國企財(cái)務(wù)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)國有企業(yè)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，確保國有資產(chǎn)安全完整，提高資金使用效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本國有企業(yè)及其所屬全資子公司、控股子公司。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)管理活動(dòng)必須遵守國家法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、納稅申報(bào)和財(cái)務(wù)監(jiān)督。2.真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)信息應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，嚴(yán)禁虛假財(cái)務(wù)報(bào)表和數(shù)據(jù)造假。3.規(guī)范性原則：建立健全財(cái)務(wù)管理制度和流程，規(guī)范財(cái)務(wù)審批、資金收付、會(huì)計(jì)核算等各項(xiàng)工作，確保財(cái)務(wù)管理工作有序進(jìn)行。4.效益性原則：合理配置資源，優(yōu)化資金使用，降低財(cái)務(wù)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。5.風(fēng)險(xiǎn)防控原則：加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，識別、評估和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)營。二、財(cái)務(wù)管理職責(zé)（一）企業(yè)負(fù)責(zé)人職責(zé)1.對企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé)，組織制定和完善財(cái)務(wù)管理制度，確保財(cái)務(wù)工作符合法律法規(guī)和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略。2.審批重大財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)預(yù)算，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果負(fù)責(zé)。3.協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，保障財(cái)務(wù)管理工作順利開展。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)組織實(shí)施財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，為企業(yè)決策提供財(cái)務(wù)支持。2.辦理資金收付、會(huì)計(jì)核算、稅務(wù)申報(bào)等日常財(cái)務(wù)工作，確保財(cái)務(wù)信息及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別、評估和監(jiān)控，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議和措施。4.參與企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)決策，進(jìn)行財(cái)務(wù)可行性分析和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估，為決策提供專業(yè)意見。5.負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案管理，妥善保管財(cái)務(wù)憑證、賬簿、報(bào)表等資料。（三）其他部門職責(zé)1.各部門應(yīng)配合財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)管理工作，提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)資料和信息。2.按照財(cái)務(wù)預(yù)算控制本部門費(fèi)用支出，加強(qiáng)成本管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。3.參與涉及財(cái)務(wù)事項(xiàng)的決策和管理，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作。三、財(cái)務(wù)預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.企業(yè)應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)，提出財(cái)務(wù)預(yù)算編制的指導(dǎo)意見和要求。3.各部門應(yīng)結(jié)合本部門業(yè)務(wù)特點(diǎn)和工作計(jì)劃，編制本部門年度預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。4.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，提出調(diào)整意見，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。5.經(jīng)審批后的財(cái)務(wù)預(yù)算下達(dá)各部門執(zhí)行，并報(bào)上級主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)預(yù)算組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施。3.對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大偏差或不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算無法執(zhí)行的，應(yīng)及時(shí)調(diào)整預(yù)算，并按規(guī)定程序報(bào)批。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整等重大因素影響，確需調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按規(guī)定程序進(jìn)行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)由責(zé)任部門提出，說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容和調(diào)整金額，報(bào)財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進(jìn)行審核后，報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人審批。經(jīng)審批后的預(yù)算調(diào)整方案下達(dá)各部門執(zhí)行。（四）預(yù)算考核1.企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)預(yù)算考核制度，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、成本費(fèi)用控制、利潤完成情況等。3.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)制定預(yù)算考核辦法和標(biāo)準(zhǔn)，組織實(shí)施預(yù)算考核工作，并將考核結(jié)果與部門績效掛鉤。四、資金管理（一）資金籌集1.企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。2.籌集資金應(yīng)符合國家法律法規(guī)和金融政策規(guī)定，確保資金來源合法、合規(guī)。3.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通與合作，拓寬融資渠道，降低融資成本。4.企業(yè)發(fā)行債券、股票等融資工具，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)批，并及時(shí)披露相關(guān)信息。（二）資金使用1.企業(yè)應(yīng)建立健全資金授權(quán)審批制度，明確資金使用審批流程和權(quán)限。2.資金支付應(yīng)嚴(yán)格按照審批程序進(jìn)行，確保資金安全、合規(guī)使用。3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理，合理安排資金支出，提高資金使用效率。4.嚴(yán)禁挪用、擠占專項(xiàng)資金，確保?？顚Ｓ谩＃ㄈ┵Y金結(jié)算1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金結(jié)算管理，規(guī)范結(jié)算流程，確保資金收付及時(shí)、準(zhǔn)確。2.建立健全銀行賬戶管理制度，嚴(yán)格控制銀行賬戶開立、變更和撤銷。3.加強(qiáng)資金對賬工作，定期與銀行核對賬目，確保資金賬實(shí)相符。（四）資金監(jiān)控1.企業(yè)應(yīng)建立資金監(jiān)控機(jī)制，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對資金使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出整改措施。3.加強(qiáng)對重大資金支出的跟蹤監(jiān)控，確保資金使用效益和安全。五、資產(chǎn)管理（一）流動(dòng)資產(chǎn)1.貨幣資金：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理，確?，F(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金安全。嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對銀行對賬單，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。2.應(yīng)收款項(xiàng)：建立健全應(yīng)收款項(xiàng)管理制度，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的核算和管理。定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，制定合理的催收政策，加大催收力度，減少壞賬損失。加強(qiáng)對其他應(yīng)收款的管理，嚴(yán)格控制借款范圍和額度，及時(shí)清理往來款項(xiàng)。3.存貨：完善存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、保管、發(fā)出等環(huán)節(jié)的核算和管理。定期對存貨進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保存貨賬實(shí)相符。加強(qiáng)存貨成本控制，合理確定存貨儲(chǔ)備量，降低存貨資金占用。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)購置：企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，合理編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算。固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保購置資產(chǎn)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需求。2.固定資產(chǎn)折舊：按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。定期對固定資產(chǎn)折舊政策進(jìn)行評估和調(diào)整，確保折舊政策符合企業(yè)實(shí)際情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。3.固定資產(chǎn)清查：定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次全面清查。清查結(jié)果應(yīng)形成報(bào)告，對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行處理，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。4.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置資產(chǎn)合法、合規(guī)。處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置損失應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行核銷。加強(qiáng)對固定資產(chǎn)處置過程的監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)流失。（三）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)取得：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的核算和管理，準(zhǔn)確記錄無形資產(chǎn)的取得成本、使用壽命等信息。無形資產(chǎn)取得應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保取得的無形資產(chǎn)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際需求。2.無形資產(chǎn)攤銷：按照國家規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷，確保攤銷計(jì)提準(zhǔn)確、及時(shí)。定期對無形資產(chǎn)攤銷政策進(jìn)行評估和調(diào)整，確保攤銷政策符合企業(yè)實(shí)際情況和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)合法、合規(guī)。轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，轉(zhuǎn)讓損失應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行核銷。加強(qiáng)對無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓過程的監(jiān)督，防止國有資產(chǎn)流失。六、成本費(fèi)用管理（一）成本費(fèi)用核算1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和成本核算辦法，準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用。2.明確成本費(fèi)用核算對象和項(xiàng)目，合理歸集和分配成本費(fèi)用。3.加強(qiáng)成本費(fèi)用核算的基礎(chǔ)工作，確保成本費(fèi)用數(shù)據(jù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（二）成本費(fèi)用控制1.建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。2.加強(qiáng)成本費(fèi)用預(yù)算管理，嚴(yán)格控制成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超預(yù)算。3.優(yōu)化生產(chǎn)經(jīng)營流程，降低生產(chǎn)成本和經(jīng)營費(fèi)用。4.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析和考核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用控制中存在的問題并加以改進(jìn)。（三）成本費(fèi)用分析1.定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和影響因素。2.通過成本費(fèi)用分析，提出降低成本費(fèi)用的建議和措施，為企業(yè)決策提供依據(jù)。3.建立成本費(fèi)用分析報(bào)告制度，及時(shí)向企業(yè)負(fù)責(zé)人和相關(guān)部門反饋成本費(fèi)用分析結(jié)果。七、利潤及利潤分配管理（一）利潤管理1.企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)利潤管理，確保利潤真實(shí)、準(zhǔn)確。2.嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定確認(rèn)收入和成本費(fèi)用，不得虛增或虛減利潤。3.加強(qiáng)對利潤的分析和預(yù)測，為企業(yè)決策提供依據(jù)。（二）利潤分配1.企業(yè)應(yīng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定進(jìn)行利潤分配。2.利潤分配方案應(yīng)經(jīng)企業(yè)董事會(huì)審議通過，并報(bào)股東（大）會(huì)批準(zhǔn)。3.企業(yè)應(yīng)兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要，合理確定利潤分配比例和方式。八、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析（一）財(cái)務(wù)報(bào)告1.企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等主要報(bào)表及附注，確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，并加蓋企業(yè)公章。4.及時(shí)向股東（大）會(huì)、債權(quán)人、主管部門等報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告，并按規(guī)定進(jìn)行信息披露。（二）財(cái)務(wù)分析1.企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)分析制度，定期對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析。2.財(cái)務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)的方法和指標(biāo)體系，對企業(yè)償債能力、盈利能力、營運(yùn)能力等進(jìn)行全面分析。3.通過財(cái)務(wù)分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)措施和建議，為企業(yè)決策提供支持。4.加強(qiáng)對財(cái)務(wù)分析結(jié)果的運(yùn)用，將財(cái)務(wù)分析與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營決策、績效考核等相結(jié)合。九、財(cái)務(wù)監(jiān)督與內(nèi)部控制（一）財(cái)務(wù)監(jiān)督1.企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的監(jiān)督檢查。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對財(cái)務(wù)收支、資金使用、資產(chǎn)處置等情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。3.加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行情況的監(jiān)督，確保制度有效執(zhí)行。4.接受外部審計(jì)、稅務(wù)等部門的