上交款物管理辦法總則目的為了加強(qiáng)公司上交款物的管理，規(guī)范上交款物的收繳、存儲(chǔ)、使用、核銷(xiāo)等流程，確保上交款物的安全、完整、合規(guī)，特制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各類(lèi)上交款物的管理。上交款物定義本辦法所稱(chēng)上交款物，是指公司及所屬各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)按照國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定、合同約定或公司內(nèi)部管理要求，向上級(jí)單位、政府部門(mén)或其他相關(guān)方繳納、上繳、移交的各類(lèi)款項(xiàng)和物品。包括但不限于稅費(fèi)、規(guī)費(fèi)、罰款、保證金、押金、捐贈(zèng)款物、資產(chǎn)處置收入等。管理原則1.合規(guī)性原則：上交款物的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保上交行為合法合規(guī)。2.準(zhǔn)確性原則：上交款物的金額、數(shù)量、種類(lèi)等信息應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免出現(xiàn)漏繳、錯(cuò)繳、遲繳等情況。3.及時(shí)性原則：上交款物應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式及時(shí)足額上繳，不得拖延或截留。4.安全性原則：加強(qiáng)上交款物的存儲(chǔ)、保管和使用管理，確?？铐?xiàng)和物品的安全，防止丟失、損壞、挪用等情況發(fā)生。5.公開(kāi)透明原則：上交款物的管理應(yīng)當(dāng)公開(kāi)透明，接受公司內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門(mén)的監(jiān)督檢查，以及上級(jí)單位、政府部門(mén)等外部相關(guān)方的監(jiān)督。上交款物的范圍及標(biāo)準(zhǔn)稅費(fèi)1.增值稅：按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定的稅率和計(jì)稅方法計(jì)算繳納。2.企業(yè)所得稅：根據(jù)公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)所得，按照適用稅率計(jì)算繳納。3.其他稅費(fèi)：如城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅等，按照相關(guān)稅收法律法規(guī)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和要求繳納。規(guī)費(fèi)1.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，按照國(guó)家和地方政府規(guī)定的繳費(fèi)基數(shù)和比例計(jì)算繳納。2.住房公積金：按照職工工資總額的一定比例計(jì)算繳納，具體比例按照當(dāng)?shù)刈》抗e金管理部門(mén)的規(guī)定執(zhí)行。3.其他規(guī)費(fèi)：如殘疾人就業(yè)保障金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等，按照相關(guān)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和要求繳納。罰款因違反國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定或公司內(nèi)部規(guī)章制度而被處以的罰款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定及時(shí)足額繳納。保證金、押金1.合同保證金：在簽訂合同過(guò)程中，根據(jù)合同約定向?qū)Ψ嚼U納的保證金，用于保證合同的履行。合同履行完畢后，如無(wú)違約情況，保證金應(yīng)當(dāng)及時(shí)退還。2.投標(biāo)保證金：在參與投標(biāo)活動(dòng)時(shí)，按照招標(biāo)文件要求向招標(biāo)人繳納的保證金，用于保證投標(biāo)行為的真實(shí)性和有效性。未中標(biāo)者，投標(biāo)保證金應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)退還；中標(biāo)者，投標(biāo)保證金在簽訂合同后按照規(guī)定轉(zhuǎn)為履約保證金或退還。3.其他保證金、押金：如租賃保證金、質(zhì)量保證金等，按照相關(guān)合同約定或行業(yè)慣例繳納和管理。捐贈(zèng)款物公司根據(jù)自身發(fā)展戰(zhàn)略、社會(huì)責(zé)任等需要，向社會(huì)公益事業(yè)、慈善機(jī)構(gòu)等捐贈(zèng)的款物，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定進(jìn)行管理和核算。資產(chǎn)處置收入公司處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨等資產(chǎn)所取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部管理要求進(jìn)行上繳或核算。上交款物的收繳責(zé)任部門(mén)及職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)制定上交款物的財(cái)務(wù)管理制度和核算辦法，明確上交款物的會(huì)計(jì)科目設(shè)置、賬務(wù)處理流程等。審核上交款物的金額、計(jì)算依據(jù)、繳納方式等，確保上交款物的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。負(fù)責(zé)上交款物的賬務(wù)記錄和核算，定期編制上交款物報(bào)表，向上級(jí)單位和公司管理層報(bào)告上交款物的收繳情況。配合其他部門(mén)做好上交款物的催繳、核對(duì)等工作。2.業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)上交款物的統(tǒng)計(jì)、匯總和申報(bào)工作，確保上交款物信息的準(zhǔn)確、完整。按照合同約定或相關(guān)規(guī)定，及時(shí)向?qū)Ψ绞杖?yīng)上繳的款項(xiàng)，并負(fù)責(zé)與對(duì)方核對(duì)上交款物的金額、內(nèi)容等。協(xié)助財(cái)務(wù)部門(mén)做好上交款物的催繳、核對(duì)等工作，對(duì)逾期未上繳的款項(xiàng)負(fù)責(zé)催繳。3.其他相關(guān)部門(mén)根據(jù)各自職責(zé)，配合財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)做好上交款物的管理工作，如提供相關(guān)資料、協(xié)助辦理手續(xù)等。