發(fā)票印章管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司發(fā)票印章的管理，規(guī)范發(fā)票開具及使用行為，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在對外經(jīng)營活動中涉及發(fā)票開具及使用發(fā)票印章的相關(guān)行為。（三）定義1.發(fā)票印章：指公司在開具發(fā)票時使用的，刻有公司名稱、發(fā)票專用章字樣、稅務(wù)登記號等內(nèi)容的印章。2.發(fā)票開具：指公司依據(jù)銷售商品、提供勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)活動，按照國家稅收法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度規(guī)定，向購買方開具發(fā)票的行為。二、發(fā)票印章的刻制與備案（一）刻制要求1.公司發(fā)票印章的刻制必須由具備合法資質(zhì)的印章刻制單位進(jìn)行。2.發(fā)票印章的樣式應(yīng)符合國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一要求，印章內(nèi)容必須與公司營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等相關(guān)證照上的信息一致。（二）備案流程1.發(fā)票印章刻制完成后，公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時將印章式樣報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。2.備案所需資料包括：營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件、稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件、法定代表人身份證明原件及復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證明原件及復(fù)印件、印章式樣等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)留存?zhèn)浒纲Y料復(fù)印件，以備后續(xù)查驗(yàn)。三、發(fā)票印章的保管（一）保管職責(zé)1.公司發(fā)票印章由財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)保管，保管人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和責(zé)任心，熟悉發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定。2.保管人員應(yīng)妥善保管發(fā)票印章，確保印章安全，防止印章被盜用、丟失或損壞。（二）保管方式1.發(fā)票印章應(yīng)存放在安全可靠的地方，如保險柜等，并設(shè)置密碼或鑰匙進(jìn)行雙重保護(hù)。2.嚴(yán)禁將發(fā)票印章帶出公司使用，如因特殊情況需要帶出公司的，必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)，使用完畢后應(yīng)及時歸還。（三）印章交接1.發(fā)票印章保管人員因工作調(diào)動、離職等原因需要交接時，必須辦理印章交接手續(xù)。2.交接手續(xù)應(yīng)包括：填寫印章交接清單，詳細(xì)記錄印章名稱、數(shù)量、交接時間、交接雙方姓名等信息；交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)在交接清單上簽字確認(rèn)。3.交接完成后，原保管人員應(yīng)將印章及相關(guān)資料移交給新保管人員，并協(xié)助新保管人員熟悉印章保管及使用規(guī)定。四、發(fā)票印章的使用（一）使用原則1.發(fā)票印章必須嚴(yán)格按照規(guī)定的用途使用，僅限于在公司開具的發(fā)票上加蓋，不得用于其他任何用途。2.開具發(fā)票時，應(yīng)確保發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，印章加蓋應(yīng)清晰、端正，不得壓蓋發(fā)票金額、稅額等重要信息。（二）使用流程1.發(fā)票開具人員在開具發(fā)票前，應(yīng)認(rèn)真核對發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)是否相符，確認(rèn)無誤后，方可加蓋發(fā)票印章。2.加蓋發(fā)票印章時，應(yīng)使用專用的印章墊，確保印章加蓋清晰。3.發(fā)票開具完成后，發(fā)票開具人員應(yīng)在發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)等相關(guān)聯(lián)次上加蓋發(fā)票印章，并在發(fā)票登記簿上進(jìn)行登記，記錄發(fā)票號碼、開具日期、購買方名稱、金額、稅額等信息。（三）使用審批1.對于金額較大或重要客戶的發(fā)票開具，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可加蓋發(fā)票印章。2.審批流程應(yīng)包括：發(fā)票開具人員填寫發(fā)票開具審批表，詳細(xì)說明發(fā)票開具的原因、金額、客戶信息等內(nèi)容；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審批權(quán)限進(jìn)行審批，并在審批表上簽字確認(rèn)。五、發(fā)票的開具與管理（一）開具要求1.公司應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度規(guī)定，如實(shí)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票。2.發(fā)票開具應(yīng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。3.發(fā)票開具的項(xiàng)目應(yīng)齊全，與實(shí)際交易相符，包括：發(fā)票名稱、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額、合計(jì)金額、價稅合計(jì)（大寫）、小寫、銷售方名稱、納稅人識別號、地址、電話、開戶行及賬號等。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)部門在發(fā)生銷售商品、提供勞務(wù)或服務(wù)等業(yè)務(wù)活動后，應(yīng)及時將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的信息，審核無誤后，開具發(fā)票。3.發(fā)票開具完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)將發(fā)票聯(lián)交給購買方，將記賬聯(lián)作為記賬憑證附件，將存根聯(lián)留存?zhèn)洳?。（三）發(fā)票保管1.公司應(yīng)建立發(fā)票保管制度，對發(fā)票的購買、開具、使用、保管等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格管理。2.發(fā)票應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止發(fā)票受潮、霉變、丟失或被盜。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保發(fā)票賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失或被盜，應(yīng)立即向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。（四）發(fā)票作廢與紅沖1.發(fā)票開具后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)開具紅字發(fā)票。2.發(fā)票作廢應(yīng)在防偽稅控系統(tǒng)中進(jìn)行操作，并在紙質(zhì)發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，全聯(lián)次留存。3.開具紅字發(fā)票應(yīng)按照國家稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定辦理，填寫紅字發(fā)票信息表，并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，方可開具紅字發(fā)票。六、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票印章的保管、使用及發(fā)票開具情況進(jìn)行自查，確保發(fā)票管理工作規(guī)范、有序。2.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查發(fā)票印章管理辦法的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對公司發(fā)票管理情況進(jìn)行檢查，公司應(yīng)積極配合，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息。（二）責(zé)任追究1.對于違反本辦法規(guī)定，未按要求刻制、保管、使用發(fā)票印章，或未按規(guī)定開具、保管發(fā)票的單位和個人，公司將視情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的處罰，包括：批評教育、警告、罰款、解除勞動合同等。2.對于因違反發(fā)票管理規(guī)定，導(dǎo)致公司遭受經(jīng)濟(jì)損失或稅務(wù)風(fēng)險的，公司將依法追究相關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任。3.對于違反國家稅收法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度規(guī)定，構(gòu)