發(fā)票核定管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票核定行為，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及發(fā)票核定、開具、使用、保管等相關(guān)工作的部門及人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國家稅收法律法規(guī)及發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，確保發(fā)票核定工作合法、合規(guī)。2.準(zhǔn)確及時原則準(zhǔn)確核定發(fā)票種類、數(shù)量、開票限額等信息，及時滿足公司業(yè)務(wù)需求，保障發(fā)票供應(yīng)。3.風(fēng)險防控原則加強(qiáng)發(fā)票核定過程中的風(fēng)險識別與防控，防止發(fā)票違規(guī)使用引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險和其他法律風(fēng)險。二、發(fā)票核定管理職責(zé)（一）財務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司發(fā)票核定的申請、審核、報送等工作。2.建立健全發(fā)票管理制度，指導(dǎo)和監(jiān)督各部門正確使用發(fā)票。3.定期對公司發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。4.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展發(fā)票檢查等工作，提供相關(guān)資料和信息。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.根據(jù)業(yè)務(wù)需求，向財務(wù)部門提出發(fā)票核定申請，并提供真實(shí)、準(zhǔn)確的業(yè)務(wù)信息。2.負(fù)責(zé)本部門取得發(fā)票的審核、保管和使用，確保發(fā)票開具與業(yè)務(wù)實(shí)際相符。3.協(xié)助財務(wù)部門做好發(fā)票管理相關(guān)工作，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。（三）其他部門職責(zé)按照各自職責(zé)，配合財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門做好發(fā)票核定及相關(guān)管理工作。三、發(fā)票核定申請與審批（一）申請1.業(yè)務(wù)部門因業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票時，應(yīng)提前向財務(wù)部門提交《發(fā)票核定申請表》，詳細(xì)填寫所需發(fā)票種類、數(shù)量、開票限額、預(yù)計開票金額等信息，并注明業(yè)務(wù)內(nèi)容及相關(guān)合同或協(xié)議編號。2.對于臨時性、一次性業(yè)務(wù)，應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生前提交申請；對于經(jīng)常性業(yè)務(wù)，可定期提交申請，但至少每季度進(jìn)行一次全面梳理和調(diào)整。（二）審核1.財務(wù)部門收到《發(fā)票核定申請表》后，應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括申請信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，業(yè)務(wù)的合理性，以及發(fā)票使用的合規(guī)性等。2.審核過程中，如發(fā)現(xiàn)申請信息存在疑問或不符合規(guī)定，財務(wù)部門應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門溝通核實(shí)，要求其補(bǔ)充或修正相關(guān)信息。（三）審批1.經(jīng)財務(wù)部門審核通過的《發(fā)票核定申請表》，報公司分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審批。分管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在[X]個工作日內(nèi)完成審批，并簽署意見。2.對于涉及重大業(yè)務(wù)或高額發(fā)票核定的申請，應(yīng)提交公司總經(jīng)理辦公會審議決定。（四）核定結(jié)果反饋1.財務(wù)部門根據(jù)審批意見，及時將發(fā)票核定結(jié)果通知業(yè)務(wù)部門。如核定通過，告知業(yè)務(wù)部門可按照核定的發(fā)票種類、數(shù)量、開票限額等開具發(fā)票；如核定未通過，說明原因，并指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行整改。2.業(yè)務(wù)部門對發(fā)票核定結(jié)果有異議的，可在收到通知后的[X]個工作日內(nèi)，向財務(wù)部門提出申訴。財務(wù)部門應(yīng)進(jìn)行復(fù)查，并將復(fù)查結(jié)果及時反饋業(yè)務(wù)部門。四、發(fā)票種類與核定標(biāo)準(zhǔn)（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票適用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅一般納稅人客戶，客戶可憑此發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額。2.增值稅普通發(fā)票（折疊票）主要用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給增值稅小規(guī)模納稅人客戶，以及其他不需要抵扣進(jìn)項稅額的業(yè)務(wù)場景。3.增值稅普通發(fā)票（卷票）適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景，如餐飲、住宿等行業(yè)，具有開具便捷、便于攜帶等特點(diǎn)。4.電子發(fā)票包括增值稅電子專用發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票，具有開具方便、傳遞快捷、存儲便利等優(yōu)勢，逐步推廣使用。