中央現(xiàn)金管理辦法一、總則（一）目的為加強中央現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，提高資金使用效益，保障資金安全，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及財務(wù)管理制度，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于[公司/組織名稱]及其所屬各部門、各分支機構(gòu)在現(xiàn)金收支及相關(guān)管理活動中的行為。（三）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金管理活動必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，確保每一筆現(xiàn)金收支合法合規(guī)。2.安全性原則：高度重視現(xiàn)金安全，采取有效措施防范現(xiàn)金被盜、被搶、丟失等風(fēng)險，保障資金完整。3.效益性原則：通過科學(xué)合理的現(xiàn)金管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，實現(xiàn)資金效益最大化。4.規(guī)范性原則：明確現(xiàn)金管理流程和操作規(guī)范，確保各項工作有章可循、規(guī)范有序。二、現(xiàn)金收支管理（一）收入管理1.收入范圍界定明確各類現(xiàn)金收入來源，包括但不限于銷售貨款、服務(wù)收費、租金收入、投資收益、財政撥款等。詳細(xì)列舉不同收入類型的具體內(nèi)容和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，確保收入范圍清晰明確。2.收款流程規(guī)范業(yè)務(wù)部門在取得現(xiàn)金收入時，應(yīng)及時開具合法有效的收款憑證，憑證內(nèi)容必須完整準(zhǔn)確，包括日期、金額、付款單位或個人名稱、業(yè)務(wù)內(nèi)容等。收款人員收到現(xiàn)金后，應(yīng)在第一時間與業(yè)務(wù)部門核對收入金額及相關(guān)信息，并在收款憑證上簽字確認(rèn)。每日營業(yè)終了，收款人員應(yīng)將當(dāng)日所收現(xiàn)金全額繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。繳存現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明款項來源、金額等信息，并與銀行進行交接核對。3.收入監(jiān)控與核對財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收入情況進行監(jiān)控，與業(yè)務(wù)部門核對收入明細(xì)，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。建立收入臺賬，詳細(xì)記錄每筆現(xiàn)金收入的日期、金額、來源、收款人員等信息，以便隨時查詢和核對。對于大額現(xiàn)金收入或異常收入情況，應(yīng)進行重點跟蹤和核實，查明原因，防止出現(xiàn)收入流失或違規(guī)操作。（二）支出管理1.支出審批制度建立嚴(yán)格的現(xiàn)金支出審批流程，明確各級審批權(quán)限和責(zé)任。一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批；重大支出需經(jīng)公司/組織高層領(lǐng)導(dǎo)審批。審批人員應(yīng)認(rèn)真審核支出的真實性、合理性和合法性，確保支出符合公司/組織規(guī)定和相關(guān)財務(wù)制度。對于不符合要求的支出申請，應(yīng)予以拒絕并說明理由。2.支出范圍界定明確現(xiàn)金支出的適用范圍，主要包括職工薪酬、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、零星辦公用品采購、小額設(shè)備維修等小額零星支出。對于超過規(guī)定限額的支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等非現(xiàn)金方式支付。3.付款流程規(guī)范業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際業(yè)務(wù)需要填寫現(xiàn)金支出申請單，詳細(xì)注明支出事由、金額、收款單位或個人名稱等信息，并附上相關(guān)證明材料。申請單經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財務(wù)部門。財務(wù)人員對申請單及相關(guān)材料進行審核，無誤后報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財務(wù)負(fù)責(zé)人審批通過后，出納人員根據(jù)審批結(jié)果辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。支付現(xiàn)金時，應(yīng)要求收款方在收款憑證上簽字確認(rèn)，并加蓋“現(xiàn)金付訖”章。4.支出監(jiān)控與審核財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金支出情況進行統(tǒng)計分析，檢查支出是否符合預(yù)算安排和公司/組織規(guī)定。加強對現(xiàn)金支出憑證的審核，確保憑證內(nèi)容真實、手續(xù)完備、附件齊全。對于不符合規(guī)定的支出憑證，應(yīng)及時要求更正或補充相關(guān)資料。定期開展現(xiàn)金支出專項審計，對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，規(guī)范支出行為。三、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.根據(jù)公司/組織的業(yè)務(wù)規(guī)模、現(xiàn)金收支頻率等因素，合理設(shè)定現(xiàn)金庫存限額。庫存限額應(yīng)既能滿足日常零星現(xiàn)金支付的需要，又能有效控制現(xiàn)金持有量，降低資金風(fēng)險。2.庫存限額一經(jīng)確定，原則上不得隨意調(diào)整。如有特殊情況需要調(diào)整，應(yīng)經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審核，報公司/組織高層領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。（二）庫存現(xiàn)金保管1.公司/組織應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、監(jiān)控設(shè)備等，確?，F(xiàn)金存放安全。2.現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，做到日清月結(jié)，每日下班前對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時，應(yīng)及時查明原因，并按規(guī)定進行處理。3.嚴(yán)禁將現(xiàn)金與私人財物混放，嚴(yán)禁白條抵庫、挪用現(xiàn)金等違規(guī)行為。（三）現(xiàn)金盤點1.財務(wù)部門應(yīng)定期組織現(xiàn)金盤點工作，每月至少進行一次全面盤點，由財務(wù)負(fù)責(zé)人或指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)盤。2.盤點時，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，詳細(xì)記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、差異情況及原因分析等內(nèi)容。