發(fā)票真?zhèn)喂芾磙k法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、使用和保管行為，防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，保障公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的發(fā)票管理事項(xiàng)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴(yán)格遵守國(guó)家發(fā)票管理法律法規(guī)，確保發(fā)票管理活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行。2.真實(shí)性原則發(fā)票的開具、取得、使用必須與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，保證發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.風(fēng)險(xiǎn)防范原則加強(qiáng)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制，采取有效措施防范因發(fā)票問題導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。4.責(zé)任明確原則明確各部門、各崗位在發(fā)票管理中的職責(zé)，做到責(zé)任清晰、各司其職、相互配合。二、發(fā)票的種類及適用范圍（一）發(fā)票種類1.增值稅專用發(fā)票適用于公司作為增值稅一般納稅人，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)時(shí)開具給購(gòu)買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票。2.增值稅普通發(fā)票（折疊票）用于公司銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)開具給非增值稅一般納稅人購(gòu)買方的發(fā)票，以及公司發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為按規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票時(shí)開具的發(fā)票。3.增值稅普通發(fā)票（卷票）主要適用于公司向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或提供零星服務(wù)時(shí)開具的發(fā)票。4.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具的發(fā)票，是購(gòu)買方繳納車輛購(gòu)置稅和辦理機(jī)動(dòng)車注冊(cè)登記的重要憑證。5.通用機(jī)打發(fā)票在特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場(chǎng)景下，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定使用的發(fā)票，如部分行業(yè)小規(guī)模納稅人使用的發(fā)票。（二）適用范圍1.增值稅專用發(fā)票適用于公司與增值稅一般納稅人之間的交易，且購(gòu)買方取得發(fā)票后符合抵扣條件的業(yè)務(wù)。2.增值稅普通發(fā)票適用于公司與非增值稅一般納稅人之間的交易，以及公司按規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的業(yè)務(wù)。3.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票專門用于公司機(jī)動(dòng)車銷售業(yè)務(wù)。4.通用機(jī)打發(fā)票按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的適用范圍使用。三、發(fā)票的開具（一）開具要求1.公司應(yīng)在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。2.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。3.填寫發(fā)票時(shí)，項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。4.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)情況填寫發(fā)票開具申請(qǐng)單，詳細(xì)注明客戶名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅額等信息。2.申請(qǐng)單經(jīng)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交財(cái)務(wù)部門。3.財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員對(duì)申請(qǐng)單進(jìn)行審核，核對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、發(fā)票信息的準(zhǔn)確性以及是否符合發(fā)票開具規(guī)定。審核無誤后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中開具發(fā)票。4.發(fā)票開具完成后，由發(fā)票管理人員打印發(fā)票，并加蓋發(fā)票專用章。5.發(fā)票聯(lián)交予客戶，抵扣聯(lián)（如有）交予需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的客戶，記賬聯(lián)留存作為記賬憑證。（三）特殊情況開具1.公司發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)開具紅字發(fā)票。由業(yè)務(wù)部門填寫紅字發(fā)票開具申請(qǐng)單，說明開具紅字發(fā)票的原因，并提供相關(guān)證明材料，如退貨協(xié)議、折讓協(xié)議等。財(cái)務(wù)部門審核申請(qǐng)單及證明材料后，在發(fā)票管理系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。2.公司代開發(fā)票符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定代開發(fā)票條件的業(yè)務(wù)，由業(yè)務(wù)部門向財(cái)務(wù)部門提出代開發(fā)票申請(qǐng)，并提供相關(guān)資料。財(cái)務(wù)部門審核資料后，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理代開發(fā)票手續(xù)。代開發(fā)票取得后，按照本辦法規(guī)定進(jìn)行管理和使用。四、發(fā)票的取得（一）取得要求1.公司取得發(fā)票時(shí)，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整，發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。2.取得的發(fā)票應(yīng)與實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，不得取得與實(shí)際交易不符的發(fā)票。3.不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何單位和個(gè)人有權(quán)拒收。（二）取得流程1.采購(gòu)部門、業(yè)務(wù)部門等在采購(gòu)貨物、接受服務(wù)等業(yè)務(wù)活動(dòng)中，應(yīng)向銷售方索取發(fā)票。2.取得發(fā)票后，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。