收繳流程1.通知與申報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定、合同約定或公司內(nèi)部管理要求，定期梳理應(yīng)上繳的款項(xiàng)和物品清單，并向業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)出上交款物通知。業(yè)務(wù)部門(mén)收到通知后，對(duì)本部門(mén)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的上交款物進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、匯總，填寫(xiě)上交款物申報(bào)單，詳細(xì)注明上交款物的名稱(chēng)、金額、計(jì)算依據(jù)、繳納期限等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.審核與確認(rèn)財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提交的上交款物申報(bào)單進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核上交款物的金額、計(jì)算依據(jù)、繳納期限等是否準(zhǔn)確無(wú)誤，是否符合相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定。如審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門(mén)溝通，要求其進(jìn)行調(diào)整或補(bǔ)充相關(guān)資料，直至審核通過(guò)。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)在申報(bào)單上簽字確認(rèn)。3.繳納與記錄業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)部門(mén)審核確認(rèn)后的上交款物申報(bào)單，按照規(guī)定的時(shí)間和方式及時(shí)足額繳納上交款物。繳納方式包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、現(xiàn)金等，具體方式按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)務(wù)部門(mén)在收到上交款物后，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，記錄上交款物的收繳情況，包括繳納日期、金額、繳納方式等信息。同時(shí)，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中生成相應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證，確保賬務(wù)記錄的準(zhǔn)確性和完整性。上交款物的存儲(chǔ)與保管存儲(chǔ)方式1.銀行賬戶(hù)存儲(chǔ)：對(duì)于金額較大、需要長(zhǎng)期存儲(chǔ)的上交款物，應(yīng)當(dāng)存入公司指定的銀行賬戶(hù)，并按照銀行賬戶(hù)管理規(guī)定進(jìn)行管理。2.專(zhuān)門(mén)場(chǎng)所存儲(chǔ)：對(duì)于一些特殊的上交款物，如保證金、押金等，如有必要，可以在公司內(nèi)部設(shè)立專(zhuān)門(mén)的場(chǎng)所進(jìn)行存儲(chǔ)，并安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。3.其他存儲(chǔ)方式：根據(jù)上交款物的性質(zhì)和特點(diǎn)，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采用其他合適的存儲(chǔ)方式進(jìn)行管理。保管要求1.安全保管：確保上交款物的存儲(chǔ)場(chǎng)所安全可靠，具備防火、防盜、防潮、防蟲(chóng)等設(shè)施，防止款項(xiàng)和物品受到損失。2.分類(lèi)存放：按照上交款物的種類(lèi)、性質(zhì)、金額等進(jìn)行分類(lèi)存放，便于管理和核對(duì)。3.專(zhuān)人負(fù)責(zé)：指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)上交款物的保管工作，明確其職責(zé)和權(quán)限，確保保管人員具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能。4.定期盤(pán)點(diǎn)：定期對(duì)上交款物進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)賬實(shí)是否相符。盤(pán)點(diǎn)周期一般為每月或每季度，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面報(bào)告，上報(bào)公司管理層。5.記錄與檔案管理：建立上交款物保管記錄，詳細(xì)記錄上交款物的出入庫(kù)情況、存儲(chǔ)地點(diǎn)、保管人員等信息。同時(shí)，妥善保管上交款物的相關(guān)憑證、文件等資料，建立檔案管理制度，便于查閱和追溯。上交款物的使用與核銷(xiāo)使用原則1.專(zhuān)款專(zhuān)用原則：上交款物應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的用途使用，不得挪作他用。2.合規(guī)性原則：上交款物的使用應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。3.審批程序原則：上交款物的使用應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的審批程序，確保使用的合理性和必要性。使用范圍1.稅費(fèi)繳納：按照國(guó)家稅收法律法規(guī)規(guī)定，用于繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。2.規(guī)費(fèi)支付：用于支付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、殘疾人就業(yè)保障金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等各項(xiàng)規(guī)費(fèi)。3.罰款繳納：用于繳納因違反國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定或公司內(nèi)部規(guī)章制度而被處以的罰款。4.合同履行：按照合同約定，用于支付保證金、押金等相關(guān)款項(xiàng)，以及履行合同過(guò)程中發(fā)生的其他費(fèi)用。5.其他用途：經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以用于其他符合規(guī)定的用途，如捐贈(zèng)、資產(chǎn)處置等。使用審批程序1.