發(fā)票管理辦法+總則目的與依據(jù)本辦法旨在加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、取得、保管及使用行為，維護(hù)公司合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中涉及發(fā)票的各項(xiàng)業(yè)務(wù)?；驹瓌t發(fā)票管理遵循依法依規(guī)、準(zhǔn)確及時(shí)、安全保密的原則。確保發(fā)票的開具與使用符合國家稅收法律法規(guī)要求，準(zhǔn)確記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，妥善保管發(fā)票，防止發(fā)票丟失、損毀及違規(guī)使用。發(fā)票的領(lǐng)購領(lǐng)購流程1.申請：各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求，提前填寫《發(fā)票領(lǐng)購申請表》，詳細(xì)注明所需發(fā)票的種類、數(shù)量及預(yù)計(jì)使用時(shí)間等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后提交至財(cái)務(wù)部門。2.審核：財(cái)務(wù)部門收到申請表后，對申請內(nèi)容進(jìn)行審核，核實(shí)業(yè)務(wù)真實(shí)性及發(fā)票需求合理性。審核通過后，在申請表上簽署意見并報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。3.領(lǐng)購：財(cái)務(wù)部門指定專人持相關(guān)證件及審批后的申請表到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，仔細(xì)核對發(fā)票的種類、號(hào)碼、數(shù)量等信息，確保與申請內(nèi)容一致。領(lǐng)購數(shù)量控制財(cái)務(wù)部門根據(jù)公司業(yè)務(wù)規(guī)模、發(fā)票使用頻率等因素，合理確定各部門每次發(fā)票領(lǐng)購數(shù)量。原則上，每次領(lǐng)購數(shù)量以滿足一個(gè)月左右的業(yè)務(wù)需求為宜。對于業(yè)務(wù)量較大或發(fā)票使用頻繁的部門，可適當(dāng)增加領(lǐng)購數(shù)量，但需嚴(yán)格控制庫存，避免發(fā)票積壓或短缺。領(lǐng)購記錄領(lǐng)購發(fā)票后，領(lǐng)購人員應(yīng)及時(shí)在公司發(fā)票管理臺(tái)賬上詳細(xì)記錄發(fā)票的領(lǐng)購日期、種類、號(hào)碼、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息。臺(tái)賬應(yīng)定期與稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票領(lǐng)購記錄進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。發(fā)票的開具開具范圍公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)對外收取款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票的，必須符合國家稅收法律法規(guī)規(guī)定。開具要求1.內(nèi)容真實(shí)：發(fā)票開具內(nèi)容必須與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)相符，不得虛開發(fā)票。包括客戶名稱、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等信息應(yīng)準(zhǔn)確無誤。2.字跡清晰：發(fā)票應(yīng)使用中文開具，開具發(fā)票的字跡要清晰，不得壓線、錯(cuò)格。3.蓋章規(guī)范：發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章應(yīng)清晰、完整，不得加蓋其他財(cái)務(wù)印章或公章。發(fā)票專用章的樣式和使用應(yīng)符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。4.開具時(shí)限：應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間開具發(fā)票。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。開具流程1.業(yè)務(wù)部門申請：業(yè)務(wù)部門在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票時(shí)，填寫《發(fā)票開具申請表》，詳細(xì)注明開票信息、業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額等，并提交相關(guān)業(yè)務(wù)證明材料。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到申請表及業(yè)務(wù)證明材料后，對開票信息、業(yè)務(wù)真實(shí)性及金額準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。審核通過后，在申請表上簽署意見。3.開具發(fā)票：財(cái)務(wù)部門開票人員根據(jù)審核后的申請表，按照發(fā)票開具要求，通過公司開票系統(tǒng)或手工開具發(fā)票。開具完成后，在發(fā)票記賬聯(lián)上加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章，并登記發(fā)票開具臺(tái)賬。4.發(fā)票交付：發(fā)票開具后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將發(fā)票交付給業(yè)務(wù)部門或客戶。交付方式可根據(jù)實(shí)際情況選擇郵寄、專人送達(dá)或客戶自取等。同時(shí)，應(yīng)要求收件人在發(fā)票簽收單上簽字確認(rèn)。紅字發(fā)票開具1.開具條件：發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，可以開具紅字發(fā)票。2.開具流程：由購貨方或銷貨方在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。發(fā)票的取得取得要求1.真實(shí)性：取得的發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況。2.合法性：取得發(fā)票的途徑應(yīng)合法，不得通過非法手段獲取發(fā)票。發(fā)票開具方應(yīng)具備合法經(jīng)營資格，發(fā)票應(yīng)在規(guī)定的使用范圍內(nèi)開具。3.完整性：發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫完整，包括發(fā)票名稱、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等。