盤點表應(yīng)由盤點人員、監(jiān)盤人員簽字確認(rèn)。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬實不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整賬目；屬于現(xiàn)金短缺或溢余的，應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行處理。對于現(xiàn)金短缺，如屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)及時收回賠償款；如無法查明原因的，應(yīng)按規(guī)定計入當(dāng)期損益。四、現(xiàn)金內(nèi)部控制（一）崗位分離與職責(zé)分工1.明確現(xiàn)金管理各崗位的職責(zé)分工，實現(xiàn)不相容崗位相互分離、相互制約。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。2.建立崗位輪換制度，定期對現(xiàn)金管理相關(guān)崗位人員進行輪崗，防范因長期固定崗位而可能產(chǎn)生的舞弊風(fēng)險。（二）授權(quán)審批控制1.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金收支授權(quán)審批制度，明確各級管理人員的審批權(quán)限和審批程序。所有現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)必須經(jīng)過授權(quán)審批后方可辦理，未經(jīng)授權(quán)不得擅自進行現(xiàn)金收付操作。2.加強對授權(quán)審批過程的監(jiān)督，確保審批人員按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行審批，不得越權(quán)審批或違規(guī)審批。對于重大現(xiàn)金收支事項，應(yīng)實行集體決策審批制度。（三）內(nèi)部審計監(jiān)督1.內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理情況進行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、現(xiàn)金收支的真實性和合法性、現(xiàn)金庫存的安全性等。2.審計人員應(yīng)通過查閱憑證、賬目、報表，實地盤點現(xiàn)金，詢問相關(guān)人員等方式開展審計工作。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。3.建立現(xiàn)金管理審計檔案，對每次審計情況進行詳細(xì)記錄，為后續(xù)審計工作提供參考依據(jù)。五、現(xiàn)金風(fēng)險管理（一）風(fēng)險識別與評估1.定期對現(xiàn)金管理過程中可能面臨的風(fēng)險進行識別和評估，包括但不限于現(xiàn)金被盜搶風(fēng)險、資金挪用風(fēng)險、收入流失風(fēng)險、支付錯誤風(fēng)險等。2.分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因和可能造成的影響，評估風(fēng)險發(fā)生的可能性和風(fēng)險程度。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定風(fēng)險等級，為制定風(fēng)險應(yīng)對措施提供依據(jù)。（二）風(fēng)險應(yīng)對措施1.針對現(xiàn)金被盜搶風(fēng)險：加強現(xiàn)金保管場所的安全防范措施，安裝監(jiān)控設(shè)備、報警裝置等；合理控制現(xiàn)金庫存限額，減少現(xiàn)金在途時間；提高現(xiàn)金保管人員的安全意識，加強培訓(xùn)和應(yīng)急演練。2.針對資金挪用風(fēng)險：完善內(nèi)部控制制度，加強崗位分離和授權(quán)審批控制；定期開展內(nèi)部審計和監(jiān)督檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為；建立舉報機制，鼓勵員工對發(fā)現(xiàn)的資金挪用問題進行舉報。3.針對收入流失風(fēng)險：加強對現(xiàn)金收入的監(jiān)控和核對，確保收入及時足額入賬；規(guī)范收款流程，嚴(yán)格執(zhí)行收款憑證開具和繳存制度；對收入異常情況進行重點跟蹤和調(diào)查，防止收入流失。4.針對支付錯誤風(fēng)險：加強對現(xiàn)金支出憑證的審核，確保憑證內(nèi)容準(zhǔn)確無誤；嚴(yán)格執(zhí)行付款審批制度，避免未經(jīng)授權(quán)的支付；定期對付款業(yè)務(wù)進行核對和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正支付錯誤。（三）風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警1.建立現(xiàn)金風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)體系，對現(xiàn)金管理過程中的關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)進行實時監(jiān)控，如現(xiàn)金庫存余額、現(xiàn)金收支比例、資金周轉(zhuǎn)率等。2.設(shè)定風(fēng)險預(yù)警閾值，當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)超過預(yù)警閾值時，及時發(fā)出預(yù)警信號。相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)預(yù)警信息，迅速采取措施進行風(fēng)險排查和處置，防止風(fēng)險擴大。3.定期對現(xiàn)金風(fēng)險管理工作進行總結(jié)和評估，分析風(fēng)險應(yīng)對措施的有效性，根據(jù)實際情況調(diào)整和完善風(fēng)險管理制度和應(yīng)對策略。六、信息披露與溝通（一）信息披露1.按照國家相關(guān)法律法規(guī)和公司/組織信息披露制度的要求，定期對外披露現(xiàn)金管理情況，包括現(xiàn)金收支規(guī)模、現(xiàn)金庫存余額、資金使用效益等信息。2.信息披露應(yīng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時，不得隱瞞或虛假披露重要信息。披露方式可采用公司網(wǎng)站公告、定期報告、新聞發(fā)布會等多種形式，確保信息能夠及時傳達給投資者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者。（二）內(nèi)部溝通1.建立健全現(xiàn)金管理內(nèi)部溝通機制，加強財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門、各分支機構(gòu)之間的信息交流與協(xié)作。定期召開現(xiàn)金管理工作會議，通報現(xiàn)金收支情況、存在的問題及下一步工作安排。2.財務(wù)部門應(yīng)及時向業(yè)務(wù)部門提供現(xiàn)金管理政策和制度的解讀，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門正確開展現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)部門在工作中發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金管理問題應(yīng)及時反饋給財務(wù)