申請(qǐng)：使用部門(mén)根據(jù)上交款物的使用計(jì)劃和實(shí)際需要，填寫(xiě)上交款物使用申請(qǐng)表，詳細(xì)注明使用金額、用途、支付對(duì)象等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.審核：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)使用部門(mén)提交的申請(qǐng)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核使用金額是否合理、用途是否符合規(guī)定、支付對(duì)象是否合法合規(guī)等。如審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)與使用部門(mén)溝通，要求其進(jìn)行調(diào)整或補(bǔ)充相關(guān)資料，直至審核通過(guò)。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)在申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。3.審批：申請(qǐng)表經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核通過(guò)后，按照公司內(nèi)部審批流程提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，申請(qǐng)表作為上交款物使用的依據(jù)。4.支付：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的申請(qǐng)表，按照規(guī)定的支付方式和時(shí)間，將上交款物支付給相關(guān)對(duì)象。支付過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和支付流程，確保支付的安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。核銷(xiāo)管理1.核銷(xiāo)申請(qǐng)：使用部門(mén)在完成上交款物的使用后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)填寫(xiě)上交款物核銷(xiāo)申請(qǐng)表，詳細(xì)注明使用金額、用途、支付對(duì)象、核銷(xiāo)日期等信息，并提交給財(cái)務(wù)部門(mén)審核。2.審核與確認(rèn)：財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)使用部門(mén)提交的核銷(xiāo)申請(qǐng)表進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核使用金額是否與申請(qǐng)表一致、用途是否符合規(guī)定、支付憑證是否齊全等。如審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)與使用部門(mén)溝通，要求其進(jìn)行調(diào)整或補(bǔ)充相關(guān)資料，直至審核通過(guò)。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門(mén)在核銷(xiāo)申請(qǐng)表上簽字確認(rèn)。3.核銷(xiāo)處理：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審核確認(rèn)后的核銷(xiāo)申請(qǐng)表，對(duì)上交款物進(jìn)行核銷(xiāo)處理，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整，確保上交款物的賬目清晰、準(zhǔn)確。監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)審計(jì)：公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)上交款物的管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查上交款物的收繳、存儲(chǔ)、使用、核銷(xiāo)等流程是否合規(guī)，賬目是否清晰，確保上交款物的安全、完整。2.紀(jì)檢監(jiān)察：公司紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)對(duì)上交款物的管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅查處上交款物管理過(guò)程中的違規(guī)違紀(jì)行為，維護(hù)公司的利益和形象。3.日常監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)上交款物管理的日常監(jiān)督，定期核對(duì)上交款物的賬目和實(shí)際情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。外部監(jiān)督1.政府部門(mén)監(jiān)督：接受?chē)?guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門(mén)、審計(jì)機(jī)關(guān)等政府部門(mén)的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料，配合政府部門(mén)的工作。2.社會(huì)監(jiān)督：接受社會(huì)公眾、媒體等的監(jiān)督，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切，確保上交款物管理的公開(kāi)透明。責(zé)任追究違規(guī)行為界定1.未按規(guī)定上繳上交款物：包括漏繳、錯(cuò)繳、遲繳等情況。2.挪用上交款物：將上交款物挪作他用，未按照規(guī)定的用途使用。3.擅自處置上交款物：未經(jīng)公司批準(zhǔn)，擅自對(duì)上交款物進(jìn)行處置，如變賣(mài)、捐贈(zèng)等。4.偽造、變?cè)焐辖豢钗锵嚓P(guān)憑證：為掩蓋違規(guī)行為，偽造、變?cè)焐辖豢钗锏氖绽U、使用、核銷(xiāo)等相關(guān)憑證。5.其他違規(guī)行為：違反國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定或公司內(nèi)部規(guī)章制度，在上交款物管理過(guò)程中存在的其他違規(guī)行為。責(zé)任追究方式1.責(zé)令改正：對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，責(zé)令相關(guān)部門(mén)或人員立即改正，確保上交款物管理工作的合規(guī)性。2.經(jīng)濟(jì)處罰：對(duì)違規(guī)行為造成經(jīng)濟(jì)損失的，視情節(jié)輕重給予相關(guān)部門(mén)或人員相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰，如罰款、扣發(fā)獎(jiǎng)金等。3.