取得流程1.業(yè)務(wù)經(jīng)辦：業(yè)務(wù)部門在購買商品、接受服務(wù)或從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)向收款方索取發(fā)票。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將取得的發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)審核：財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票后，對發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括發(fā)票的真?zhèn)?、開票方信息是否準(zhǔn)確、發(fā)票內(nèi)容與業(yè)務(wù)是否相符、發(fā)票開具是否規(guī)范等。對于不符合要求的發(fā)票，應(yīng)及時(shí)退回給業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，要求其重新取得合規(guī)發(fā)票。3.入賬處理：經(jīng)審核無誤的發(fā)票，財(cái)務(wù)部門按照公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行入賬處理。將發(fā)票作為記賬憑證的附件，按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行賬務(wù)登記。特殊發(fā)票取得1.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票：公司向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人收購自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)，可自行開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。開具時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定填寫收購發(fā)票的各項(xiàng)內(nèi)容，包括收購方信息、銷售方姓名、地址、身份證號(hào)碼、農(nóng)產(chǎn)品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額等，并在發(fā)票上加蓋發(fā)票專用章。同時(shí)，應(yīng)留存相關(guān)證明材料，如農(nóng)產(chǎn)品收購合同、過磅單、運(yùn)輸發(fā)票等，以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。2.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書：公司進(jìn)口貨物時(shí)，取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書是增值稅扣稅憑證之一。業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將繳款書傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定進(jìn)行比對認(rèn)證，并在規(guī)定期限內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。發(fā)票的保管保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)發(fā)票的保管工作，指定專人負(fù)責(zé)發(fā)票的日常管理。各部門應(yīng)積極配合財(cái)務(wù)部門，確保本部門取得的發(fā)票及時(shí)、完整地移交財(cái)務(wù)部門保管。保管方式1.專柜存放：設(shè)立專門的發(fā)票保管專柜，將發(fā)票分類存放，確保發(fā)票存放有序，便于查找和核對。2.安全防護(hù)：專柜應(yīng)具備必要的安全防護(hù)設(shè)施，如防火、防盜、防潮、防蟲等，確保發(fā)票的安全保管。3.電子存儲(chǔ)：對于電子發(fā)票，應(yīng)進(jìn)行備份存儲(chǔ)，并采取加密等安全措施，防止數(shù)據(jù)丟失或泄露。同時(shí)，應(yīng)定期對電子發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性。保管期限發(fā)票的保管期限按照國家稅收法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。一般情況下，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。盤點(diǎn)與核對1.定期盤點(diǎn)：財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)周期一般為每月或每季度，盤點(diǎn)結(jié)果應(yīng)記錄在《發(fā)票盤點(diǎn)表》中。2.賬賬核對：發(fā)票管理臺(tái)賬應(yīng)定期與財(cái)務(wù)賬簿進(jìn)行核對，確保發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用、結(jié)存等情況記錄準(zhǔn)確無誤。3.賬證核對：發(fā)票記賬憑證應(yīng)與發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿等原始憑證進(jìn)行核對，確保發(fā)票的開具與記賬一致。發(fā)票的使用使用范圍公司取得的發(fā)票只能用于本公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的合法支出，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。使用監(jiān)督1.內(nèi)部監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對發(fā)票使用的內(nèi)部監(jiān)督，定期對發(fā)票的使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正。2.稅務(wù)監(jiān)督：積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的發(fā)票檢查工作，如實(shí)提供發(fā)票使用情況及相關(guān)資料。對于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問題，應(yīng)及時(shí)整改，并按照規(guī)定補(bǔ)繳稅款、滯納金及罰款。違規(guī)處理1.對公司內(nèi)部人員的處理：對于違反本辦法規(guī)定開具、取得、保管及使用發(fā)票的公司內(nèi)部人員，視情節(jié)輕重給予批評教育、警告、罰款等處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，依法解除勞動(dòng)合同，并追究其法律責(zé)任。2.對公司的處理：公司因違反發(fā)票管理規(guī)定受