傳遞過程中，應(yīng)確保發(fā)票的安全、完整，不得丟失、損壞。3.財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員對(duì)取得的發(fā)票進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性、有效性等。審核無誤后，辦理報(bào)銷手續(xù)。（三）特殊情況取得1.公司取得的發(fā)票存在開票有誤、發(fā)票信息不完整等問題，應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求對(duì)方重新開具或補(bǔ)充完整發(fā)票信息。2.公司取得的發(fā)票丟失，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。同時(shí)，取得銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后作為記賬憑證。五、發(fā)票的使用（一）使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的相關(guān)業(yè)務(wù)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。（二）使用登記1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立發(fā)票使用登記制度，對(duì)發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、繳銷等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。2.發(fā)票使用登記臺(tái)賬應(yīng)包括發(fā)票種類、號(hào)碼、開具日期、購(gòu)貨單位、金額、稅額、領(lǐng)用人員等信息，確保賬實(shí)相符。（三）使用監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票使用是否符合規(guī)定，是否存在違規(guī)行為。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)票使用的日常管理，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并向公司管理層報(bào)告。六、發(fā)票的保管（一）保管要求1.公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票存放場(chǎng)所，配備必要的防盜、防火、防潮、防蟲等設(shè)施，確保發(fā)票安全。2.發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，不得混放、亂放。3.已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。（二）保管期限1.發(fā)票的保管期限自發(fā)票開具之日起計(jì)算。2.在保管期限內(nèi)，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)妥善保管，不得擅自銷毀。（三）保管責(zé)任1.財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，對(duì)發(fā)票的安全、完整負(fù)責(zé)。2.因保管不善導(dǎo)致發(fā)票丟失、損壞的，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé)任。七、發(fā)票的繳銷（一）繳銷情形1.發(fā)票使用完畢，應(yīng)及時(shí)繳銷。2.發(fā)票因改版、換版、次版等原因停止使用的，應(yīng)繳銷庫(kù)存發(fā)票。3.發(fā)票丟失、被盜的，應(yīng)按規(guī)定繳銷。4.其他需要繳銷發(fā)票的情形。（二）繳銷流程1.財(cái)務(wù)部門發(fā)票管理人員填寫發(fā)票繳銷申請(qǐng)表，注明繳銷發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息。2.申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交稅務(wù)機(jī)關(guān)。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，辦理發(fā)票繳銷手續(xù)，并出具發(fā)票繳銷證明。4.財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)票繳銷證明，對(duì)已繳銷的發(fā)票進(jìn)行登記，并將相關(guān)資料歸檔保存。八、發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部控制（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估1.公司應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估，包括發(fā)票真?zhèn)物L(fēng)險(xiǎn)、虛開發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票開具不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、發(fā)票取得不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。2.通過對(duì)發(fā)票管理流程、業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制等方面的分析，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.建立發(fā)票真?zhèn)尾轵?yàn)機(jī)制財(cái)務(wù)部門在取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)通過稅務(wù)機(jī)關(guān)官方網(wǎng)站、發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)等渠道對(duì)發(fā)票真?zhèn)芜M(jìn)行查驗(yàn)。對(duì)大額發(fā)票、可疑發(fā)票等應(yīng)重點(diǎn)查驗(yàn)，確保發(fā)票真實(shí)有效。2.加強(qiáng)發(fā)票開具管理嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票開具流程，加強(qiáng)對(duì)發(fā)票開具信息的審核，確保發(fā)票內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。定期對(duì)發(fā)票開具情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。3.強(qiáng)化發(fā)票取得審核財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)取得發(fā)票的審核力度，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票堅(jiān)決不予報(bào)銷。要求經(jīng)辦人員提供發(fā)票取得的相關(guān)證明材料，如合同、送貨單等，以核實(shí)業(yè)務(wù)真實(shí)性。4.完善內(nèi)部控制制度建立健全發(fā)票管理制度，明確各部門、各崗位在發(fā)票管理中的職責(zé)和權(quán)限。加強(qiáng)對(duì)發(fā)票管理相關(guān)人員的培訓(xùn)，提高其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。定期對(duì)發(fā)票管理內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)估和完善，確保制度的有效性。（三）監(jiān)督與檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)