wù)部門(mén)的審核意見(jiàn)，提交公司/組織管理層進(jìn)行審批。2.管理層應(yīng)綜合考慮業(yè)務(wù)需求、合規(guī)性要求、風(fēng)險(xiǎn)因素等，做出最終的審批決定。3.對(duì)于重大回扣支出事項(xiàng)，需經(jīng)公司/組織高層決策機(jī)構(gòu)（如董事會(huì)等）審議通過(guò)。（五）審批記錄與存檔1.所有經(jīng)過(guò)審批的《回扣支出申請(qǐng)表》及相關(guān)審核意見(jiàn)、審批文件等應(yīng)進(jìn)行妥善記錄和存檔。2.存檔資料應(yīng)按照公司/組織檔案管理規(guī)定進(jìn)行分類(lèi)、編號(hào)、保管，以便日后查閱和審計(jì)。四、回扣支出的核算與管理（一）會(huì)計(jì)核算1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司/組織內(nèi)部的財(cái)務(wù)制度，對(duì)回扣支出進(jìn)行準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)核算。2.回扣支出應(yīng)在相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目中進(jìn)行明細(xì)核算，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確反映公司/組織的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。3.對(duì)于符合規(guī)定的回扣支出，應(yīng)在企業(yè)所得稅前按照相關(guān)稅收法規(guī)進(jìn)行合理扣除。（二）臺(tái)賬管理1.建立回扣支出臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆回扣支出的發(fā)生時(shí)間、業(yè)務(wù)內(nèi)容、支付對(duì)象、金額、審批情況等信息。2.臺(tái)賬應(yīng)定期進(jìn)行核對(duì)和更新，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。3.通過(guò)臺(tái)賬管理，便于對(duì)回扣支出進(jìn)行跟蹤和統(tǒng)計(jì)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并采取措施。（三）支付管理1.回扣支出的支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批確定的支付對(duì)象、金額、方式進(jìn)行。2.采用現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理規(guī)定，確保支付安全；采用轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)通過(guò)公司/組織的銀行賬戶(hù)進(jìn)行，確保資金流向清晰可查。3.支付過(guò)程中，應(yīng)取得合法有效的支付憑證，如發(fā)票、收據(jù)等，并按照財(cái)務(wù)制度進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)和入賬。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)回扣支出情況進(jìn)行審計(jì)檢查。2.審計(jì)內(nèi)容包括：回扣支出的審批程序是否合規(guī)、支出金額是否合理、會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、臺(tái)賬記錄是否完整等。3.對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）紀(jì)檢監(jiān)察監(jiān)督1.紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)公司/組織內(nèi)涉及回扣支出的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.受理對(duì)回扣支出違規(guī)行為的舉報(bào)和投訴，對(duì)相關(guān)線索進(jìn)行調(diào)查核實(shí)。3.對(duì)于違反法律法規(guī)和公司/組織規(guī)定的回扣支出行為，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。（三）定期自查自糾1.各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)本部門(mén)的回扣支出情況進(jìn)行自查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.自查報(bào)告應(yīng)報(bào)送公司/組織管理層和相關(guān)管理部門(mén)。3.通過(guò)定期自查自糾，不斷完善回扣支出管理機(jī)制，提高管理水平。六、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為界定1.未經(jīng)審批擅自進(jìn)行回扣支出的。2.虛報(bào)、多報(bào)回扣支出金額的。3.以不正當(dāng)手段獲取回扣或支付回扣的。4.違反法律法規(guī)和公司/組織規(guī)定，將回扣支出用于非法或不正當(dāng)目的的。5.其他違反本辦法規(guī)定的回扣支出行為。（二）處理措施1.對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)回扣支出行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人立即停止違規(guī)行為，并追回已支付的回扣款項(xiàng)。2.根據(jù)違規(guī)情節(jié)輕重，給予相關(guān)責(zé)任人警告、罰款、降職、撤職等紀(jì)律處分。3.對(duì)于涉嫌違法犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。4.因違規(guī)回扣支出行為給公司/組織造成經(jīng)濟(jì)損失的，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。七、附則（一）解釋權(quán)本辦法由公司/組織[具體部門(mén)