（二）核定標(biāo)準(zhǔn)1.發(fā)票種類核定根據(jù)公司業(yè)務(wù)性質(zhì)、客戶類型、銷售規(guī)模等因素，綜合確定適用的發(fā)票種類。對于經(jīng)常與增值稅一般納稅人發(fā)生業(yè)務(wù)往來的，應(yīng)核定增值稅專用發(fā)票；對于主要面向小規(guī)模納稅人或個人消費(fèi)者的業(yè)務(wù)，可核定增值稅普通發(fā)票。2.發(fā)票數(shù)量核定參考公司近[X]個月或季度的發(fā)票使用量，結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢，合理核定發(fā)票數(shù)量。一般按照月均使用量的[X]倍進(jìn)行核定，確保滿足業(yè)務(wù)需求的同時，避免發(fā)票積壓或短缺。3.開票限額核定根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模、銷售合同金額、預(yù)計銷售額等情況，確定開票限額。開票限額分為萬元版、十萬元版、百萬元版等，應(yīng)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需求合理申請，避免因開票限額過低影響業(yè)務(wù)開展，或因過高帶來稅務(wù)風(fēng)險。五、發(fā)票開具與使用（一）開具要求1.發(fā)票開具必須按照真實(shí)的業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、客戶信息等如實(shí)填寫，確保發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際交易相符。2.開具發(fā)票時，應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。3.發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。發(fā)票專用章應(yīng)清晰、完整，不得壓線、錯格。（二）使用規(guī)范1.公司取得的發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失、損毀。如有丟失，應(yīng)立即報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并按照規(guī)定辦理掛失、聲明作廢等手續(xù)。2.發(fā)票僅限在本公司經(jīng)營范圍內(nèi)按規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得虛開發(fā)票。3.對于作廢的發(fā)票，應(yīng)在發(fā)票各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并全聯(lián)次留存。作廢發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀。（三）紅字發(fā)票開具1.發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，需要開具紅字發(fā)票。2.開具紅字發(fā)票應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的程序進(jìn)行操作，由銷售方申請開具紅字發(fā)票信息表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，方可開具紅字發(fā)票。六、發(fā)票保管與存檔（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)置專門的發(fā)票保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號碼順序存放，便于查找和核對。同時，應(yīng)建立發(fā)票保管臺賬，詳細(xì)記錄發(fā)票的購入、使用、結(jié)存等情況。3.定期對發(fā)票保管情況進(jìn)行檢查，確保發(fā)票無丟失、被盜、損毀等情況。如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時采取措施處理，并報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。（二）存檔期限1.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存[X]年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。2.涉及發(fā)票的相關(guān)合同、協(xié)議、業(yè)務(wù)憑證等資料，應(yīng)與發(fā)票一并妥善保管，存檔期限按照公司檔案管理規(guī)定執(zhí)行。七、發(fā)票檢查與監(jiān)督（一）內(nèi)部檢查1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司發(fā)票使用情況進(jìn)行內(nèi)部檢查，檢查內(nèi)容包括發(fā)票開具的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，發(fā)票保管的合規(guī)性等。2.內(nèi)部檢查可采取抽查、全面檢查等方式進(jìn)行，每[X]季度至少進(jìn)行一次全面檢查。檢查結(jié)束后，應(yīng)形成檢查報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查配合1.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)開展發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票領(lǐng)購、開具、使用、保管等相關(guān)資料和信息。2.對于稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時整改，并按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款、滯納金，接受相應(yīng)的處罰。同時，應(yīng)分析問題產(chǎn)生的原因，完善內(nèi)部管理制度，防止類似問題再次發(fā)生。（三）監(jiān)督與考核1.建立健全發(fā)票管理監(jiān)督考核機(jī)制，將發(fā)票管理工作納入公司績效考核體系，對發(fā)票管理工作成績突出的部門和個人給予表彰和獎勵；對違反發(fā)票管理